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【單選題】

約翰為在華的外商投資企業工作的外籍人士，在中國境內無住所，其所在國與中國簽訂了稅收協定，約翰已經在中國境內居住滿5年，2011年是在中國境內居住的第6年且居住滿1年，2011年12月從中國境內任職的外商投資企業取得工資收入25000元，另以實報實銷形式取得住房補貼2000元、伙食補貼1000元，以現金形式取得過年回家探親費5000元（經稅務機關審核批準屬于合理的部分）；從境外取得工資折合人民幣15000元，不能提供在中國境外同時任職的證明。約翰2011年12月份應繳納個人所得稅（　　）元。

A: 7425

B: 7805

C: 8705

D: 10205

答案解析

（1）對于在中國境內無住所，但居住滿5年的個人，從第6年起以后的各年度中，凡在境內居住滿1年的，應當就其來源于境內、境外的所得申報納稅。（2）外籍個人以非現金形式或實報實銷形式取得的住房補貼、伙食補貼，暫免征個人所得稅；取得的探親費，經當地稅務機關審核批準為合理的部分，暫免征個人所得稅。（3）約翰應繳納個人所得稅＝（25000＋15000－4800）×30%－2755＝7805（元）。

答案選 B

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1、約翰為在華的外商投資企業工作的外籍人士，在中國境內無住所，其所在國與中國簽訂了稅收協定，約翰已經在中國境內居住滿5年，2011年是在中國境內居住的第6年且居住滿1年，2011年12月從中國境內任職的外商投資企業取得工資收入25000元，另以實報實銷形式取得住房補貼2000元、伙食補貼1000元，以現金形式取得過年回家探親費5000元（經稅務機關審核批準屬于合理的部分）；從境外取得工資折合人民幣15000元，不能提供在中國境外同時任職的證明。約翰2011年12月份應繳納個人所得稅（　　）元。 2、約翰為在華外商投資企業工作的普通員工，在中國境內無住所，其所在國與中國簽訂了稅收協定，約翰已經在中國境內居住滿2年，2011年是其在中國境內居住的第3年且居住滿1年，約翰在境內、境外均擔任職務，境內企業每月支付工資折合人民幣20000元，境外單位每月支付工資折合人民幣8000元，2011年12月約翰在境內實際工作天數為20天，則2011年12月份約翰應在我國繳納個人所得稅額（　　）元。 3、約翰為在華外商投資企業工作的普通員工，在中國境內無住所，其所在國與中國簽訂了稅收協定，約翰已經在中國境內居住滿2年，2011年是其在中國境內居住的第3年且居住滿1年，約翰在境內、境外均擔任職務，境內企業每月支付工資折合人民幣20000元，境外單位每月支付工資折合人民幣8000元，2011年12月約翰在境內實際工作天數為20天，則2011年12月份約翰應在我國繳納個人所得稅額（　　）元。 4、外籍個人約翰為在華外國企業的總經理，同時兼任英國某公司財務總監，其工資、薪金由中國境內、境外企業分別支付，境內外國企業每月支付其工資折合人民幣20000元，英國公司每月支付其工資折合人民幣30000元。約翰在中國境內無住所，其所在國未與中國簽訂稅收協定，2015年約翰在境內居住合計80天。2015年11月約翰在中國境內工作18天，在英國工作12天。約翰2015年11月應在我國繳納的個人所得稅為（ ）元。 5、約翰為在華外商投資企業的總經理，同時兼任美國某公司財務總監職務，其工資薪金由中國境內、境外企業分別支付，境內外商投資企業每月支付其工資折合人民幣30000元，美國公司每月支付其工資折合人民幣20000元。約翰在中國境內無住所，其所在國未與中國簽訂稅收協定，2011年在華居住總計80天。2011年10月，約翰在中國境內工作18天，在美國工作13天，約翰2011年10月份應在我國繳納個人所得稅（　　）元。 6、約翰為在華外商投資企業的總經理，同時兼任美國某公司財務總監職務，其工資薪金由中國境內、境外企業分別支付，境內外商投資企業每月支付其工資折合人民幣30000元，美國公司每月支付其工資折合人民幣20000元。約翰在中國境內無住所，其所在國未與中國簽訂稅收協定，2011年在華居住總計80天。2011年10月，約翰在中國境內工作18天，在美國工作13天，約翰2011年10月份應在我國繳納個人所得稅（　　）元。 7、外籍個人約翰為在華外國企業的總經理，同時兼任英國某公司財務總監，其工資、薪金由中國境內、境外企業分別支付，境內外國企業每月支付其工資折合人民幣20000元，英國公司每月支付其工資折合人民幣30000元。約翰在中國境內無住所，其所在國未與中國簽訂稅收協定，2015年約翰在境內居住合計80天。2015年11月約翰在中國境內工作18天，在英國工作12天。約翰2015年11月應在我國繳納的個人所得稅為（ ）元。 8、約翰為在華外商投資企業工作的普通員工，在中國境內無住所，其所在國未與中國簽訂稅收協定，約翰2011年8月30日來華，在境內、境外均擔任職務，工作期間，境內企業每月支付工資折合人民幣10000元，境外單位支付工資折合人民幣20000元，2011年11月20日工作結束離開中國，則2011年11月份約翰應在我國繳納個人所得稅額（　　）元。 9、約翰為在華外商投資企業工作的普通員工，在中國境內無住所，其所在國未與中國簽訂稅收協定，約翰2011年8月30日來華，在境內、境外均擔任職務，工作期間，境內企業每月支付工資折合人民幣10000元，境外單位支付工資折合人民幣20000元，2011年11月20日工作結束離開中國，則2011年11月份約翰應在我國繳納個人所得稅額（　　）元。 10、約翰為在華外商投資企業工作的普通員工，在中國境內無住所，其所在國未與中國簽訂稅收協定，約翰2011年2月20日來華，在境內、境外均擔任職務，工作期間，境內企業每月支付工資折合人民幣10000元，境外單位支付工資折合人民幣20000元，2011年11月20日工作結束離開中國，則2011年11月份約翰應在我國繳納個人所得稅額（　　）元。
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