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【單選題】

某生產企業(增值稅一般納稅人)2023年3月銷售化工產品取得含稅銷售額673.5萬元，為銷售貨物出借包裝物收取押金10萬元，約定3個月內返還;當月沒收逾期未退還包裝物的押金5萬元。該企業2023年3月的計稅銷售額為( )萬元。

A: 600.44

B: 596.02

C: 604.87

D: 609.29

答案解析

納稅人為銷售貨物 (非酒類) 而出借包裝物收取的押金，單獨記賬的，時間在1年內又未過期的，不并入銷售額征稅;但對逾期未收回不再退還的包裝物押金，應按所包裝貨物的適用稅率計算納稅。該企業2023年3月的計稅銷售額=（673.5+5)/(1+13%) = 600.44 (萬元)。

答案選 A

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1、某高檔化妝品生產企業為增值稅一般納稅人，2019年5月上旬從國外進口一批高檔散裝化妝品，關稅完稅價格為150萬元，進口關稅54萬元。本月企業領用進口的高檔散裝化妝品的80%生產加工為成套高檔化妝品7800件，對外批發銷售6000件，取得不含稅銷售額290萬元；向消費者零售800件，取得含稅銷售額49.72萬元。該企業國內生產銷售高檔化妝品應繳納消費稅（   ）萬元。（高檔化妝品消費稅率為15%） 2、某生產企業（增值稅一般納稅人），2008年7月銷售化工產品取得含稅銷售額793.26萬元。為銷售貨物出借包裝物收取押金15.21萬元，約定3個月內返還；當月沒收逾期未退還包裝物的押金1.3萬元。該企業2008年7月上述業務計稅銷售額為（ )萬元。 3、某生產企業(增值稅一般納稅人)，2011年7月銷售化工產品取得含稅銷售額99．45萬元，為銷售貨物出借包裝物收取押金18．21萬元，約定3個月內返還；當月沒收逾期未退還包裝物的押金3．51萬元。該企業2011年7月上述業務計稅銷售額為（　　）萬元。 4、某生產企業(增值稅一般納稅人)，2011年7月銷售化工產品取得含稅銷售額99．45萬元，為銷售貨物出借包裝物收取押金18．21萬元，約定3個月內返還；當月沒收逾期未退還包裝物的押金3．51萬元。該企業2011年7月上述業務計稅銷售額為（　　）萬元。 5、坐落在市區的某日用化工廠為增值稅一般納稅人，2020年10月進口一批高檔香水精，出口地離岸價格85萬元，境外運輸費及保險費共計5萬元，海關于10月15日開具海關專用繳款書，日化廠繳納了進口環節的稅金后海關放行；化工廠將進口的香水精的80%用于生產高級化妝品。本月從國內購進材料取得增值稅專用發票，注明價款120萬元、稅額15.6萬元，銷售高級化妝品取得不含稅銷售額500萬元。該企業本月銷售應納稅金及附加（　　）為萬元。（本月取得的增值稅抵扣憑證在本月認證抵扣，高檔香水精的關稅稅率為50%，消費稅稅率為15%） 6、坐落在市區的某日用化工廠為增值稅一般納稅人，2011年10月進口一批香水精，出口地離岸價格85萬元，境外運輸費及保險費共計5萬元，海關于10月15日開具海關專用繳款書，日化廠繳納了進口環節的稅金后海關放行；如花長將進口的香水精的80%用于生產高級化妝品。本月從國內購進材料取得增值稅專用發票，注明價款120萬元、稅金20.4萬元，銷售高級化妝品取得不含稅銷售額500萬元。該企業本月銷售應納稅金及附加（　　）為萬元。（北約取得的增值稅抵扣憑證在本月認證抵扣，關稅稅率為50%） 7、某石化公司為增值稅一般納稅人，2023年1月開采原油5 010噸，對外銷售2000噸，取得不含稅價款600萬元，將開采的原油3 000噸用于加工生產汽油1 950噸，另將10噸原油用于開采過程中加熱使用，原油資源稅稅率為6%。該企業當月應繳納資源稅 () 8、四、綜合分析題（共12題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分；少選，所 選的每個選項得0.5分）(一）位于縣城的某油田為增值稅一般納稅人，2015年5月發生下列業務。（1）外購化工原料取得增值稅專用發票，注明金額為2000萬元，支付運費取得貨物運 輸業增值稅專用發票，注明金額為20萬元。（2）進口原油1000噸，買價共計1200萬元，支付境外運費和保險費40萬元，支付進口 關稅60萬元和進口增值稅后海關放行，取得專用繳款書。支付從口岸至企業所在地的運費，取得貨物運輸業増值稅專用發票，注明金額為20萬元。（3）委托境內某工程勘探公司（為增值稅一般納稅人）進行原油煤炭勘探，取得增值稅 專用發票，注明金額為120萬元。（4）外購油田運輸專用車，取得機動車銷售統一發票，注明價稅合計70.2萬元，另外取得增值稅專用發票，注明工具件和零配件價稅合計1.2萬元。（5）進口 5輛小汽車供管理部門使用，海關核定的關稅完稅價格每輛30萬元，繳納進 口環節各項稅金后海關放行。（6）開采原油1000噸，當月銷售500噸，取得不含稅銷售收人2250萬元，另收取購買 違約金4萬元。（7）生產中使用100噸原油用于加油、修井，領用500噸原油用于加工成品油。（8）生產人造原油7000噸，當月銷售6000噸，取得不含稅收入2400萬元。（9） 通過加工化學物質進行三次采油，當月銷售1500噸，取得不含稅收人1400萬元。（10）在開采原油的同時開采天然氣1000立方米，開采成本為350萬元，當月全部用于 職工食堂，無同類產品售價，成本利潤率為10%。(其他相關資料：進口小汽車的關稅稅率是25%,消費稅稅率是9%;原油和天然氣的資源稅稅率都是6% )要求：根據上述資料，回答下列問題。 79.該企業當月國內銷售環節應繳增值稅（  ）萬元。 9、四、綜合分析題（共12題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分；少選，所 選的每個選項得0.5分）(一）位于縣城的某油田為增值稅一般納稅人，2015年5月發生下列業務。（1）外購化工原料取得增值稅專用發票，注明金額為2000萬元，支付運費取得貨物運 輸業增值稅專用發票，注明金額為20萬元。（2）進口原油1000噸，買價共計1200萬元，支付境外運費和保險費40萬元，支付進口 關稅60萬元和進口增值稅后海關放行，取得專用繳款書。支付從口岸至企業所在地的運費，取得貨物運輸業増值稅專用發票，注明金額為20萬元。（3）委托境內某工程勘探公司（為增值稅一般納稅人）進行原油煤炭勘探，取得增值稅 專用發票，注明金額為120萬元。（4）外購油田運輸專用車，取得機動車銷售統一發票，注明價稅合計70.2萬元，另外取得增值稅專用發票，注明工具件和零配件價稅合計1.2萬元。（5）進口 5輛小汽車供管理部門使用，海關核定的關稅完稅價格每輛30萬元，繳納進 口環節各項稅金后海關放行。（6）開采原油1000噸，當月銷售500噸，取得不含稅銷售收人2250萬元，另收取購買 違約金4萬元。（7）生產中使用100噸原油用于加油、修井，領用500噸原油用于加工成品油。（8）生產人造原油7000噸，當月銷售6000噸，取得不含稅收入2400萬元。（9） 通過加工化學物質進行三次采油，當月銷售1500噸，取得不含稅收人1400萬元。（10）在開采原油的同時開采天然氣1000立方米，開采成本為350萬元，當月全部用于 職工食堂，無同類產品售價，成本利潤率為10%。(其他相關資料：進口小汽車的關稅稅率是25%,消費稅稅率是9%;原油和天然氣的資源稅稅率都是6% )要求：根據上述資料，回答下列問題。 79.該企業當月國內銷售環節應繳增值稅（  ）萬元。 10、某石化公司為增值稅一般納稅人，2021年1月開釆原油5010噸，對外銷售2000噸，取得不含稅價款600萬元，將開采的原油3000噸用于加工生產汽油1950噸，另將10噸原油用于開采過程中加熱使用，原油資源稅稅率為6%。該企業當月應繳納資源稅（ ）。
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