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【單選題】

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年1月外購一批木材，取得增值稅專用發(fā)票注明金額 50萬元;將該批木材運往乙企業(yè)委托其加工木制一次性筷子，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票注明運費1萬元、稅額0.09 萬元，支付不含稅委托加工費5萬元。假定乙企業(yè)無同類產(chǎn)品對外銷售，木制一次性筷子消費稅稅率為 5%。乙企業(yè)當(dāng)月應(yīng)代收代繳的消費稅為 ()萬元。

A: 2.62

B: 2.67

C: 2.89

D: 2.95

答案解析

組成計稅價格=(材料成本+加工費)/(1-比例稅率)，材料成本的金額包括買價和運輸費，但不包括可抵扣的進(jìn)項稅額，材料成本=50+1=51(萬元);二是加工費要使用不含增值稅的金額。乙企業(yè)當(dāng)月應(yīng)代收代繳的消費稅= (51+5)/(1-5%) ×5% =2.95 (萬元)。

答案選 D

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1、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月外購一批木材，取得增值稅專用發(fā)票注明價款50萬元、稅額6.5萬元；將該批木材運往乙企業(yè)委托其加工木制一次性筷子，取得稅務(wù)局為小規(guī)模納稅人代開的增值稅專用發(fā)票注明運費1萬元、稅額0.03萬元，支付不含稅委托加工費5萬元。假定乙企業(yè)無同類產(chǎn)品對外銷售，木制一次性筷子消費稅稅率為5%。乙企業(yè)當(dāng)月應(yīng)代收代繳的消費稅為（　）萬元。 2、（單選）（2014年）甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年1月外購一批木材，取得增值稅專用發(fā)票注明價款50萬元、稅額8.5萬元；將該批木材運往乙企業(yè)委托其加工木制一次性筷子，取得稅務(wù)局代開的小規(guī)模納稅人運輸業(yè)專用發(fā)票注明運費1萬元、稅額0.03萬元，支付不含稅委托加工費5萬元。假定乙企業(yè)無同類產(chǎn)品對外銷售，木制一次性筷子消費稅稅率為5%。乙企業(yè)當(dāng)月應(yīng)代收代繳的消費稅為（　）萬元。 3、【單選題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年1月外購一批木材，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款50萬元、稅額6.5萬元；將該批木材運往乙企業(yè)委托其加工木制一次性筷子，取得稅務(wù)局代開的小規(guī)模納稅人增值稅專用發(fā)票注明運費1萬元、稅額0.03萬元，支付不含稅委托加工費5萬元。假定乙企業(yè)無同類產(chǎn)品對外銷售，木制一次性筷子消費稅稅率為5%。乙企業(yè)應(yīng)當(dāng)代收代繳的消費稅為（　）萬元。 4、（單選）（2014年）甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年1月外購一批木材，取得增值稅專用發(fā)票注明價款50萬元、稅額8.5萬元；將該批木材運往乙企業(yè)委托其加工木制一次性筷子，取得稅務(wù)局代開的小規(guī)模納稅人運輸業(yè)專用發(fā)票注明運費1萬元、稅額0.03萬元，支付不含稅委托加工費5萬元。假定乙企業(yè)無同類產(chǎn)品對外銷售，木制一次性筷子消費稅稅率為5%。乙企業(yè)當(dāng)月應(yīng)代收代繳的消費稅為（　）萬元。 5、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019 年 1 月外購一批木材，取得增值稅專用發(fā)票注明價款 50 萬 元、稅額 8 萬元，將該批木材運往乙企業(yè)委托其加工木制一次性筷子，支付不含稅委托加工費 5 萬元。假定乙企業(yè)無同類產(chǎn)品對外銷售，木制一次性筷子消費稅稅率為 5%。乙企業(yè)當(dāng)月應(yīng)代收代 繳的消費稅為（ ）萬元。 6、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年1月外購一批木材，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款50萬元、稅額8.5萬元；將該批木材運往乙企業(yè)委托其加工木制一次性筷子，取得稅務(wù)局代開的小規(guī)模納稅人運輸業(yè)專用發(fā)票注明運費1萬元、稅額0.03萬元，支付不含稅委托加工費5萬元。假定乙企業(yè)無同類產(chǎn)品對外銷售，木制一次性筷子消費稅稅率為5%。乙企業(yè)當(dāng)月應(yīng)代收代繳的消費稅為（ ）。 7、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年6月外購一批木材，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款50萬元、稅額6.5萬元；甲將該批木材運往乙企業(yè)，委托其加工木制一次性筷子，取得稅務(wù)局代開的小規(guī)模納稅人運輸業(yè)專用發(fā)票注明運費1萬元、稅額0.03萬元，支付不含稅委托加工費5萬元。假定乙企業(yè)無同類產(chǎn)品對外銷售，木制一次性筷子消費稅稅率為5%。則乙企業(yè)當(dāng)月應(yīng)代收代繳的消費稅為（    ）萬元。 8、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年1月外購一批木材，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款50萬元，將該批木材運往乙企業(yè)委托其加工木制一次性筷子，支付不含稅加工費5萬元。乙企業(yè)沒有同類產(chǎn)品銷售價格，木制一次性筷子消費稅稅率5%，乙企業(yè)當(dāng)月應(yīng)代收代繳的消費稅為（  ）萬元。 9、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年6月外購一批木材,取得的增值稅專用發(fā)票注明價款50萬元、稅額6.5萬元；將該批木材運往乙企業(yè)委托其加工木制一次性筷子,取得稅務(wù)局代開的小規(guī)模納稅人運輸業(yè)專用發(fā)票注明運費1萬元、稅額0.03萬元,支付不含稅委托加工費5萬元。假定乙企業(yè)無同類產(chǎn)品對外銷售,木制一次性筷子消費稅稅率為5%。乙企業(yè)當(dāng)月應(yīng)代收代繳的消費稅為（　　）。 10、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年1月外購一批木材，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款50萬元、稅額8萬元;將該批木材運往乙企業(yè)委托其加工木制一次性筷子，取得稅務(wù)局代開的小規(guī)模納稅人運輸業(yè)專用發(fā)票注明運費1萬元、稅額0.03萬元，支付不含稅委托加工費5萬元。假定乙企業(yè)無同類產(chǎn)品對外銷售，木制一次性筷子消費稅稅率為5%。乙企業(yè)當(dāng)月應(yīng)代收代繳的消費稅為（ ）。
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