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會(huì)計(jì)知道
居民企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（ ）。
A: 逾期歸還銀行貸款的罰息
B: 企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金
C: 未能形成無形資產(chǎn)的研究開發(fā)費(fèi)用
D: 以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)的租金
在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：
（1）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；
（2）企業(yè)所得稅稅款；
（3）稅收滯納金；
（4）罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失；
（5）超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出；
（6）贊助支出（指企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)支出）；
（7）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出，指不符合國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出；
（8）企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息（選項(xiàng)B）；
（9）與取得收入無關(guān)的其他支出。
選項(xiàng)A，經(jīng)營性質(zhì)的罰息可以稅前扣除；
選項(xiàng)B，未能形成無形資產(chǎn)的研發(fā)費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益可以在稅前扣除；
選項(xiàng)D，以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照租賃期限均勻扣除。
答案選 B
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