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題目
【單選題】

某居民企業轉讓代個人持有的限售股，取得轉讓收入68萬元，但不能提供真實的限售股原值憑證，該企業就限售股轉讓應繳納的企業所得稅是（　　）。

A: 13.6萬元

B: 14.45萬元

C: 12.75萬元

D: 15.3萬元

答案解析

【考點】轉讓限售股應納稅額的計算

【解題思路】

企業轉讓限售股取得的收入，應作為企業應稅收入計算納稅；
限售股轉讓收入扣除限售股原值和合理稅費后的余額為該限售股轉讓所得；
企業未能提供完整、真實的限售股原值憑證，不能準確計算該限售股原值的，主管稅務機關一律按該限售股轉讓收入的15%，核定為該限售股原值和合理稅費。
應納的企業所得稅=68×（1-15%）×25%=14.45（萬元）。

答案選 B

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