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題目
【單選題】

某個體工商戶，2011年生產(chǎn)經(jīng)營的營業(yè)收入是60萬元，已知發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是2萬元：員工的工資是10萬元，個體戶業(yè)主的工資是5萬元，當(dāng)年12月份購進(jìn)用于研究開發(fā)的測試儀器4萬元，其他成本、費(fèi)用、稅金共計20萬元(其中增值稅1萬元)。則2011年該個體工商戶應(yīng)納的個人所得稅是（　　）元。

A: 68200

B: 73533．33

C: 30270

D: 51950

答案解析

個體工商戶每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生額的60%=2×60%=1．2(萬元)，扣除限額=60×5‰=013(萬元)，按照限額0．3萬元扣除；投資者的工資不可以稅前扣除；購進(jìn)用于研究開發(fā)的測試儀器5萬元以下的，可以，一次性扣除，超過5萬元的按照固定資產(chǎn)通過攤銷扣除。
應(yīng)納稅所得額=60-(20-1) -0．3-10-4-(0．2×8+0．35×4)=23．7(萬元)
應(yīng)納的個人所得稅=(237000×35%-6750)×8/12+(237000×35%-14750)×4/12=73533．33(元)

答案選 B

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1、【資料1】2021年某個體工商戶相關(guān)財務(wù)資料如下： （1）全年銷售收入1 000萬元，銷售成本和期間費(fèi)用550萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元； （2）實(shí)發(fā)合理工資中包括投資者2.5萬元，雇員工資10萬元。 （3）發(fā)生費(fèi)用10萬元，屬于其家庭和生產(chǎn)經(jīng)營混用費(fèi)用難以分清。 （4）營業(yè)外支出中包括行政罰款6萬元、合同違約金3萬元；計提準(zhǔn)備金4萬元，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。 （5）投資者2019年3月以個人名義購入境內(nèi)上市公司股票，同年9月出售，持有期間取得股息2.1萬元，從境內(nèi)非上市公司取得股息0.8萬元。 已知：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰；股息所得個人所得稅稅率為20%。 要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 3、該個體工商戶發(fā)生的下列支出中，在計算2021年度個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的是（）。 2、【第1題】2022年某個體工商戶相關(guān)財務(wù)資料如下：（1）全年銷售收入1000萬元，銷售成本和期間費(fèi)用550萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元；（2）實(shí)發(fā)合理工資中包括投資者2.5萬元，雇員工資10萬元。（3）發(fā)生費(fèi)用10萬元，屬于其家庭和生產(chǎn)經(jīng)營混用費(fèi)用難以分清。（4）營業(yè)外支出中包括行政罰款6萬元、合同違約金3萬元；計提準(zhǔn)備金4萬元，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。（5）投資者2022年3月以個人名義購入境內(nèi)上市公司股票，同年9月出售，持有期間取得股息2.1萬元，從境內(nèi)非上市公司取得股息0.8萬元。已知：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰；股息所得個人所得稅稅率為20%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3.該個體工商戶發(fā)生的下列支出中，在計算2022年度個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的是（）。 3、【資料1】2021年某個體工商戶相關(guān)財務(wù)資料如下： （1）全年銷售收入1 000萬元，銷售成本和期間費(fèi)用550萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元； （2）實(shí)發(fā)合理工資中包括投資者2.5萬元，雇員工資10萬元。 （3）發(fā)生費(fèi)用10萬元，屬于其家庭和生產(chǎn)經(jīng)營混用費(fèi)用難以分清。 （4）營業(yè)外支出中包括行政罰款6萬元、合同違約金3萬元；計提準(zhǔn)備金4萬元，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。 （5）投資者2019年3月以個人名義購入境內(nèi)上市公司股票，同年9月出售，持有期間取得股息2.1萬元，從境內(nèi)非上市公司取得股息0.8萬元。 已知：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰；股息所得個人所得稅稅率為20%。 要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 2、在計算2021年度個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，混用支出扣除支出是（）。 4、【資料1】2021年某個體工商戶相關(guān)財務(wù)資料如下： （1）全年銷售收入1 000萬元，銷售成本和期間費(fèi)用550萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元； （2）實(shí)發(fā)合理工資中包括投資者2.5萬元，雇員工資10萬元。 （3）發(fā)生費(fèi)用10萬元，屬于其家庭和生產(chǎn)經(jīng)營混用費(fèi)用難以分清。 （4）營業(yè)外支出中包括行政罰款6萬元、合同違約金3萬元；計提準(zhǔn)備金4萬元，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。 （5）投資者2019年3月以個人名義購入境內(nèi)上市公司股票，同年9月出售，持有期間取得股息2.1萬元，從境內(nèi)非上市公司取得股息0.8萬元。 已知：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰；股息所得個人所得稅稅率為20%。 要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 4. 計算投資者股息所得應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。 5、某個體工商戶，2011年生產(chǎn)經(jīng)營的營業(yè)收入是60萬元，已知發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是2萬元：員工的工資是10萬元，個體戶業(yè)主的工資是5萬元，當(dāng)年12月份購進(jìn)用于研究開發(fā)的測試儀器4萬元，其他成本、費(fèi)用、稅金共計20萬元(其中增值稅1萬元)。則2011年該個體工商戶應(yīng)納的個人所得稅是（　?。┰?/a> 6、【第1題】2022年某個體工商戶相關(guān)財務(wù)資料如下：（1）全年銷售收入1000萬元，銷售成本和期間費(fèi)用550萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元；（2）實(shí)發(fā)合理工資中包括投資者2.5萬元，雇員工資10萬元。（3）發(fā)生費(fèi)用10萬元，屬于其家庭和生產(chǎn)經(jīng)營混用費(fèi)用難以分清。（4）營業(yè)外支出中包括行政罰款6萬元、合同違約金3萬元；計提準(zhǔn)備金4萬元，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。（5）投資者2022年3月以個人名義購入境內(nèi)上市公司股票，同年9月出售，持有期間取得股息2.1萬元，從境內(nèi)非上市公司取得股息0.8萬元。已知：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰；股息所得個人所得稅稅率為20%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.計算投資者股息所得應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。 7、【資料1】2021年某個體工商戶相關(guān)財務(wù)資料如下： （1）全年銷售收入1 000萬元，銷售成本和期間費(fèi)用550萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元； （2）實(shí)發(fā)合理工資中包括投資者2.5萬元，雇員工資10萬元。 （3）發(fā)生費(fèi)用10萬元，屬于其家庭和生產(chǎn)經(jīng)營混用費(fèi)用難以分清。 （4）營業(yè)外支出中包括行政罰款6萬元、合同違約金3萬元；計提準(zhǔn)備金4萬元，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。 （5）投資者2019年3月以個人名義購入境內(nèi)上市公司股票，同年9月出售，持有期間取得股息2.1萬元，從境內(nèi)非上市公司取得股息0.8萬元。 已知：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰；股息所得個人所得稅稅率為20%。 要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1、2021年該個體工商戶計算個人所得稅時允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬元。 8、【第1題】2022年某個體工商戶相關(guān)財務(wù)資料如下：（1）全年銷售收入1000萬元，銷售成本和期間費(fèi)用550萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元；（2）實(shí)發(fā)合理工資中包括投資者2.5萬元，雇員工資10萬元。（3）發(fā)生費(fèi)用10萬元，屬于其家庭和生產(chǎn)經(jīng)營混用費(fèi)用難以分清。（4）營業(yè)外支出中包括行政罰款6萬元、合同違約金3萬元；計提準(zhǔn)備金4萬元，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。（5）投資者2022年3月以個人名義購入境內(nèi)上市公司股票，同年9月出售，持有期間取得股息2.1萬元，從境內(nèi)非上市公司取得股息0.8萬元。已知：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰；股息所得個人所得稅稅率為20%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.2022年該個體工商戶計算個人所得稅時允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）。 9、【第1題】2022年某個體工商戶相關(guān)財務(wù)資料如下：（1）全年銷售收入1000萬元，銷售成本和期間費(fèi)用550萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元；（2）實(shí)發(fā)合理工資中包括投資者2.5萬元，雇員工資10萬元。（3）發(fā)生費(fèi)用10萬元，屬于其家庭和生產(chǎn)經(jīng)營混用費(fèi)用難以分清。（4）營業(yè)外支出中包括行政罰款6萬元、合同違約金3萬元；計提準(zhǔn)備金4萬元，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。（5）投資者2022年3月以個人名義購入境內(nèi)上市公司股票，同年9月出售，持有期間取得股息2.1萬元，從境內(nèi)非上市公司取得股息0.8萬元。已知：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰；股息所得個人所得稅稅率為20%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.在計算2022年度個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，混用支出扣除支出是（）。 10、【第2題】GD公司為居民企業(yè)，主要從事生產(chǎn)與銷售業(yè)務(wù)，2021年有關(guān)經(jīng)營活動如下： （1）取得手機(jī)銷售收入8000萬元，提供專利權(quán)的使用權(quán)取得收入100萬元； （2）確認(rèn)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)6萬元； （3）接受乙公司投資，收到投資款2000萬元； （4）當(dāng)年3月因生產(chǎn)經(jīng)營活動借款300萬元，其中向金融企業(yè)借款250萬元，期限6個月，年利率6%，向非金融企業(yè)丙公司借款50萬元，期限6個月，年利率10%，利息均已支付； （5）參加財產(chǎn)保險，按規(guī)定向保險公司繳納保險費(fèi)5萬元； （6）計提壞賬準(zhǔn)備金15萬元； （7）發(fā)生合理的會議費(fèi)30萬元； （8）發(fā)生非廣告性質(zhì)贊助支出20萬元； （9）通過市民政部門用于公益事業(yè)的捐贈支出80萬元，直接向某小學(xué)捐贈9萬元，向貧困戶王某捐贈2萬元； （10）全年利潤總額為750萬元。 已知：公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.計算GD公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)計入收入總額的是（   ）。
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