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題目
【多選題】

根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列收入中，免稅收入有（　）。

A: 國(guó)債利息

B: 存款利息

C: 財(cái)政補(bǔ)貼

D: 財(cái)政撥款

E: 居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)（非上市公司）取得的股息

答案解析

國(guó)債利息收入和符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入。

答案選 AE

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相關(guān)題目
1、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列收入中，免稅收入有（　）。 2、根據(jù)企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（  ）。 3、位于我國(guó)境內(nèi)某市的一家電子產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，擁有自己的核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，2016年至2020年經(jīng)相關(guān)機(jī)構(gòu)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)（并且是科技型中小企業(yè)），2017年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）全年取得銷(xiāo)售電子產(chǎn)品的不含稅收入7000萬(wàn)元，取得房屋出租收入不含稅收入200萬(wàn)元。（2）全年購(gòu)進(jìn)與生產(chǎn)電子產(chǎn)品相關(guān)的原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款3200萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額544萬(wàn)元，并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證；購(gòu)進(jìn)安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定）取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款50萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額8.5萬(wàn)元，并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。（3）全年與銷(xiāo)售電子產(chǎn)品相關(guān)的銷(xiāo)售成本4150萬(wàn)元；全年發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用1400萬(wàn)元，其中含廣告費(fèi)1100萬(wàn)元；全年發(fā)生管理費(fèi)用600萬(wàn)元，其中含新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)320萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)75萬(wàn)元。（4）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資400萬(wàn)元、發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出9萬(wàn)元、職工福利費(fèi)支出70萬(wàn)元、教育經(jīng)費(fèi)支出13萬(wàn)元。（5）全年?duì)I業(yè)外支出300萬(wàn)元，其中支付合同違約金6萬(wàn)元。（注：該企業(yè)適用銷(xiāo)售電子產(chǎn)品增值稅稅率17%，房屋出租增值稅稅率11%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%，教育費(fèi)附加征收率3%，企業(yè)所得稅稅率15%，不考慮其他稅費(fèi)）根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：2017年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。 4、中國(guó)公民楊某2019年的有關(guān)收支情況如下： (1)1月購(gòu)買(mǎi)體育彩票，取得中獎(jiǎng)收入20000元，購(gòu)買(mǎi)體育彩票支出700元。 (2)2月獲贈(zèng)父母名下的住房一套。 (3)3月取得儲(chǔ)蓄存款利息1500元；在乙商場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)空調(diào)，獲贈(zèng)價(jià)值280元的電飯鍋一個(gè)；在丙公司累積消費(fèi)達(dá)到規(guī)定額度，取得按消費(fèi)積分反饋的價(jià)值100元的禮品。 (4)4月將一套商鋪出租，取得當(dāng)月租金6000元，繳納相關(guān)稅費(fèi)720元。 (5)其他相關(guān)情況如下: 2019年總計(jì)取得工資收入105600元，專(zhuān)項(xiàng)扣除20250元。楊某夫婦有個(gè)在上小學(xué)的孩子，子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除由楊某夫婦分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50％扣除。 已知:財(cái)產(chǎn)租賃所得個(gè)人所得稅稅率為20％，財(cái)產(chǎn)租賃所得每次(月)收入在4000元以上的，減除20％的費(fèi)用。 綜合所得，每一納稅年度減除費(fèi)用60000元。子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，按照每個(gè)子女每年12000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。 要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 2.楊某的下列所得中，不繳納個(gè)人所得稅的是（）。 5、位于我國(guó)境內(nèi)某市的一家電子產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，擁有自己的核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，2016年至2020年經(jīng)相關(guān)機(jī)構(gòu)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)（并且是科技型中小企業(yè)），2017年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： （1）全年取得銷(xiāo)售電子產(chǎn)品的不含稅收入7000萬(wàn)元，取得房屋出租收入不含稅收入200萬(wàn)元。 （2）全年購(gòu)進(jìn)與生產(chǎn)電子產(chǎn)品相關(guān)的原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款3200萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額544萬(wàn)元，并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證；購(gòu)進(jìn)安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定）取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款50萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額8.5萬(wàn)元，并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 （3）全年與銷(xiāo)售電子產(chǎn)品相關(guān)的銷(xiāo)售成本4150萬(wàn)元；全年發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用1400萬(wàn)元，其中含廣告費(fèi)1100萬(wàn)元；全年發(fā)生管理費(fèi)用600萬(wàn)元，其中含新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)320萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)75萬(wàn)元。 （4）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資400萬(wàn)元、發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出9萬(wàn)元、職工福利費(fèi)支出70萬(wàn)元、教育經(jīng)費(fèi)支出13萬(wàn)元。 （5）全年?duì)I業(yè)外支出300萬(wàn)元，其中支付合同違約金6萬(wàn)元。 （注：該企業(yè)適用銷(xiāo)售電子產(chǎn)品增值稅稅率17%，房屋出租增值稅稅率11%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%，教育費(fèi)附加征收率3%，企業(yè)所得稅稅率15%，不考慮其他稅費(fèi)） 根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題： 2017年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。 6、【0408242】位于市區(qū)的某電器生產(chǎn)企業(yè)，2020年度企業(yè)自行核算實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為650萬(wàn)元。當(dāng)年相關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）12月接受某公司捐贈(zèng)機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明不含稅金額10萬(wàn)元、增值稅1.3萬(wàn)元，會(huì)計(jì)上未作賬務(wù)處理。（2）銷(xiāo)售電器共計(jì)3萬(wàn)臺(tái)，取得不含稅銷(xiāo)售收入5400萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)的成本為3000萬(wàn)元；（3）當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用800萬(wàn)元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元。（4）當(dāng)年發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用1200萬(wàn)元，其中含廣告費(fèi)750萬(wàn)元。（5）財(cái)務(wù)費(fèi)用中含向非關(guān)聯(lián)企業(yè)甲公司借款支付的6個(gè)月利息費(fèi)用120萬(wàn)元，借款金額為3000萬(wàn)元，當(dāng)年同期同類(lèi)銀行貸款年利息率為6%。（6）取得直接投資未上市居民企業(yè)的股息收入40萬(wàn)元，取得國(guó)債利息收入150萬(wàn)元，企業(yè)債券利息收入180萬(wàn)元。 根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。（1）下列關(guān)于12月份接受捐贈(zèng)的相關(guān)處理，正確的有（  ）。A.確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入11.3萬(wàn)元B.確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入10萬(wàn)元C.增值稅1.3萬(wàn)元不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.增值稅1.3萬(wàn)元可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（2）計(jì)算業(yè)務(wù)（3）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（  ）萬(wàn)元。A.調(diào)增80萬(wàn)元B.無(wú)需調(diào)整C.調(diào)增32萬(wàn)元D.調(diào)增53萬(wàn)元（3）計(jì)算業(yè)務(wù)（4）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（    ）萬(wàn)元。A.廣告費(fèi)無(wú)需納稅調(diào)整B.廣告費(fèi)應(yīng)納稅調(diào)增750萬(wàn)元C.廣告費(fèi)應(yīng)納稅調(diào)增60萬(wàn)元D.廣告費(fèi)應(yīng)納稅調(diào)增102萬(wàn)元（4）財(cái)務(wù)費(fèi)用中利息調(diào)整的金額為（  ）萬(wàn)元。A.應(yīng)納稅調(diào)增120B.應(yīng)納稅調(diào)增30C.應(yīng)納稅調(diào)減60D.無(wú)需納稅調(diào)整（5）關(guān)于業(yè)務(wù)（6）的納稅調(diào)整，下列說(shuō)法正確的有（    ）。A.取得的股息收入應(yīng)并入應(yīng)納稅所得額計(jì)算企業(yè)所得稅B.國(guó)債利息收入應(yīng)納稅調(diào)減150萬(wàn)元C.企業(yè)債券利息收入全額計(jì)征企業(yè)所得稅D.企業(yè)債券利息收入減半征收企業(yè)所得稅請(qǐng)問(wèn)，以上5個(gè)小問(wèn)的答案，分別是什么？
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