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題目
【不定項(xiàng)選擇題】

根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定,企業(yè)下列支出超過稅法規(guī)定扣除限額標(biāo)準(zhǔn),準(zhǔn)予向以后年度結(jié)扣除的有（ ）。

A: 業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出

B: 廣告費(fèi)支出

C: 職工福利費(fèi)支出

D: 職工教育經(jīng)費(fèi)支出

E: 公益性捐贈(zèng)支出

答案解析

【考點(diǎn)】企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目

【解題思路】

企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)未超過標(biāo)準(zhǔn)的按實(shí)際數(shù)扣除,超過標(biāo)準(zhǔn)的當(dāng)年只能按標(biāo)準(zhǔn)扣除,超出部分不得扣除,也不得在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（選項(xiàng)C錯(cuò)誤）

答案選 ABDE

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1、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)下列支出超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)，不得向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的是（）。 2、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)下列支出超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)，不得向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的是（ ）。 3、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定,企業(yè)下列支出超過稅法規(guī)定扣除限額標(biāo)準(zhǔn),準(zhǔn)予向以后年度結(jié)扣除的有（ ）。 4、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)下列支出超過稅法規(guī)定扣除限額標(biāo)準(zhǔn)，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有（　　）。 5、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)下列支出超過稅法規(guī)定扣除限額標(biāo)準(zhǔn)，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有（  ）。 6、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)下列支出超過稅法規(guī)定扣除限額標(biāo)準(zhǔn)，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有（    ）。 7、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)下列支出超過稅法規(guī)定扣除限額標(biāo)準(zhǔn)，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有( )。 8、甲企業(yè)為境內(nèi)居民企業(yè)，符合規(guī)定的上年未彌補(bǔ)的虧損為10萬元，2017年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：? （1）取得銷售收入800萬元，與之相配比的銷售成本為200萬元；取得其他業(yè)務(wù)收入200萬元，與之相配比的銷售成本100萬元。? （2）全年發(fā)生稅金及附加30萬元、管理費(fèi)用20萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬元）、銷售費(fèi)用40萬元（其中含廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)共計(jì)20萬元）。? （3）已計(jì)入成本費(fèi)用中的實(shí)際發(fā)生的合理的工資薪金支出200萬元（其中支付給殘疾職工工資60萬元）。? （4）全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用18萬元，其中含向非金融企業(yè)借款的利息支出10萬元（借款金額200萬元，借款年利率5%，借款期限一年），已知同期同類金融企業(yè)貸款年利率為6%。? （5）取得國債利息收入20萬元。? （6）營業(yè)外支出15萬元，其中含稅收滯納金10萬元，通過公益性社會(huì)團(tuán)體向某災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)5萬元。? 要求：根據(jù)以上資料，回答下列問題。2、下列關(guān)于該企業(yè)當(dāng)年業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的稅務(wù)處理，說法正確的是（??? ）。 9、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)工資薪金支出的相關(guān)說法正確的有（ ）。 10、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)工資薪金支出的相關(guān)說法正確的是（  ）。
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