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題目
【單選題】

某居民企業(yè)2020年6月購置并投入使用環(huán)境保護專用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的范圍），取得增值稅專用發(fā)票注明的金額300萬元、稅額39萬元，2020年該企業(yè)應(yīng)納稅所得額168萬元（該企業(yè)不能享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策）。該企業(yè)當年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是（ ）萬元。

A: 42

B: 26

C: 12

D: 6.9

答案解析

企業(yè)購置并實際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應(yīng)納稅額中抵免。該企業(yè)當年應(yīng)納的企業(yè)所得稅=168×25%-300×10%=12（萬元），選項C正確。

答案選 C

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