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題目
【單選題】

2016年1月甲企業(yè)以800萬元直接投資乙居民企業(yè),取得股權(quán)40%。2017年12月,甲企業(yè)將所持乙企業(yè)股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓,取得轉(zhuǎn)讓收入1000萬元。投資期間乙企業(yè)累計(jì)盈余公積和未分配利潤400萬元。下列關(guān)于甲企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理,正確的是( )。

A: 應(yīng)確認(rèn)應(yīng)納稅所得額160萬元

B: 應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得200萬元

C: 應(yīng)確認(rèn)股息紅利所得840萬元

D: 應(yīng)確認(rèn)應(yīng)納稅所得額1000萬元

答案解析

轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后,為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得,企業(yè)在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí),不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額。

答案選 B

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1、2020年3月居民企業(yè)甲以460萬元直接投資居民企業(yè)乙，取得股權(quán)30%。2022年10月，甲企業(yè)將所持乙企業(yè)股權(quán)全部撤回。取得轉(zhuǎn)讓收入650萬元，其中累計(jì)盈余公積和未分配利潤90萬元。甲居民企業(yè)撤回投資的應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。 2、2016年1月甲居民企業(yè)以800萬元直接投資乙居民企業(yè)，取得股權(quán)40%。2017年12月，甲企業(yè)將所持乙企業(yè)股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓。取得轉(zhuǎn)讓收入1000萬元。投資期間乙企業(yè)累計(jì)盈余公積和未分配利潤400萬元。下列關(guān)于甲企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，正確的是（　?。?。 3、2016年1月甲居民企業(yè)以800萬元直接投資乙居民企業(yè)，取得股權(quán)40%。2017年12月，甲企業(yè)將所持乙企業(yè)股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓。取得轉(zhuǎn)讓收入1000萬元。投資期間乙企業(yè)累計(jì)盈余公積和未分配利潤400萬元。下列關(guān)于甲企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，正確的是（ ）。 4、2018年1月居民企業(yè)甲以800萬元直接投資居民企業(yè)乙，取得股權(quán)30%。2022年2月，甲企業(yè)將所持乙企業(yè)股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓。取得轉(zhuǎn)讓收入1100萬元。投資期間乙企業(yè)累計(jì)盈余公積和未分配利潤400萬元。下列關(guān)于甲企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，正確的是（）。 5、2017年10月居民企業(yè)甲以2000萬元直接投資居民企業(yè)乙，取得其40%的股權(quán)。2021年12月甲企業(yè)將該股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得收入2400萬元。股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，乙企業(yè)累計(jì)的未分配利潤400萬元。甲企業(yè)該項(xiàng)投資業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，正確的是（）。 6、2020年1月甲居民企業(yè)以800萬元直接投資乙居民企業(yè)，取得股權(quán)40%。2021年12月，甲企業(yè)將所持乙企業(yè)股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入1000萬元。投資期間乙企業(yè)累計(jì)盈余公積和未分配利潤400萬元。下列關(guān)于甲企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，正確的是（    ）。 7、2014年初甲居民企業(yè)以實(shí)物資產(chǎn)1600萬元直接投資于乙居民企業(yè)，取得乙企業(yè)40%的股權(quán)。2014年12月，甲企業(yè)全部撤回對乙企業(yè)的投資，取得資產(chǎn)總計(jì)2600萬元，撤回投資時(shí)乙企業(yè)所有者權(quán)益為5350萬，其中實(shí)收資本4000萬，資本公積200萬元，累計(jì)未分配利潤為1000萬元，累計(jì)盈余公積150萬元。甲企業(yè)撤回投資所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅（　）萬元。 8、2014年初甲居民企業(yè)以實(shí)物資產(chǎn)1600萬元直接投資于乙居民企業(yè)，取得乙企業(yè)40%的股權(quán)。2014年12月，甲企業(yè)全部撤回對乙企業(yè)的投資，取得資產(chǎn)總計(jì)2600萬元，撤回投資時(shí)乙企業(yè)所有者權(quán)益為5350萬，其中實(shí)收資本4000萬，資本公積200萬元，累計(jì)未分配利潤為1000萬元，累計(jì)盈余公積150萬元。甲企業(yè)撤回投資所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅（　）萬元。 9、2021年1月甲居民企業(yè)以3600萬元直接投資于乙居民企業(yè)（公開發(fā)行并上市），取得乙公司40%的股權(quán)。2022年5月，甲企業(yè)撤回其在乙企業(yè)的全部投資，共計(jì)從乙企業(yè)收回6000萬元。撤資時(shí)乙企業(yè)的累計(jì)未分配利潤為800萬元，累計(jì)盈余公積為600萬元。則甲企業(yè)撤資應(yīng)確認(rèn)的投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為（    ）。 10、2016年1月甲企業(yè)以800萬元直接投資乙居民企業(yè),取得股權(quán)40%。2017年12月,甲企業(yè)將所持乙企業(yè)股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓,取得轉(zhuǎn)讓收入1000萬元。投資期間乙企業(yè)累計(jì)盈余公積和未分配利潤400萬元。下列關(guān)于甲企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理,正確的是( )。
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