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【單選題】

化妝品生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的下列業(yè)務(wù),其消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中正確的是()

A: 將自產(chǎn)香水用于市場推廣,納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送使用的當(dāng)天

B: 進(jìn)口一批香水精,納稅義務(wù)發(fā)生時間為海關(guān)審定進(jìn)口價格的當(dāng)天

C: 委托加工廠加工一批香粉,納稅義務(wù)發(fā)生時間為合同約定支付加工費的當(dāng)天

D: 采用預(yù)收方式銷售成套化品納稅義務(wù)發(fā)生時間為收預(yù)收款的當(dāng)天

答案解析

選項A當(dāng)選,納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送使用的當(dāng)天。選項B不當(dāng)選,納稅人進(jìn)口的應(yīng)稅消費品,納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。選項C不當(dāng)選,納稅人委托加工的應(yīng)稅消費品,納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人提貨的當(dāng)天選項D不當(dāng)選,納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的,納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天。

答案選 A

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1、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的下列業(yè)務(wù),其消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中,正確的是( )。 2、甲企業(yè)主要從事高檔化妝品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù),2018年12月有關(guān)經(jīng)營情況如下: (1)銷售自產(chǎn)W型高檔化妝品一批,取得不含増值稅銷售額203萬元,另收取包裝費1.16萬元。 (2)當(dāng)月贈送自產(chǎn)的Y型高檔化妝品一批,該批化妝品成本8.5萬元,甲企業(yè)同類化妝品的平均銷售價格確定的不含増值稅金額為17萬元。 (3)當(dāng)月將閑置房產(chǎn)出租,合同約定每月含增值稅租金3.15萬元,本月一次性收取一年的租金37.8萬元。 (4)購進(jìn)生產(chǎn)用設(shè)備一臺,取得増值稅專用發(fā)票注明稅額16萬元;購進(jìn)健身器材一批,用于職工福利,取得増值稅專用發(fā)票注明稅額0.32萬元;支付企業(yè)招待客戶餐飲費用,取得增值稅普通發(fā)票注明稅額0.3萬元;支付員工出差住宿費用,取得増值稅專用發(fā)票注明稅額0.6萬元. 已知:增值稅稅率為16%,消費稅稅率為15%;出租不動產(chǎn)選擇簡易計稅方法,增值稅征收率為5%:取得的扣稅憑證已通過稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。 要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素分析回答下列小題。 3.計算甲企業(yè)當(dāng)月出租閑置房產(chǎn)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中,正確的是()。
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