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題目
【單選題】

某企業(yè)2011年簽訂了如下經(jīng)濟(jì)合同和憑證：與銀行簽訂一年期借款合同，借款金額500萬(wàn)元，年利率8．5%；與甲公司簽訂技術(shù)開(kāi)發(fā)合同，合同總金額為200萬(wàn)元，其中研究開(kāi)發(fā)費(fèi)30萬(wàn)元；與某運(yùn)輸公司簽訂運(yùn)輸合同，運(yùn)輸費(fèi)用6．5萬(wàn)元，其中保險(xiǎn)費(fèi)0．8萬(wàn)元，裝卸費(fèi)0．5萬(wàn)元；上年度實(shí)收資本300萬(wàn)元，本年度為380萬(wàn)元。該企業(yè)2011年應(yīng)繳納印花稅（　　）元。

A: 1726

B: 1186

C: 2736

D: 1792

答案解析

借款合同的計(jì)稅依據(jù)為借款金額；對(duì)技術(shù)開(kāi)發(fā)合同，只就合同所載的金額計(jì)稅，研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)不作為計(jì)稅依據(jù)；貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)為取得的運(yùn)輸費(fèi)金額，不包括貨物的金額、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等；實(shí)收資本增加，應(yīng)就增加的部分計(jì)稅貼花。
該企業(yè)本年應(yīng)繳納印花稅 =5000000×0．05 0+(2000000-300000)×0．3‰+(6．5-0．8-0．5)×10000×0．5%o+(3800000-300000)×0．5‰=1186(元)

答案選 B

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1、某企業(yè)2011年簽訂了如下經(jīng)濟(jì)合同和憑證：與銀行簽訂一年期借款合同，借款金額500萬(wàn)元，年利率8．5%；與甲公司簽訂技術(shù)開(kāi)發(fā)合同，合同總金額為200萬(wàn)元，其中研究開(kāi)發(fā)費(fèi)30萬(wàn)元；與某運(yùn)輸公司簽訂運(yùn)輸合同，運(yùn)輸費(fèi)用6．5萬(wàn)元，其中保險(xiǎn)費(fèi)0．8萬(wàn)元，裝卸費(fèi)0．5萬(wàn)元；上年度實(shí)收資本300萬(wàn)元，本年度為380萬(wàn)元。該企業(yè)2011年應(yīng)繳納印花稅（　　）元。 2、根據(jù)材料回答1~4題：　　某生產(chǎn)企業(yè)為居民納稅人，2012年相：關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： 　　(1)企業(yè)年初總共房產(chǎn)原值5500萬(wàn)元，其中價(jià)值1000萬(wàn)元的房屋用于出租，租期兩年，合同約定一次性付清兩年租金200萬(wàn)元，醫(yī)務(wù)室和幼兒園占用房產(chǎn)各50萬(wàn)元； 　　(2)3月末以200萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)入A公司一處房屋作為商品倉(cāng)庫(kù)用房，6月底，以債權(quán)人身份承受破產(chǎn)企業(yè)房產(chǎn)價(jià)值300萬(wàn)元；兩項(xiàng)業(yè)務(wù)均簽訂合同，辦理了產(chǎn)權(quán)移交，并取得了房產(chǎn)證； 　　(3)企業(yè)年初擁有農(nóng)業(yè)機(jī)械部門登記的拖拉機(jī)2輛，自重噸位為2噸；整備質(zhì)量6噸的載貨卡車10輛；整備質(zhì)量為5噸的掛車5輛。20座中型載客汽車10輛，其中包括2輛電車。另有排氣量1．6升的小轎車15輛； 　　(4)受托加工專用機(jī)械，雙方簽訂的加工承攬合同中分別注明加工費(fèi)50000元，受托方提供4000元的輔助材料； 　　(5)與銀行簽訂抵押貸款合同一份，貸款金額是100萬(wàn)元，貸款期限是1年，貸款年利率是8%：辦理抵押的房產(chǎn)價(jià)值100萬(wàn)元。 　　(說(shuō)明：當(dāng)?shù)匾?guī)定允許扣除30%后余額計(jì)算房產(chǎn)稅；契稅稅率是3%；載貨汽車的車輛稅額為60元／噸，載人客車9座以上的年納稅額520元；1．6升排氣量的小轎車年納稅額420元。)根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題：該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（　　）元。 3、根據(jù)材料回答1~4題：　　某生產(chǎn)企業(yè)為居民納稅人，2012年相：關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： 　　(1)企業(yè)年初總共房產(chǎn)原值5500萬(wàn)元，其中價(jià)值1000萬(wàn)元的房屋用于出租，租期兩年，合同約定一次性付清兩年租金200萬(wàn)元，醫(yī)務(wù)室和幼兒園占用房產(chǎn)各50萬(wàn)元； 　　(2)3月末以200萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)入A公司一處房屋作為商品倉(cāng)庫(kù)用房，6月底，以債權(quán)人身份承受破產(chǎn)企業(yè)房產(chǎn)價(jià)值300萬(wàn)元；兩項(xiàng)業(yè)務(wù)均簽訂合同，辦理了產(chǎn)權(quán)移交，并取得了房產(chǎn)證； 　　(3)企業(yè)年初擁有農(nóng)業(yè)機(jī)械部門登記的拖拉機(jī)2輛，自重噸位為2噸；整備質(zhì)量6噸的載貨卡車10輛；整備質(zhì)量為5噸的掛車5輛。20座中型載客汽車10輛，其中包括2輛電車。另有排氣量1．6升的小轎車15輛； 　　(4)受托加工專用機(jī)械，雙方簽訂的加工承攬合同中分別注明加工費(fèi)50000元，受托方提供4000元的輔助材料； 　　(5)與銀行簽訂抵押貸款合同一份，貸款金額是100萬(wàn)元，貸款期限是1年，貸款年利率是8%：辦理抵押的房產(chǎn)價(jià)值100萬(wàn)元。 　　(說(shuō)明：當(dāng)?shù)匾?guī)定允許扣除30%后余額計(jì)算房產(chǎn)稅；契稅稅率是3%；載貨汽車的車輛稅額為60元／噸，載人客車9座以上的年納稅額520元；1．6升排氣量的小轎車年納稅額420元。)根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題：該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（　　）元。 4、某高新技術(shù)企業(yè)2019年7月開(kāi)業(yè)，注冊(cè)資金500萬(wàn)元，當(dāng)年領(lǐng)用證照及簽訂相關(guān)合同如下 （1）領(lǐng)受工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用證各一份；建賬時(shí)共設(shè)8個(gè)營(yíng)業(yè)賬簿，其中有一本資金賬簿，記載實(shí)收資本500萬(wàn)元，資本公積100萬(wàn)元。 （2）與甲公司簽訂了一份購(gòu)銷合同，約定用30萬(wàn)元的產(chǎn)品換取30萬(wàn)元的原材料；與乙運(yùn)輸公司簽訂一項(xiàng)貨物運(yùn)輸合同，分別注明運(yùn)輸費(fèi)10萬(wàn)元和裝卸費(fèi)1萬(wàn)元。 （3）以本公司財(cái)產(chǎn)80萬(wàn)元作抵押，向某銀行借款100萬(wàn)元，合同規(guī)定年底歸還，但該公司因資金周轉(zhuǎn)困難，年底無(wú)力償還借款，遂按合同規(guī)定將抵押財(cái)產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移給該銀行，并依法簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。 已知購(gòu)銷合同的印花稅稅率0.3‰；貨物運(yùn)輸合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的印花稅稅率0.5‰。 要求根據(jù)上述資料，回答下列小題。（3）該企業(yè)簽訂借款合同和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)應(yīng)繳納的印花稅為（　）元。 5、某高新技術(shù)企業(yè)2019年7月開(kāi)業(yè)，注冊(cè)資金500萬(wàn)元，當(dāng)年領(lǐng)用證照及簽訂相關(guān)合同如下 （1）領(lǐng)受工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用證各一份；建賬時(shí)共設(shè)8個(gè)營(yíng)業(yè)賬簿，其中有一本資金賬簿，記載實(shí)收資本500萬(wàn)元，資本公積100萬(wàn)元。 （2）與甲公司簽訂了一份購(gòu)銷合同，約定用30萬(wàn)元的產(chǎn)品換取30萬(wàn)元的原材料；與乙運(yùn)輸公司簽訂一項(xiàng)貨物運(yùn)輸合同，分別注明運(yùn)輸費(fèi)10萬(wàn)元和裝卸費(fèi)1萬(wàn)元。 （3）以本公司財(cái)產(chǎn)80萬(wàn)元作抵押，向某銀行借款100萬(wàn)元，合同規(guī)定年底歸還，但該公司因資金周轉(zhuǎn)困難，年底無(wú)力償還借款，遂按合同規(guī)定將抵押財(cái)產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移給該銀行，并依法簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。 已知購(gòu)銷合同的印花稅稅率0.3‰；貨物運(yùn)輸合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的印花稅稅率0.5‰。 要求根據(jù)上述資料，回答下列小題。（2）該企業(yè)簽訂購(gòu)銷合同和運(yùn)輸合同應(yīng)繳納的印花稅為（　）元。 6、某高新技術(shù)企業(yè)2019年7月開(kāi)業(yè)，注冊(cè)資金500萬(wàn)元，當(dāng)年領(lǐng)用證照及簽訂相關(guān)合同如下 （1）領(lǐng)受工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用證各一份；建賬時(shí)共設(shè)8個(gè)營(yíng)業(yè)賬簿，其中有一本資金賬簿，記載實(shí)收資本500萬(wàn)元，資本公積100萬(wàn)元。 （2）與甲公司簽訂了一份購(gòu)銷合同，約定用30萬(wàn)元的產(chǎn)品換取30萬(wàn)元的原材料；與乙運(yùn)輸公司簽訂一項(xiàng)貨物運(yùn)輸合同，分別注明運(yùn)輸費(fèi)10萬(wàn)元和裝卸費(fèi)1萬(wàn)元。 （3）以本公司財(cái)產(chǎn)80萬(wàn)元作抵押，向某銀行借款100萬(wàn)元，合同規(guī)定年底歸還，但該公司因資金周轉(zhuǎn)困難，年底無(wú)力償還借款，遂按合同規(guī)定將抵押財(cái)產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移給該銀行，并依法簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。 已知購(gòu)銷合同的印花稅稅率0.3‰；貨物運(yùn)輸合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的印花稅稅率0.5‰。 要求根據(jù)上述資料，回答下列小題。（1）該企業(yè)領(lǐng)用證照及設(shè)立賬簿應(yīng)繳納的印花稅為（　）元。 7、某高新技術(shù)企業(yè)2019年7月開(kāi)業(yè)，注冊(cè)資金500萬(wàn)元，當(dāng)年領(lǐng)用證照及簽訂相關(guān)合同如下 （1）領(lǐng)受工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用證各一份；建賬時(shí)共設(shè)8個(gè)營(yíng)業(yè)賬簿，其中有一本資金賬簿，記載實(shí)收資本500萬(wàn)元，資本公積100萬(wàn)元。 （2）與甲公司簽訂了一份購(gòu)銷合同，約定用30萬(wàn)元的產(chǎn)品換取30萬(wàn)元的原材料；與乙運(yùn)輸公司簽訂一項(xiàng)貨物運(yùn)輸合同，分別注明運(yùn)輸費(fèi)10萬(wàn)元和裝卸費(fèi)1萬(wàn)元。 （3）以本公司財(cái)產(chǎn)80萬(wàn)元作抵押，向某銀行借款100萬(wàn)元，合同規(guī)定年底歸還，但該公司因資金周轉(zhuǎn)困難，年底無(wú)力償還借款，遂按合同規(guī)定將抵押財(cái)產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移給該銀行，并依法簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。 已知購(gòu)銷合同的印花稅稅率0.3‰；貨物運(yùn)輸合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的印花稅稅率0.5‰。 要求根據(jù)上述資料，回答下列小題。（4）下列關(guān)于印花稅的表述中，不正確的是（　）。 8、資料1：GD工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%，商品售價(jià)中不包含增值稅。銷售商品和提供勞務(wù)均符合確認(rèn)收入條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。2018年12月GD公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)： （1）6日向A公司銷售甲商品一批，商品售價(jià)為300萬(wàn)元，增值稅稅額48萬(wàn)元，該批商品的成本為120萬(wàn)元。商品已發(fā)出，款項(xiàng)已收到并存入銀行，開(kāi)出增值稅專用發(fā)票。銷售前該批商品已計(jì)提20萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。 （2）18日因資金周轉(zhuǎn)困難，急需資金一筆，將購(gòu)買成本為30萬(wàn)元的原材料出售，售價(jià)28萬(wàn)元，當(dāng)月收到原材料款。 （3）19日，與B公司簽訂銷售協(xié)議，采用預(yù)收款項(xiàng)方式向B公司銷售一批商品，實(shí)際成本90萬(wàn)元。銷售協(xié)議約定售價(jià)120萬(wàn)元，相關(guān)增值稅稅額19.2萬(wàn)元，B公司預(yù)付60%的貨款（按含增值稅價(jià)格計(jì)算）其余款項(xiàng)于2018年12月31日發(fā)貨結(jié)算。 （4）28日，與C公司簽訂為期3個(gè)月的勞務(wù)合同，合同總價(jià)款為70萬(wàn)元，至12月31日已經(jīng)預(yù)收合同款50萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本30萬(wàn)元，估計(jì)為完成該合同還將發(fā)生勞務(wù)成本20萬(wàn)元，該公司按實(shí)際發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例確定勞務(wù)完工進(jìn)度。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。5、根據(jù)資料（1）到（5）GD公司本期應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的“營(yíng)業(yè)成本”的金額是（ ）萬(wàn)元。 9、資料1：GD工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%，商品售價(jià)中不包含增值稅。銷售商品和提供勞務(wù)均符合確認(rèn)收入條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。2018年12月GD公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)： （1）6日向A公司銷售甲商品一批，商品售價(jià)為300萬(wàn)元，增值稅稅額48萬(wàn)元，該批商品的成本為120萬(wàn)元。商品已發(fā)出，款項(xiàng)已收到并存入銀行，開(kāi)出增值稅專用發(fā)票。銷售前該批商品已計(jì)提20萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。 （2）18日因資金周轉(zhuǎn)困難，急需資金一筆，將購(gòu)買成本為30萬(wàn)元的原材料出售，售價(jià)28萬(wàn)元，當(dāng)月收到原材料款。 （3）19日，與B公司簽訂銷售協(xié)議，采用預(yù)收款項(xiàng)方式向B公司銷售一批商品，實(shí)際成本90萬(wàn)元。銷售協(xié)議約定售價(jià)120萬(wàn)元，相關(guān)增值稅稅額19.2萬(wàn)元，B公司預(yù)付60%的貨款（按含增值稅價(jià)格計(jì)算）其余款項(xiàng)于2018年12月31日發(fā)貨結(jié)算。 （4）28日，與C公司簽訂為期3個(gè)月的勞務(wù)合同，合同總價(jià)款為70萬(wàn)元，至12月31日已經(jīng)預(yù)收合同款50萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本30萬(wàn)元，估計(jì)為完成該合同還將發(fā)生勞務(wù)成本20萬(wàn)元，該公司按實(shí)際發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例確定勞務(wù)完工進(jìn)度。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 2、根據(jù)資料（2）GD企業(yè)應(yīng)將銷售原材料結(jié)轉(zhuǎn)的成本計(jì)入（  ）。 10、某中外合資企業(yè)2019年1月開(kāi)業(yè)，領(lǐng)受房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、衛(wèi)生先進(jìn)單位證各一件；開(kāi)業(yè)當(dāng)月，簽訂了以下合同： (1)與銀行簽訂一份借款合同，所載金額為80萬(wàn)元； (2)與保險(xiǎn)公司簽訂一份財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，支付保險(xiǎn)費(fèi)4萬(wàn)元； (3)與某倉(cāng)庫(kù)簽訂一年的貨物保管合同，月保管費(fèi)為1000元； (4)與某運(yùn)輸企業(yè)簽訂貨物運(yùn)輸合同，所載運(yùn)輸費(fèi)金額50萬(wàn)元； (5)營(yíng)業(yè)賬簿中實(shí)收資本為300萬(wàn)元，資本公積金為100萬(wàn)元，其他營(yíng)業(yè)賬簿8本。 已知貨物運(yùn)輸合同的印花稅率為0.5‰，借款合同的印花稅稅率為0.05‰，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同、倉(cāng)儲(chǔ)保管合同的印花稅稅率為1‰。（3）該企業(yè)簽訂的貨物運(yùn)輸合同應(yīng)繳納印花稅(  )元。
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