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題目
【不定項選擇題】

根據增值稅發票使用規定,一般納稅人的下列銷售行為中,不可以開具增值稅專用發票的有( )。

A: 向消費者個人銷售應稅貨物

B: 向一般納稅人銷售生產用設備

C: 向一般納稅人銷售免稅貨物

D: 大型超市零售食品、服裝等生活用品

E: 汽車廠商將汽車銷售給運輸公司

答案解析

不得開具增值稅專用情形: 1.商業企業一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用的部分)、化妝品等消費品;選項D 2.銷售免稅貨物或者提供免征增值稅的銷售服務、無形資產或者不動產； 選項C 3.向消費者個人銷售貨物或者提供服務、無形資產或者不動產； 選項A 4.金融商品轉讓； 5.經紀代理服務,向委托方收取的政府性基金或者行政事業性收費； 6.2016年4月30日前簽訂融資性售后回租合同且選擇按扣除向承租方收取的價款本金以及對外支付利息方法繳納增值稅的納稅人,向承租方收取的有形動產價款本金； 7.提供旅游服務選擇按扣除向旅游服務購買方收取并支付的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和其他接團旅游企業的旅游費用繳納增值稅的,向旅游服務購買方收取并支付的上述費用； 8.提供簽證代理服務,向服務接受方收取并代為支付的簽證費、認證費； 9.增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液選擇簡易計稅的； 10.銷售舊貨,按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅的； 11.銷售自己使用過的固定資產,適用按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅政策的

答案選 ACD

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1、根據增值稅發票使用規定，一般納稅人的下列銷售行為中，不可以開具增值稅專用發票的有（　　）。 2、根據增值稅發票使用規定，一般納稅人的下列銷售行為中，不可以開具增值稅專用發票的有（　　）。 3、根據增值稅發票使用規定，一般納稅人的下列銷售行為中，不可以開具增值稅專用發票的有( )。  4、根據增值稅發票使用規定，一般納稅人的下列銷售行為中，不可以開具增值稅專用發票的有( )。  5、根據增值稅發票使用規定,一般納稅人的下列銷售行為中,不可以開具增值稅專用發票的有(   )。 6、      根據增值稅發票使用規定，一般納稅人的下列銷售行為中，可以開具增值稅專用發票的是( )。  7、10.根據增值稅發票使用規定，一般納稅人的下列銷售行為中，可以開具增值稅專用發票的有( )。   8、          根據增值稅發票使用規定，一般納稅人的下列銷售行為中，不可以開具增值稅專用發票的有(　　　)。  9、27. 根據增值稅發票使用規定，一般納稅人的下列銷售行為中，不可以開具增值稅專用發票的有(　　　)。  10、【資料3】GD公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13％，售價不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供服務均屬于在某一時點履行的履約義務且符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉，不考慮其他因素，2020年7月，GD公司發生如下交易或事項： (1)7月1日，GD公司向乙公司銷售A商品10000件并開具增值稅專用發票，每件商品售價為50元，實際成本為28元。GD公司給予乙公司10％的商業折扣，并在銷售合同中規定的現金折扣為:2/10，1/20，N/30;GD公司已于當日發出商品，乙公司于7月8日付款，假定計算現金折扣時不考慮增值稅。 (2)7月5日，GD公司用銀行存款購進B商品，取得增值稅專用發票上注明的售價為2萬元，增值稅稅額為0.26萬元。7月10日決定作為員工福利發放給管理層，并已發放。 (3)7月10日，向丙公司銷售C商品一批，増值稅專用發票上注明的售價為40萬元，增值稅稅額為5.2萬元，該批成本為28萬元。款項尚未收取。GD公司對該項銷售確認了銷售收入。 (4)7月25日，由于C商品出現了質量問題，丙公司與GD公司協商后退回原所購商品的50％，并按規定開具了増值稅專用發票(紅字)，該批商品已驗收入庫。 (5)7月28日，出租包裝物租金收入5萬元，轉讓專利權的使用權收到使用費13萬元(不含稅)。   要求:根據上述資料回答下列第1～5題（金額單位用萬元） 4.根據資料(5)，應計入其他業務收入( )萬元。
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