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題目
【多選題】

下列行為中，企業應按照“工資、薪金所得”扣繳個人所得稅的有（ ）。

A: 支付給在本公司任職人員的董事費

B: 個人獨資企業支付給業主本人的工資

C: 支付給職工的午餐補助和住房補貼

D: 支付給本單位銷售人員的全年一次性獎金

E: 支付給職工的差旅費津貼

答案解析

選項B，按“經營所得”計稅。
選項E，差旅費津貼不屬于工資、薪金所得項目的收入，不征收個人所得稅。

答案選 ACD

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1、下列行為中，企業應按照“工資、薪金所得”扣繳個人所得稅的有（  ）。 2、下列行為中，企業應按照“工資、薪金所得”扣繳個人所得稅的有（ ）。 3、下列行為中，企業應按照“工資、薪金所得”扣繳個人所得稅的有（　　）。 4、46.下列行為中，企業應按照“工資、薪金所得”扣繳個人所得稅的有（　　）。 5、【第2題】某企業為增值稅一般納稅人，主要業務是生產銷售家電。2021年12月該企業專設銷售機構發生與職工薪酬有關的業務如下：（1）3日，以銀行存款支付當月職工宿舍房租16500元。該宿舍專供銷售人員免費居住。（2）10日，以銀行存款發放上月銷售機構人員職工薪酬465000元。應付上月銷售人員職工薪酬總額為480?000元，按稅法規定應代扣代繳的職工個人所得稅共計12000元。發放時收回代職工家屬繳納的醫藥費3000元。（3）17日至21日，銷售機構職工張某休探親假5天，按照規定，確認為非累積帶薪缺勤。（4）31日，確認12月銷售機構人員應實際支付的工資為560?000元，按國家規定的計提標準應繳納的基本養老保險費為112000元，基本醫療保險費、工傷保險費等共計53200元，計提工會經費和職工教育經費共計25200元。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.根據資料（4），該企業12月31日應記入“應付職工薪酬——設定提存計劃”科目的金額是（??）元。 6、【第2題】某企業為增值稅一般納稅人，主要業務是生產銷售家電。2021年12月該企業專設銷售機構發生與職工薪酬有關的業務如下：（1）3日，以銀行存款支付當月職工宿舍房租16500元。該宿舍專供銷售人員免費居住。（2）10日，以銀行存款發放上月銷售機構人員職工薪酬465000元。應付上月銷售人員職工薪酬總額為480000元，按稅法規定應代扣代繳的職工個人所得稅共計12000元。發放時收回代職工家屬繳納的醫藥費3000元。（3）17日至21日，銷售機構職工張某休探親假5天，按照規定，確認為非累積帶薪缺勤。（4）31日，確認12月銷售機構人員應實際支付的工資為560000元，按國家規定的計提標準應繳納的基本養老保險費為112000元，基本醫療保險費、工傷保險費等共計53200元，計提工會經費和職工教育經費共計25200元。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.根據資料（1），下列各項中，該企業確認并支付職工宿舍租金的會計科目處理表述正確的是（??）。 7、【資料2】某企業為增值稅一般納稅人，主要業務是生產銷售家電。2021年12月該企業專設銷售機構發生與職工薪酬有關的業務如下：（1）3日，以銀行存款支付當月職工宿舍房租16 500元。該宿舍專供銷售人員免費居住。（2）10日，以銀行存款發放上月銷售機構人員職工薪酬465 000元。應付上月銷售人員職工薪酬總額為480 000元，按稅法規定應代扣代繳的職工個人所得稅共計12 000元。發放時收回代職工家屬繳納的醫藥費3 000元。（3）17日至21日，銷售機構職工張某休探親假5天，按照規定，確認為非累積帶薪缺勤。（4）31日，確認12月銷售機構人員應實際支付的工資為560 000元，按國家規定的計提標準應繳納的基本養老保險費為112 000元，基本醫療保險費、工傷保險費等共計53 200元，計提工會經費和職工教育經費共計25 200元。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.根據資料（1），下列各項中，該企業確認并支付職工宿舍租金的會計科目處理表述正確的是（   ）。 8、【資料2】某企業為增值稅一般納稅人，主要業務是生產銷售家電。2021年12月該企業專設銷售機構發生與職工薪酬有關的業務如下：（1）3日，以銀行存款支付當月職工宿舍房租16 500元。該宿舍專供銷售人員免費居住。（2）10日，以銀行存款發放上月銷售機構人員職工薪酬465 000元。應付上月銷售人員職工薪酬總額為480 000元，按稅法規定應代扣代繳的職工個人所得稅共計12 000元。發放時收回代職工家屬繳納的醫藥費3 000元。（3）17日至21日，銷售機構職工張某休探親假5天，按照規定，確認為非累積帶薪缺勤。（4）31日，確認12月銷售機構人員應實際支付的工資為560 000元，按國家規定的計提標準應繳納的基本養老保險費為112 000元，基本醫療保險費、工傷保險費等共計53 200元，計提工會經費和職工教育經費共計25 200元。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.根據資料（4），該企業12月31日應記入“應付職工薪酬——設定提存計劃”科目的金額是（   ）元。 9、【0408448】位于市區的甲科技企業為增值稅一般納稅人。2021年甲科技企業自行計算會計利潤為12000萬元。2022年2月某會計師事務所對甲科技企業進行年度所得稅匯算清繳審核時，發現如下事項：（1）5月將一批自產的貨物分配給股東，該批服裝成本200萬元，市場不含稅價格350萬元，企業未做任何賬務處理。（2）6月份對甲企業50名高管授予限制性股票，約定服務期滿2年后每人可按6元/股購買1000股股票，授予日股票公允價值為10元/股，企業當年在會計上確認管理費用50萬元。（3）成本費用中含實際發放員工工資15000萬元。撥繳職工福利費2200萬元、職工教育經費1250萬元、撥繳工會經費400萬元，工會經費取得相關收據；另根據合同約定直接支付給勞務派遣員工工資800萬元。（4）境內自行研發產生的研發費用為2400萬元，委托境內非關聯企業進行研發，支付研發費用1600萬元。 （其他相關資料：2021年各月月末“應交稅費——應交增值稅”科目均無借方余額。） 根據上述資料，回答下列問題。（1）針對業務（1），下列處理正確的有（  ）。A.自產貨物對外分配應當視同銷售計算增值稅銷項稅額B.自產貨物對外分配會計上應確認收入結轉成本C.應繳納的城建稅、教育費附加、地方教育附加合計金額5.46萬元D.繳納的增值稅及附加稅費可以在計算利潤總額時扣減（2）計算該企業2021年度的會計利潤總額為（    ）萬元。A.12150B.12144.54C.11994.54D.12099.04（3）針對業務（2），應調整的企業所得稅應納稅所得額為（  ）。A.納稅調增50萬元B.納稅調增25萬元C.無需納稅調整D.納稅調增20萬元（4）針對業務（3），下列表述中正確的有（    ）。A.支付給勞務派遣人員的工資應作為勞務費支出B.工會經費應納稅調增84萬元C.職工福利費無需納稅調整D.職工教育經費無需納稅調整（5）在計算應納稅所得額時，發生的研發費用支出可加計扣除（    ）萬元。A.1800B.3000C.2760D.2400關于以上五題的答案排序，下列選項中正確的是（  ）。 10、資料二：中國公民陳某為國內某大學教授。2021年1-4月有關收支情況如下:(1)1月轉讓一套住房,取得含增值稅銷售收入945000元。該套住房原值840000元系陳某2020年8月購入,本次轉讓過程中,發生合理費用5000元。(2)2月獲得當地教育部門頒發的區(縣)級教育方面的獎金10000元。(3)3月轉讓從公開發行市場購入的上市公司股票6000股,取得股票轉讓所得120000元。(4)4月在甲電信公司購話費獲贈價值390元的手機一部；獲得乙保險公司給付的保險賠款30000元。假設陳某2021年其他收入及相關情況如下：(1)工資、薪金所得190000元,專項扣除40000元。(2)勞務報酬所得8000元,稿酬所得5000元。已知：財產轉讓所得個人所得稅稅率為20%，個人將購買不足2年的住房對外銷售的,按照5%的征收率全額納增值稅。綜合所得,每一納稅年度減除費用60000元；勞務報酬所得、稿酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額；稿酬所得的收入減按70%計算。個人所得稅稅率表（節選）（綜合所得適用）級數全年應納稅所得額稅率速算扣除數1不超過36000元的302超過36000至144000元的部分1025203.陳某的下列所得中,不繳納個人所得稅的是(  )。
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