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題目
【單選題】

企業下列支出中,在計算企業所得稅應納稅所得額時準予扣除的是( )。

A: 工商機關所處的罰款

B: 銀行對逾期貸款加收的罰息

C: 稅務機關加收的滯納金

D: 司法機關沒收的財物

答案解析

選項AC,D:均不得在企業所得稅稅前扣除。 在計算應納所得額時,下列支出不得扣除: 1.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項。 2.企業所得稅稅款。 3.稅收滯納金。選項C 4.罰金、罰款和被沒收財物的損失,指納稅人違反國家有關法律,法規規定,被有關部門處以的罰款,以及被司法機關處以的罰金和被沒收財物。選項A,D 5.超過規定標準的捐贈支出。 6.贊助支出,指企業發生的與生產經營活動無關的各種非廣告性質支出。 7.未經核定的準備金支出,指不符合國務院財政、稅務主管部門規定的各項資產減值準備、風險準備等準備金支出。 8.企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費,以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息,不得扣除。 9.與取得收入無關的其他支出。

答案選 B

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1、根據企業所得稅法律制度的規定，納稅人的下列支出中，準予在計算企業所得稅應納稅所得額 時扣除的是（ ）。 2、甲公司本年實現會計利潤總額300萬元，預繳企業所得稅稅額60萬元，在營業外支出賬目中列支了通過公益性社會團體向災區的捐款38萬元。已知企業所得稅稅率為25%，公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除，計算甲公司當年應補繳企業所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。 3、甲公司本年實現會計利潤總額300萬元，預繳企業所得稅稅額60萬元，在營業外支出賬目中列支了通過公益性社會團體向災區的捐款38萬元。已知企業所得稅稅率為25%,公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除，計算甲公司當年應補繳企業所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。 4、根據企業所得稅法律制度的規定，在計算企業所得稅應納稅所得額時，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，有關費用支出不超過規定比例的準予扣除，超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。下列各項中，屬于該有關費用的是（　　）。 5、根據企業所得稅法律制度的規定，納稅人的下列支出中，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除的是（   ）。 6、根據企業所得稅法律制度的規定，在計算企業所得稅應納稅所得額時，除國務院財政稅務主管部門另有規定外，有關費用支出不超過規定比例的準予扣除，超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。下列各項中，屬于該有關費用的是（）。 7、根據企業所得稅法律制度的規定，在計算企業應納稅所得額時，除國務院財政稅務主管部門另有規定外，有關費用支出不超過規定比例的準予扣除，超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。下列各項中，屬于該有關費用的是（）。 8、      企業下列支出中,在計算企業所得稅應納稅所得額時準予扣除的是(   )。 9、根據企業所得稅法的規定，企業的下列各項支出，在計算應納稅所得額時，準予從收入總額中直接扣除的是（）。 10、根據企業所得稅法律制度的規定，在計算企業所得稅應納稅所得額時，除國務院財政稅務主管部門另有規定外，有關費用支出不超過規定比例的準予扣除，超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。下列各項中，屬于該有關費用的是（）。
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