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題目
【不定項(xiàng)選擇題】

關(guān)于增值稅銷售收入確認(rèn)的說(shuō)法,正確的有( )。

A: 分期收款結(jié)算方式下,貨物發(fā)出時(shí)確認(rèn)銷售

B: 將銷售代銷貨物的銷售金額并入應(yīng)稅銷售額

C: 以舊換新方式銷售貨物時(shí),一律按實(shí)際收到貨款確認(rèn)應(yīng)稅銷售額

D: 外匯結(jié)算銷售額人民幣折合率可選擇當(dāng)天或當(dāng)月1日外匯牌價(jià)

E: 采取還本銷售方式,可從應(yīng)稅銷售額中減除還本支出

答案解析

選項(xiàng)A錯(cuò)誤,采取分期收款方式銷售貨物,納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書(shū)面合同約定收款日期的當(dāng)天,無(wú)書(shū)面合同的或者書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的,為貨物發(fā)出的當(dāng)天；選項(xiàng)B正確,銷售代銷貨物屬于視同銷售行為,銷售金額應(yīng)并入應(yīng)稅銷售額計(jì)算繳納增值稅；選項(xiàng)C錯(cuò)誤,納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的（金銀首飾除外）,應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額,不得扣減舊貨物的價(jià)格；選項(xiàng)D正確,銷售額以外匯結(jié)算,人民幣折合率可選擇當(dāng)天或當(dāng)月l日外匯牌價(jià)；選項(xiàng)E正確,納稅人采取還本銷售貨物的,不得從銷售額中減除還本支出。

答案選 BD

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1、關(guān)于增值稅銷售收入確認(rèn)的說(shuō)法,正確的有( )。 2、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，該公司按毛利率法月末一次結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本，上季度毛利率為30%。假定銷售商品均符合收入確認(rèn)條件。2013年12月發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： （1）1日，預(yù)收乙公司貨款200萬(wàn)元，存入銀行。25日，向乙公司發(fā)出商品，開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為500萬(wàn)元，增值稅稅額為85萬(wàn)元，當(dāng)日通過(guò)銀行收妥剩余款項(xiàng)。 （2）8日，向丙公司銷售一批商品，開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為300萬(wàn)元，增值稅稅額為51萬(wàn)元，商品已發(fā)出，款項(xiàng)至月末尚未收到。 （3）11日，向丁公司銷售商品2萬(wàn)件，每件商品的標(biāo)價(jià)為200元（不含增值稅）。由于成批銷售，甲公司給予丁公司10%的商業(yè)折扣。增值稅專用發(fā)票已開(kāi)出，貨款已收到。 （4）15日，收到因質(zhì)量原因被戊公司退回的商品，甲公司按規(guī)定向戊公司開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票（紅字）并退回相應(yīng)款項(xiàng)。該批退回商品系2013年11月8日出售給戊公司。已于當(dāng)月確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100萬(wàn)元，結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本70萬(wàn)元。 要求：根據(jù)上述資料，假定不考慮其他因素，分析回答下面小題。 、根據(jù)資料（1），下列各項(xiàng)中，甲公司采用預(yù)收款方式銷售商品，說(shuō)法正確的有（ ）。 3、26.關(guān)于增值稅銷售收入確認(rèn)的說(shuō)法，正確的有( )。   4、26.關(guān)于增值稅銷售收入確認(rèn)的說(shuō)法，正確的有( )。   5、【資料二】甲企業(yè)為大型綜合性企業(yè)（增值稅一般納稅人），主要生產(chǎn)銷售各類家電產(chǎn)品，同時(shí)銷售其他物品，2019 年12月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： （1）采取折扣方式銷售一批彩色電視機(jī)，不含稅總價(jià)格為50000元，由于對(duì)方購(gòu)買(mǎi)量大，甲企業(yè)按原價(jià)9.5折優(yōu)惠銷售，開(kāi)具的發(fā)票上分別注明了銷售額和折扣額。 （2）采取以舊換新方式銷售金項(xiàng)鏈一條，新項(xiàng)鏈的不含稅銷售額為6000元，收購(gòu)舊項(xiàng)鏈的不含稅金額為2500元。 （3）將自己使用過(guò)的機(jī)器設(shè)備A、B銷售，A機(jī)器設(shè)備系2008年1月（進(jìn)項(xiàng)稅未抵扣）購(gòu)入，取得含稅銷售收入46350元，B機(jī)器設(shè)備系2011年1月購(gòu)入，取得含稅銷售收入69600元。 （4）將自產(chǎn)的一臺(tái)新型號(hào)空調(diào)用于職工宿舍，無(wú)同類空調(diào)的市場(chǎng)銷售價(jià)格，生產(chǎn)成本9000元。 （5）購(gòu)入生產(chǎn)用零部件一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款24615.38元，增值稅3200元，當(dāng)月因管理不善丟失了80%；購(gòu)進(jìn)包裝箱一批，取得普通發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額為11600元。 已知：增值稅稅率為13%，成本利潤(rùn)率為10%。  1、下列關(guān)于甲企業(yè)業(yè)務(wù)(1)和(2)的相關(guān)稅務(wù)處理，說(shuō)法正確的是（ ） 6、某生產(chǎn)企業(yè)（具有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)）為增值稅一般納稅人，2014年12月從國(guó)內(nèi)采購(gòu)生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款810萬(wàn)元、增值稅稅額137.7萬(wàn)元；當(dāng)月國(guó)內(nèi)銷售貨物取得不含稅銷售額150萬(wàn)元，出口自產(chǎn)貨物取得收入折合人民幣690萬(wàn)元；已知，適用的增值稅稅率為17%，出口退稅率為13%，月初無(wú)留抵稅額，相關(guān)發(fā)票均已經(jīng)過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并允許抵扣。則下列關(guān)于該企業(yè)增值稅的稅務(wù)處理中，說(shuō)法正確的是（ ）。 7、某生產(chǎn)企業(yè)（具有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)）為增值稅一般納稅人，2014年12月從國(guó)內(nèi)采購(gòu)生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款810萬(wàn)元、增值稅稅額137.7萬(wàn)元；當(dāng)月國(guó)內(nèi)銷售貨物取得不含稅銷售額150萬(wàn)元，出口自產(chǎn)貨物取得收入折合人民幣690萬(wàn)元；已知，適用的增值稅稅率為17%，出口退稅率為13%，月初無(wú)留抵稅額，相關(guān)發(fā)票均已經(jīng)過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并允許抵扣。則下列關(guān)于該企業(yè)增值稅的稅務(wù)處理中，說(shuō)法正確的是（    ）。 8、【資料3】甲公司為增值稅一般納稅人企業(yè)，適用的增值稅稅率為16％，售價(jià)不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供勞務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2019年度甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)： （1）3月甲公司接受一項(xiàng)設(shè)備安裝勞務(wù)，該安裝任務(wù)可以一次完成。3月31日，甲完成安裝任務(wù)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票上的安裝價(jià)款為70萬(wàn)，增值稅稅額為11.2萬(wàn)，實(shí)際的安裝成本為30萬(wàn)。 （2）5月甲公司向乙公司銷售一批A產(chǎn)品，增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)格為80萬(wàn)，產(chǎn)品成本為36萬(wàn)。由于是成批銷售，甲公司給予乙公司15%的商業(yè)折扣，款項(xiàng)尚未收回。 （3）11月，甲公司支付商品的廣告費(fèi)2.1萬(wàn)元，發(fā)生商品維修費(fèi)1.9萬(wàn)元，因糾紛而發(fā)生的咨詢費(fèi)和訴訟費(fèi)共2萬(wàn)元，期間產(chǎn)生匯兌損失3萬(wàn)元。 （4）截止到12月，甲公司應(yīng)交納的增值稅為78.6萬(wàn)元，消費(fèi)稅為20萬(wàn)元。 要求：城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5%，教育費(fèi)附加征收率為3%，企業(yè)所得稅稅率為25%。根據(jù)上述資料，不考慮其他相關(guān)因素，分析回答下列問(wèn)題。(答案中金額單位用萬(wàn)元表示) 3.根據(jù)資料（3），下列說(shuō)法正確的有（）。 9、【資料二】甲企業(yè)為大型綜合性企業(yè)（增值稅一般納稅人），主要生產(chǎn)銷售各類家電產(chǎn)品，同時(shí)銷售其他物品，2019 年12月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： （1）采取折扣方式銷售一批彩色電視機(jī)，不含稅總價(jià)格為50000元，由于對(duì)方購(gòu)買(mǎi)量大，甲企業(yè)按原價(jià)9.5折優(yōu)惠銷售，開(kāi)具的發(fā)票上分別注明了銷售額和折扣額。 （2）采取以舊換新方式銷售金項(xiàng)鏈一條，新項(xiàng)鏈的不含稅銷售額為6000元，收購(gòu)舊項(xiàng)鏈的不含稅金額為2500元。 （3）將自己使用過(guò)的機(jī)器設(shè)備A、B銷售，A機(jī)器設(shè)備系2008年1月（進(jìn)項(xiàng)稅未抵扣）購(gòu)入，取得含稅銷售收入46350元，B機(jī)器設(shè)備系2011年1月購(gòu)入，取得含稅銷售收入69600元。 （4）將自產(chǎn)的一臺(tái)新型號(hào)空調(diào)用于職工宿舍，無(wú)同類空調(diào)的市場(chǎng)銷售價(jià)格，生產(chǎn)成本9000元。 （5）購(gòu)入生產(chǎn)用零部件一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款24615.38元，增值稅3200元，當(dāng)月因管理不善丟失了80%；購(gòu)進(jìn)包裝箱一批，取得普通發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額為11600元。 已知：增值稅稅率為13%，成本利潤(rùn)率為10%。  3、下列關(guān)于甲企業(yè)業(yè)務(wù)(4)的相關(guān)稅務(wù)處理，說(shuō)法正確的是（ ）。 10、M生產(chǎn)企業(yè)（具有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)）為增值稅一般納稅人，2014年12月從國(guó)內(nèi)采購(gòu)生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款810萬(wàn)元、增值稅稅額137.7萬(wàn)元；當(dāng)月國(guó)內(nèi)銷售貨物取得不含稅銷售額150萬(wàn)元，出口自產(chǎn)貨物取得收入折合人民幣690萬(wàn)元；已知，適用的增值稅稅率為17%，出口退稅率為13%，月初無(wú)留抵稅額，相關(guān)發(fā)票均已經(jīng)過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并允許抵扣。則下列關(guān)于該企業(yè)增值稅的稅務(wù)處理中，說(shuō)法正確的是（    ）。
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