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題目
【多選題】

個(gè)人所得稅法中規(guī)定適用附加減除費(fèi)用的是（　）。

A: 在外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)中工作取得工資、薪金的外籍人員

B: 應(yīng)聘在我國(guó)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)中工作的外籍專家

C: 在外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)工作取得工資、薪金的中方雇員

D: 遠(yuǎn)洋運(yùn)輸船員每月取得的工資、薪金收入

E: 在中國(guó)境內(nèi)有處所而在中國(guó)境外任職而取得收入所得的個(gè)人

答案解析

在外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)工作取得工資、薪金的中方雇員不適用附加費(fèi)用扣除的規(guī)定。遠(yuǎn)洋運(yùn)輸船員每月取得的工資、薪金收入在統(tǒng)一扣除2000元費(fèi)用的基礎(chǔ)上，準(zhǔn)予再扣除稅法規(guī)定的附加扣除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。

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1、個(gè)人所得稅法中規(guī)定適用附加減除費(fèi)用的是（　）。 2、中國(guó)公民楊某2019年的有關(guān)收支情況如下： (1)1月購(gòu)買體育彩票，取得中獎(jiǎng)收入20000元，購(gòu)買體育彩票支出700元。 (2)2月獲贈(zèng)父母名下的住房一套。 (3)3月取得儲(chǔ)蓄存款利息1500元；在乙商場(chǎng)購(gòu)買空調(diào)，獲贈(zèng)價(jià)值280元的電飯鍋一個(gè)；在丙公司累積消費(fèi)達(dá)到規(guī)定額度，取得按消費(fèi)積分反饋的價(jià)值100元的禮品。 (4)4月將一套商鋪出租，取得當(dāng)月租金6000元，繳納相關(guān)稅費(fèi)720元。 (5)其他相關(guān)情況如下: 2019年總計(jì)取得工資收入105600元，專項(xiàng)扣除20250元。楊某夫婦有個(gè)在上小學(xué)的孩子，子女教育專項(xiàng)附加扣除由楊某夫婦分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50％扣除。 已知:財(cái)產(chǎn)租賃所得個(gè)人所得稅稅率為20％，財(cái)產(chǎn)租賃所得每次(月)收入在4000元以上的，減除20％的費(fèi)用。 綜合所得，每一納稅年度減除費(fèi)用60000元。子女教育專項(xiàng)附加扣除，按照每個(gè)子女每年12000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。 要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 4.計(jì)算楊某2019年綜合所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。 3、中國(guó)公民張某2021年1月取得工資10000元，繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，住房公積金2000元。子女經(jīng)費(fèi)教育扣除2000元/月，減除費(fèi)用5000元/月。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（  ）。 4、【0408448】位于市區(qū)的甲科技企業(yè)為增值稅一般納稅人。2021年甲科技企業(yè)自行計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn)為12000萬(wàn)元。2022年2月某會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)甲科技企業(yè)進(jìn)行年度所得稅匯算清繳審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)如下事項(xiàng)：（1）5月將一批自產(chǎn)的貨物分配給股東，該批服裝成本200萬(wàn)元，市場(chǎng)不含稅價(jià)格350萬(wàn)元，企業(yè)未做任何賬務(wù)處理。（2）6月份對(duì)甲企業(yè)50名高管授予限制性股票，約定服務(wù)期滿2年后每人可按6元/股購(gòu)買1000股股票，授予日股票公允價(jià)值為10元/股，企業(yè)當(dāng)年在會(huì)計(jì)上確認(rèn)管理費(fèi)用50萬(wàn)元。（3）成本費(fèi)用中含實(shí)際發(fā)放員工工資15000萬(wàn)元。撥繳職工福利費(fèi)2200萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)1250萬(wàn)元、撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)400萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)取得相關(guān)收據(jù)；另根據(jù)合同約定直接支付給勞務(wù)派遣員工工資800萬(wàn)元。（4）境內(nèi)自行研發(fā)產(chǎn)生的研發(fā)費(fèi)用為2400萬(wàn)元，委托境內(nèi)非關(guān)聯(lián)企業(yè)進(jìn)行研發(fā)，支付研發(fā)費(fèi)用1600萬(wàn)元。 （其他相關(guān)資料：2021年各月月末“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目均無(wú)借方余額。） 根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。（1）針對(duì)業(yè)務(wù)（1），下列處理正確的有（  ）。A.自產(chǎn)貨物對(duì)外分配應(yīng)當(dāng)視同銷售計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額B.自產(chǎn)貨物對(duì)外分配會(huì)計(jì)上應(yīng)確認(rèn)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本C.應(yīng)繳納的城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加合計(jì)金額5.46萬(wàn)元D.繳納的增值稅及附加稅費(fèi)可以在計(jì)算利潤(rùn)總額時(shí)扣減（2）計(jì)算該企業(yè)2021年度的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為（    ）萬(wàn)元。A.12150B.12144.54C.11994.54D.12099.04（3）針對(duì)業(yè)務(wù)（2），應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為（  ）。A.納稅調(diào)增50萬(wàn)元B.納稅調(diào)增25萬(wàn)元C.無(wú)需納稅調(diào)整D.納稅調(diào)增20萬(wàn)元（4）針對(duì)業(yè)務(wù)（3），下列表述中正確的有（    ）。A.支付給勞務(wù)派遣人員的工資應(yīng)作為勞務(wù)費(fèi)支出B.工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)納稅調(diào)增84萬(wàn)元C.職工福利費(fèi)無(wú)需納稅調(diào)整D.職工教育經(jīng)費(fèi)無(wú)需納稅調(diào)整（5）在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用支出可加計(jì)扣除（    ）萬(wàn)元。A.1800B.3000C.2760D.2400關(guān)于以上五題的答案排序，下列選項(xiàng)中正確的是（  ）。
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