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題目
【單選題】

A企業2021年6月從甲金融公司以融資租賃的方式租入一臺機器設備，雙方簽訂融資租賃合同，合同約定A企業每年支付租金200萬元，租期為5年。已知甲金融公司購入該設備時支付的價款為1800萬元，融資租賃合同印花稅稅率為0.05‰，A企業上述業務應繳納印花稅（ ）元。

A: 50

B: 500

C: 9000

D: 10000

答案解析

融資租賃合同的計稅依據為收取或支付的租金。A企業應繳納印花稅=200×10000×5×0.05‰=500（元），選項B正確。

答案選 B

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1、.A企業2019年6月從甲金融公司以融資租賃的方式租入一臺機器設備，雙方簽訂融資租賃合同，合同約定A企業每年支付租金200萬元，租期為5年。已知甲金融公司購入該設備時支付的價款為1800萬元，財產租賃合同印花稅稅率為1‰，借款合同印花稅稅率為0.05‰，A企業上述業務應繳納印花稅（　　）元。 2、某大型工業企業2008年3月1日，以經營租賃方式租入固定資產使用，租期l年，支付租金12萬元；6月1日以融資租賃方式租入機器設備一臺，租期2年，當年支付租金l5萬元。公司計算當年企業應納稅所得額時應扣除的租賃費用為（　）萬元。 3、某大型工業企業2019年5月1日，以經營租賃方式租入固定資產使用，租期1年，支付租金12萬元；6月1日以融資租賃方式租入機器設備一臺，租期2年，當年支付租金15萬元。公司計算當年企業應納稅所得額時應扣除的租賃費用為（　）萬元。 4、A企業于2008年12月31日將一臺公允價值為280萬元的大型專用設備以融資租賃方式租賃給B企業。雙方簽訂合同，從2009年1月1日起B企業租賃該設備3年，每年末支付租金80萬元，B企業的母公司擔保的資產余值為50萬元，另外擔保公司擔保金額為30萬元，租賃合同規定的租賃年利率為7%，租賃屆滿日估計資產余值為90萬元，初始直接費用為25萬元，則B在租賃開始日應記入“未確認融資費用”的金額為（　）萬元。 5、A企業于2008年12月31日將一臺公允價值為280萬元的大型專用設備以融資租賃方式租賃給B企業。雙方簽訂合同，從2009年1月1日起B企業租賃該設備3年，每年末支付租金80萬元，B企業的母公司擔保的資產余值為50萬元，另外擔保公司擔保金額為30萬元，租賃合同規定的租賃年利率為7%，租賃屆滿日估計資產余值為90萬元，初始直接費用為25萬元，則B在租賃開始日應記入“未確認融資費用”的金額為（　）萬元。 6、A企業于2008年12月31日將一臺公允價值為280萬元的大型專用設備以融資租賃方式租賃給B企業。雙方簽訂合同，從2009年1月1日起B企業租賃該設備3年，每年末支付租金80萬元，B企業的母公司擔保的資產余值為50萬元，另外擔保公司擔保金額為30萬元，租賃合同規定的租賃年利率為7%，租賃屆滿日估計資產余值為90萬元，初始直接費用為25萬元，則B在租賃開始日應記入“未確認融資費用”的金額為（　　）萬元。 7、A企業于2008年12月31日將一臺公允價值為280萬元的大型專用設備以融資租賃方式租賃給B企業。雙方簽訂合同，從2009年1月1日起B企業租賃該設備3年，每年末支付租金80萬元，B企業的母公司擔保的資產余值為50萬元，另外擔保公司擔保金額為30萬元，租賃合同規定的租賃年利率為7%，租賃屆滿日估計資產余值為90萬元，初始直接費用為25萬元，則B在租賃開始日應記入“未確認融資費用”的金額為（　　）萬元。 8、根據以下資料，回答題：甲上市公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2013年3月發生與職工薪酬有關的交易或事項如下：（1）對行政管理部門使用的設備進行日常維修，應付企業內部維修人員工資1.2萬元。（2）對以經營租賃方式租入的生產線進行改良，應付企業內部改良工程人員工資3萬元。（3）為公司總部下屬25位部門經理每人配備汽車一輛免費使用，假定每輛汽車每月折舊0.08萬元。（4）將50臺自產的V型廚房清潔器作為福利分配給本公司行政管理人員。該廚房清潔器每臺生產成本為1.2萬元，市場售價為1.5萬元（不含增值稅）。（5）月末，分配職工工資150萬元，其中直接生產產品人員工資105萬元，車間管理人員工資15萬元，企業行政管理人員工資20萬元，專設銷售機構人員工資10萬元。（6）以銀行存款繳納職工醫療保險費5萬元。（7）按規定計算代扣代交職工個人所得稅0.8萬元。（8）以現金支付職工李某生活困難補助0.1萬元。（9）從應付張經理的工資中，扣回上月代墊的應由其本人負擔的醫療費0.8萬元。（金額單位用萬元表示）要求：根據上述資料，回答下列第（1）～（4）題。根據上述資料，下列表述正確的是（　　）。 9、（一） 某商業企業（增值稅一般納稅人）2019年5月發生如下業務： （1）取得化妝品不含稅銷售收入400萬元，采取以舊換新方式銷售冰箱100臺，新冰箱的零售價格為1.13萬元/臺，舊冰箱的含稅作價為0.2萬元/臺，收取的含稅差價款為0.93萬元/臺。 （2）采取預收貨款方式銷售電腦一批，當月取得預收款150萬元，合同約定電腦于6月15日發出；將閑置辦公設備出租，租賃期為2019年5月到2019年6月，每月不含稅租金15萬元，當月預收2個月的租金。 （3）購入一批貨物，取得的增值稅專用發票上注明價款150萬元，增值稅稅額19.5萬元；委托甲運輸企業（增值稅一般納稅人）運輸貨物，取得的增值稅專用發票上注明運費5萬元；接受乙廣告公司（增值稅一般納稅人）提供的廣告服務，取得的增值稅專用發票上注明金額20萬元。 （4）月末進行盤點時發現，當月因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業購入的服裝被盜，該批服裝（已抵扣進項稅額）賬面價值為24萬元,其中運費成本4萬元。 要求：根據上述資料，回答下列問題。該企業當月應繳納的增值稅是()萬元。 10、（一） 某商業企業（增值稅一般納稅人）2019年5月發生如下業務： （1）取得化妝品不含稅銷售收入400萬元，采取以舊換新方式銷售冰箱100臺，新冰箱的零售價格為1.13萬元/臺，舊冰箱的含稅作價為0.2萬元/臺，收取的含稅差價款為0.93萬元/臺。 （2）采取預收貨款方式銷售電腦一批，當月取得預收款150萬元，合同約定電腦于6月15日發出；將閑置辦公設備出租，租賃期為2019年5月到2019年6月，每月不含稅租金15萬元，當月預收2個月的租金。 （3）購入一批貨物，取得的增值稅專用發票上注明價款150萬元，增值稅稅額19.5萬元；委托甲運輸企業（增值稅一般納稅人）運輸貨物，取得的增值稅專用發票上注明運費5萬元；接受乙廣告公司（增值稅一般納稅人）提供的廣告服務，取得的增值稅專用發票上注明金額20萬元。 （4）月末進行盤點時發現，當月因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業購入的服裝被盜，該批服裝（已抵扣進項稅額）賬面價值為24萬元,其中運費成本4萬元。 要求：根據上述資料，回答下列問題。該企業業務(1)應確認的增值稅銷項稅額是()萬元。
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