澳门百家乐官网 (中国）有限公司官网

客服服務
收藏本站
手機版
題目
【單選題】

2018年某軟件生產企業發放的合理工資總額200萬元；實際發生職工福利費用35萬元、工會經費3.5萬元、職工教育經費8萬元（其中職工培訓經費4萬元）；另為職工支付補充養老保險12萬元、補充醫療保險8萬元。2018年企業申報所得稅時上述費用可在應稅所得額扣除（　）萬元

A: 255.5

B: 257.5

C: 259.5

D: 260

答案解析

補充養老保險：實際發生12萬元，扣除限額＝200×5%＝10（萬元），可扣除10萬元； 　　補充醫療保險：實際發生8萬元，扣除限額＝200×5%＝10（萬元），可扣除8萬元； 　　職工福利費：實際發生35萬元，扣除限額＝200×14%＝28（萬元），可扣除28萬元； 　　職工教育經費：軟件企業支付給職工的培訓費可以全額扣除，所以支付的4萬元培訓費可以全額扣除，實際發生4萬元，扣除限額＝200×8%＝16（萬元），可扣除4萬元，共扣除4＋4＝8（萬元）； 　　工會經費：實際發生3.5萬元，扣除限額＝200×2%＝4（萬元），可扣除3.5萬元。 　　合理工資總額200萬元可以據實扣除。 　　綜上分析，可稅前扣除的金額＝200＋10＋8＋28＋8＋3.5＝257.5（萬元）。

答案選 B

有疑問？
求助專家解答吧。
添加老師咨詢
下載會計APP
相關題目
1、2020年某軟件生產企業發放的合理工資總額200萬元；實際發生職工福利費用35萬元、工會經費3.5萬元、職工教育經費8萬元（其中職工培訓經費4萬元）；另為職工支付補充養老保險12萬元、補充醫療保險8萬元。2018年企業申報所得稅時就上述費用應調增應納稅所得額（　）萬元。 2、【例題·單選題】2018年某軟件生產企業發放的合理工資總額200萬元；實際發生職工福利費用35萬元、工會經費3.5萬元、職工教育經費8萬元（其中職工培訓經費4萬元）；另為職工支付補充養老保險12萬元、補充醫療保險8萬元。2018年企業申報所得稅時就上述費用應調增應納稅所得額（　）萬元。 3、2021年某軟件生產企業發放的合理工資總額400萬元；實際發生職工教育經費36萬元，其中職工培訓費16萬元；另為職工支付補充養老保險24萬元、補充醫療保險16萬元。2021年企業申報企業所得稅時就上述費用的處理，表述不正確的是（）。 4、2022年某軟件生產企業發放的合理工資總額400萬元；實際發生職工教育經費36萬元，其中職工培訓費16萬元；另為職工支付補充養老保險24萬元、補充醫療保險16萬元。2022年企業申報企業所得稅時就上述費用的處理，表述不正確的是（ ）。 5、【0408448】位于市區的甲科技企業為增值稅一般納稅人。2021年甲科技企業自行計算會計利潤為12000萬元。2022年2月某會計師事務所對甲科技企業進行年度所得稅匯算清繳審核時，發現如下事項：（1）5月將一批自產的貨物分配給股東，該批服裝成本200萬元，市場不含稅價格350萬元，企業未做任何賬務處理。（2）6月份對甲企業50名高管授予限制性股票，約定服務期滿2年后每人可按6元/股購買1000股股票，授予日股票公允價值為10元/股，企業當年在會計上確認管理費用50萬元。（3）成本費用中含實際發放員工工資15000萬元。撥繳職工福利費2200萬元、職工教育經費1250萬元、撥繳工會經費400萬元，工會經費取得相關收據；另根據合同約定直接支付給勞務派遣員工工資800萬元。（4）境內自行研發產生的研發費用為2400萬元，委托境內非關聯企業進行研發，支付研發費用1600萬元。 （其他相關資料：2021年各月月末“應交稅費——應交增值稅”科目均無借方余額。） 根據上述資料，回答下列問題。（1）針對業務（1），下列處理正確的有（  ）。A.自產貨物對外分配應當視同銷售計算增值稅銷項稅額B.自產貨物對外分配會計上應確認收入結轉成本C.應繳納的城建稅、教育費附加、地方教育附加合計金額5.46萬元D.繳納的增值稅及附加稅費可以在計算利潤總額時扣減（2）計算該企業2021年度的會計利潤總額為（    ）萬元。A.12150B.12144.54C.11994.54D.12099.04（3）針對業務（2），應調整的企業所得稅應納稅所得額為（  ）。A.納稅調增50萬元B.納稅調增25萬元C.無需納稅調整D.納稅調增20萬元（4）針對業務（3），下列表述中正確的有（    ）。A.支付給勞務派遣人員的工資應作為勞務費支出B.工會經費應納稅調增84萬元C.職工福利費無需納稅調整D.職工教育經費無需納稅調整（5）在計算應納稅所得額時，發生的研發費用支出可加計扣除（    ）萬元。A.1800B.3000C.2760D.2400關于以上五題的答案排序，下列選項中正確的是（  ）。
百家乐赌博技巧大全| 北京太阳城二手房| 威尼斯人娱乐789399| 百家乐官网正品地址| 明升国际网| 斗地主百家乐的玩法技巧和规则| 赌百家乐官网赢的奥妙| 百家乐如何抽千| 金沙城百家乐官网大赛规则| 澳门百家乐必赢看| 新锦江百家乐官网赌场娱乐网规则 | 网络百家乐官网程序| 尼勒克县| 博彩网百家乐全讯网| 百家乐官网推广| 网络赌博| 大发888 asia| 网上赌百家乐被抓应该怎么处理| 百家乐官网英皇娱乐城| 皇家棋牌| 大发888 casino官网| 澳门百家乐赌场娱乐网规则| 百家乐赌法| 百家乐官网玄机| 金狮娱乐| 大发888游戏平台hplsj| 澳门百家乐职业| 百家乐官网路子分| 百家乐官网规则好学吗| 邹城市| 娱乐网百家乐的玩法技巧和规则| 川宜百家乐破解版| 百家乐如何稳赢| 24山72向水口吉凶断| 破战百家乐官网的玩法技巧和规则 | 百家乐有没有单机版的| 百家乐群html| 三星百家乐官网的玩法技巧和规则 | 百家乐龙虎台布| 百家乐和| 百家乐专业豪华版|