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題目
【多選題】

根據企業所得稅相關規定，下列企業取得的境外所得中，已在境外繳納的企業所得稅稅款，可以從其當期應納稅額中抵免的有（　）。

A: 居民企業來源于中國境外的生產經營的應稅所得

B: 非居民企業取得的與其在境內所設機構、場所有實際聯系的境外應稅所得

C: 非居民企業取得的與其在境內所設機構、場所無實際聯系的境外應稅所得

D: 居民企業從其直接控制的外國企業分得的股息等權益性投資所得

E: 非居民企業轉讓境外房產取得的所得

答案解析

非居民企業來源于境外和境內所設機構無關聯的，不是我國稅收管轄權涉及的范圍。


答案選 ABD

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1、根據企業所得稅的相關規定，下列企業取得的境外所得中，已在境外繳納的企業所得稅稅款，可以從其當期應納稅額中抵免的有（    ）。 2、根據企業所得稅的相關規定，下列企業取得的境外所得中，已在境外繳納的企業所得稅稅款，可以從其當期應納稅額中抵免的有（    ）。 3、根據企業所得稅相關規定，下列企業取得的境外所得中，已在境外繳納的企業所得稅稅款，可以從其當期應納稅額中抵免的有（　）。 4、 根據企業所得稅相關規定，下列企業所取得的境外所得中，已在境外繳納的企業所得稅稅款，可以從其當期應納稅額中抵免的有（ ）。 5、甲企業為境內居民企業，符合規定的上年未彌補的虧損為10萬元，2017年經營業務如下：? （1）取得銷售收入800萬元，與之相配比的銷售成本為200萬元；取得其他業務收入200萬元，與之相配比的銷售成本100萬元。? （2）全年發生稅金及附加30萬元、管理費用20萬元（其中含業務招待費5萬元）、銷售費用40萬元（其中含廣告費和業務宣傳費共計20萬元）。? （3）已計入成本費用中的實際發生的合理的工資薪金支出200萬元（其中支付給殘疾職工工資60萬元）。? （4）全年發生財務費用18萬元，其中含向非金融企業借款的利息支出10萬元（借款金額200萬元，借款年利率5%，借款期限一年），已知同期同類金融企業貸款年利率為6%。? （5）取得國債利息收入20萬元。? （6）營業外支出15萬元，其中含稅收滯納金10萬元，通過公益性社會團體向某災區捐贈5萬元。? 要求：根據以上資料，回答下列問題。2、下列關于該企業當年業務招待費、廣告費和業務宣傳費的稅務處理，說法正確的是（??? ）。
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