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【多選題】

某縣甲化妝品廠（增值稅一般納稅人）2016年7月接受位于市區的乙化妝品廠（増值稅一般納稅人）委托生產一批化妝品，乙廠提供原 料的不含稅價為30萬元，甲廠收取不含稅加工費2萬元，當月該批化妝品加工完成并 全部收回。關于上述業務的稅務處理，下列說法中正確的有（ ）。（化妝品成本利潤率5%,消費稅稅率30%)

A: 乙廠應繳納城市維護建設稅6857. 14元

B: 甲廠應代收代繳城市維護建設稅6857. 14元

C: 甲廠應代收代繳城市維護建設稅5052. 63元

D: 甲廠應繳納城市維護建設稅238. 00元

E: 甲廠應繳納城市維護建設稅170. 00元

答案解析

由受托方代收消費稅的單位和個人，按受托方所在地的規定稅率就地繳納城市維護建設稅，甲廠應代收代繳的城市維護建設稅=(30 +2) ×10000 ÷ (1-30%) ×30% ×5% =6857. 14 (元）；甲廠提供加工勞務，應繳納城市維護建設稅=2×10000×17%×5% =170 (元）

答案選 BE

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1、某縣甲化妝品廠（增值稅一般納稅人）2021年 7月接受位于市區的乙化妝品廠（增值稅一般納稅人）委托生產一批高檔化妝品，乙廠提供原料的不含稅價為 30 萬元，甲廠收取不含稅加工費 2 萬元，當月該批高檔化妝品加工完成并全部收回。關于上述業務的稅務處理，下列說法中正確的有（   ）。（化妝品成本利潤率 5%，消費稅稅率15%） 2、 (根據2017年教材本題知識點已變更）某縣甲化妝品廠（增值稅一般納稅人）2016年7月接受位于市區的乙化妝品廠（増值稅一般納稅人）委托生產一批化妝品，乙廠提供原 料的不含稅價為30萬元，甲廠收取不含稅加工費2萬元，當月該批化妝品加工完成并 全部收回。關于上述業務的稅務處理，下列說法中正確的有（ ）。（化妝品成本利潤率5%,消費稅稅率30%) 3、 (根據2017年教材本題知識點已變更）某縣甲化妝品廠（增值稅一般納稅人）2016年7月接受位于市區的乙化妝品廠（増值稅一般納稅人）委托生產一批化妝品，乙廠提供原 料的不含稅價為30萬元，甲廠收取不含稅加工費2萬元，當月該批化妝品加工完成并 全部收回。關于上述業務的稅務處理，下列說法中正確的有（ ）。（化妝品成本利潤率5%,消費稅稅率30%) 4、某縣甲化妝品廠（增值稅一般納稅人）2021年7月接受位于市區的乙化妝品廠（増值稅一般納稅人）委托生產一批化妝品，乙廠提供原料的不含稅價為30萬元，甲廠收取不含稅加工費2萬元，當月該批化妝品加工完成并 全部收回。關于上述業務的稅務處理，下列說法中正確的有（    ）。（化妝品成本利潤率5%，消費稅稅率30%)
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