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題目
【單選題】

根據《土地增值稅暫行條例》規定，納稅人應當自（　），向房地產所在地的主管稅務機關辦理納稅申報。

A: 簽訂房地產轉讓合同之日起7日內

B: 簽訂房地產轉讓合同之日起10日內

C: 有關部門辦理過戶、登記手續之日起7日內

D: 有關部門辦理過戶、登記手續之日起10日內

答案解析

【解析】納稅人應自轉讓房地產合同簽訂之日起7日內，向房地產所在地的主管稅務機關辦理納稅申報。

答案選 A

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1、根據《土地增值稅暫行條例》規定，納稅人應當自（　），向房地產所在地的主管稅務機關辦理納稅申報。 2、（二）黃河公司系上市公司，為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17%，黃河公司共有職工520人，其中生產工人380人，車間管理人員60人，行政管理人員50人，銷售機構人員30人，2015年12月發生與職工薪酬有關的事項如下：(1)本月應付職工工資總額500萬元，其中：生產工人工資為350萬元，車間管理人員工資60萬元，行政管理人員工資60萬元，銷售機構人員工資30萬元。(2)分別按照當月工資總額的2%和1.5%計提工會經費和職工教育經費，根據當地政府規定，按照工資總額的10%計提并繳存“五險一金”。(3)公司為10名高級管理人員每人租賃住房一套并提供轎車一輛，免費使用；每套住房年租金為6萬元（年初已支付），每輛轎車年折舊額為4. 8萬元。(4)公司為每名職工發放一臺自產產品作為福利，每臺產品成本0.4萬元，市場售價0.5萬元（不含增值稅）。(5)2014年1月1日，公司向100名核心人員每人授予1萬份現金股票增值權，根據股份支付協議規定，這些人員從2014年1月1日起必須在公司連續服務滿4年，即可按照當時股價的增長幅度獲得現金，該現金股票增值權應在2018年12月31日前行使完畢。2014年12月31日，該股份支付確認的“應付職工薪酬”科目貸方余額為200萬元。2015年12月31日每份現金股票增值權的公允價值為10元，至2015年末有20名核心人員離開該公司，估計未來兩年還將有10名核心人員離開。假設不考慮其他業務和相關稅費。 根據上述資料，回答下列問題：75.針對上述事項（4）, 2015年12月黃河公司應確認“主營業務收入”是（ ）萬元。 3、'㈠某旅游公司為增值稅一般納稅人，2016年7月發生以下業務：（1）取得旅游費收人共計680萬元，其中向境外旅游公司支付境外旅游費63. 6萬元，向 境內其他單位支付旅游交通費60萬元、住宿費24萬元、門票費21萬元、簽證費1.8萬元，支付本單位導游餐飲住宿費共計2. 2萬元，旅游公司選擇按照扣除支付給其他單位 相關費用后的余額為計稅銷售額，并開具普通發票（以上金額均含稅）。（2）將2016年5月在公司注冊地購人的一套門市房對外出租，購人時進項稅已抵扣。本 月一次性收取3個月含稅租金12萬元。（3）委托裝修公司對自用房屋進行裝修，取得該裝修公司開具的增值稅專用發票，注明 裝修費50萬元；支付物業費，取得物業公司開具的增值稅專用發票，注明金額3萬元。（4）將公司一臺旅游車轉為職工通勤班車，該車購進時已抵扣進項稅額，人賬原值60 萬元，已提折舊40萬元，該車評估價格14萬元。已知：本月取得的相關票據均符合稅法規定并在本月認證抵扣。要求：根據上述資料，回答下列問題。 63.下列關于境外旅游公司提供旅游服務繳納增值稅的說法中，正確的是（ ）。 4、（二）黃河公司系上市公司，為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17%，黃河公司共有職工520人，其中生產工人380人，車間管理人員60人，行政管理人員50人，銷售機構人員30人，2015年12月發生與職工薪酬有關的事項如下：(1)本月應付職工工資總額500萬元，其中：生產工人工資為350萬元，車間管理人員工資60萬元，行政管理人員工資60萬元，銷售機構人員工資30萬元。(2)分別按照當月工資總額的2%和1.5%計提工會經費和職工教育經費，根據當地政府規定，按照工資總額的10%計提并繳存“五險一金”。(3)公司為10名高級管理人員每人租賃住房一套并提供轎車一輛，免費使用；每套住房年租金為6萬元（年初已支付），每輛轎車年折舊額為4. 8萬元。(4)公司為每名職工發放一臺自產產品作為福利，每臺產品成本0.4萬元，市場售價0.5萬元（不含增值稅）。(5)2014年1月1日，公司向100名核心人員每人授予1萬份現金股票增值權，根據股份支付協議規定，這些人員從2014年1月1日起必須在公司連續服務滿4年，即可按照當時股價的增長幅度獲得現金，該現金股票增值權應在2018年12月31日前行使完畢。2014年12月31日，該股份支付確認的“應付職工薪酬”科目貸方余額為200萬元。2015年12月31日每份現金股票增值權的公允價值為10元，至2015年末有20名核心人員離開該公司，估計未來兩年還將有10名核心人員離開。假設不考慮其他業務和相關稅費。 根據上述資料，回答下列問題：75.針對上述事項（4）, 2015年12月黃河公司應確認“主營業務收入”是（ ）萬元。 5、（四）李某2022年8月到某小縣城進行創業，發生以下事項：（1）8月3日購置一套80平方米的普通住房（李某及其家庭成員名下沒有其他住房），產權轉移書據上注明金額50萬元。（2）8月25日用80萬元購置一間60平方米的臨街商鋪。（3）8月28日從某汽車銷售公司購置一輛節能汽車，花費15萬元。（其他相關資料：上述行為均取得了相應憑證或合同且金額均不含增值稅；當地契稅稅率5%；產權轉移書據的印花稅稅率為0.5‰；當地省政府規定房產原值減除比例為30%；李某當月取得了房屋產權證和所購置車輛所有權。）根據以上資料，回答下列問題:根據資料（1），李某購置房產，應繳納的印花稅為( )元。 6、（一）位于某市的甲旅游公司為增值稅一般納稅人，2022年5月發生以下業務：（1）取得旅游費收入共計720萬元，其中向境內其他單位支付旅游交通費73.5萬元，住宿費36萬元，門票費26萬元，簽證費3.7萬元，旅游公司選擇按照扣除支付給其他單位相關費用后的余額為計稅銷售額，并開具普通發票（以上金額均為含稅價）。（2）將2019年1月在公司注冊地購入的一套門市房對外出租，購入時進項稅已抵扣。本月一次性收取半年的含稅租金39.24萬元。（3）公司將一臺旅游車轉為職工通勤班車，該車購進時已抵扣進項稅額，入賬原值為68萬元，已提折舊40.8萬元，該車評估價格為24萬元。（4）委托裝修公司對自用房屋進行裝修，取得該裝修公司開具的增值稅專用發票，注明裝修費54萬元；支付裝卸費，取得搬運公司開具的增值稅專用發票，注明金額4.2萬元。已知：本月取得的相關票據均符合稅法規定并在本月認證抵扣。根據以上資料，回答下列問題:該公司當月應繳納增值稅( )萬元。 7、（四）李某2022年8月到某小縣城進行創業，發生以下事項：（1）8月3日購置一套80平方米的普通住房（李某及其家庭成員名下沒有其他住房），產權轉移書據上注明金額50萬元。（2）8月25日用80萬元購置一間60平方米的臨街商鋪。（3）8月28日從某汽車銷售公司購置一輛節能汽車，花費15萬元。（其他相關資料：上述行為均取得了相應憑證或合同且金額均不含增值稅；當地契稅稅率5%；產權轉移書據的印花稅稅率為0.5‰；當地省政府規定房產原值減除比例為30%；李某當月取得了房屋產權證和所購置車輛所有權。）根據以上資料，回答下列問題:根據資料（2），李某購置商鋪，應繳納契稅( )萬元。 8、（四）李某2022年8月到某小縣城進行創業，發生以下事項：（1）8月3日購置一套80平方米的普通住房（李某及其家庭成員名下沒有其他住房），產權轉移書據上注明金額50萬元。（2）8月25日用80萬元購置一間60平方米的臨街商鋪。（3）8月28日從某汽車銷售公司購置一輛節能汽車，花費15萬元。（其他相關資料：上述行為均取得了相應憑證或合同且金額均不含增值稅；當地契稅稅率5%；產權轉移書據的印花稅稅率為0.5‰；當地省政府規定房產原值減除比例為30%；李某當月取得了房屋產權證和所購置車輛所有權。）根據以上資料，回答下列問題:根據資料（1），李某購置房產，應繳納契稅( )萬元。 9、（四）李某2022年8月到某小縣城進行創業，發生以下事項：（1）8月3日購置一套80平方米的普通住房（李某及其家庭成員名下沒有其他住房），產權轉移書據上注明金額50萬元。（2）8月25日用80萬元購置一間60平方米的臨街商鋪。（3）8月28日從某汽車銷售公司購置一輛節能汽車，花費15萬元。（其他相關資料：上述行為均取得了相應憑證或合同且金額均不含增值稅；當地契稅稅率5%；產權轉移書據的印花稅稅率為0.5‰；當地省政府規定房產原值減除比例為30%；李某當月取得了房屋產權證和所購置車輛所有權。）根據以上資料，回答下列問題:根據資料（2），李某2022年就該商鋪應繳納房產稅為( )元。 10、【資料3】某企業為增值稅一般納稅人，2021年6月發生有關固定資產業務如下： （1）6月1日，企業以租賃方式租入的廠部辦公樓采用出包工程方式進行裝修改造，以銀行存款支付全部工程款，取得的增值稅專用發票上注明的價款為60萬元，增值稅稅額為5.4萬元。當月30日工程完工達到預定可使用狀態并交付使用。按租賃合同規定租賃期為5年，租賃開始日為2021年5月31日，年租金48萬元（不含增值稅），每年年末支付。 （2）6月20日，基本生產車間一臺設備因雷擊意外毀損，原值40萬元（不考慮增值稅），已計提折舊24萬元（含本月應計提折舊額0.67萬元），未計提減值準備。取得殘值變價收入2萬元，增值稅稅額為0.26萬元。清理發生自行清理費用0.5萬元（不含增值稅）。有關收入、支出均通過銀行辦理結算。至本月該設備已清理完畢。 （3）6月30日，計算確認本月基本生產車間固定資產折舊。其中廠房本月應計提折舊費16萬元；除本月毀損設備應計提折舊額0.67萬元外，車間正常使用設備的原價為600萬元，預計凈殘值為30萬元，該設備于2020年9月達到預定可使用狀況并投入使用，預計使用年限為5年，采用雙倍余額遞減法計提折舊。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題（答案中的金額單位用萬元表示）。 4.根據資料（3），基本生產車間6月應計提的折舊費是（ ）萬元。
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