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【單選題】

某建筑工程公司為甲市增值稅一般納稅人，2016 年 6 月到乙市提供建筑勞務（建筑用主要材料由建設單位提供），取得含稅價款 5768 萬元，該建筑工程公司將承包工程中的電梯安裝業(yè)務分包給某電梯安裝企業(yè)，支付含稅分包款 618 萬元，取得增值稅普通發(fā)票。建筑工程公司購進建筑用輔助材料的進項稅額為 20 萬元，該工程公司上述業(yè)務稅務處理正確的是（ ）。

A: 可以選擇簡易方法計算增值稅，在乙市預繳增值稅 150 萬元

B: 應按一般計稅方法計算增值稅，在乙市預繳增值稅 280 萬元

C: 應按一般計稅方法計算增值稅，在甲市繳納增值稅 280 萬元

D: 可以選擇簡易方法計算增值稅，在甲市繳納增值稅 150 萬元

答案解析

本題考查跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務增值稅征收管理。一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，建筑用主要材料由建設單位提供，可以選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照 3%的征收率計算應預繳稅款。應預繳稅款=（5768-618）÷（1+3%）×3%=150（萬元）。選項 A 正確。納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，向“建筑服務發(fā)生地”（乙市）主管國稅機關預繳增值稅稅款，選項 CD 錯誤。

答案選 A

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1、【資料3】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年12月初，固定資產賬面余額3500萬元，累計折舊1200萬元，未發(fā)生減值準備。2020年至2021年該企業(yè)發(fā)生有關固定資產的業(yè)務如下： （1）2020年12月22日，購入一臺不需要安裝的生產用設備M，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為120萬元，增值稅稅額為15.6萬元。發(fā)生保險費用2萬元，增值稅稅額為0.12萬元，款項均以銀行存款支付。該企業(yè)預計設備可使用10年，預計凈殘值為2萬元，按照年限平均法計提折舊。 （2）2021年3月1日，該企業(yè)準備自建一棟庫房。3月5日，購入工程物資，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200萬元，增值稅稅額為26萬元，款項以銀行存款支付，該批物資于當日全部用于工程建筑。3月15日，領用本企業(yè)生產的鋼材一批，市場售價為60萬元，實際成本為30萬元。6月30日，確認3月至6月累計支付的工程人員薪酬40萬元。 （3）2021年6月30日，自建庫房工程完工達到預定可使用狀態(tài)，預計該庫房可以使用50年，預計凈殘值為0。 （4）2021年12月25日，M設備因自然災害意外毀損，以銀行存款支付不含稅清理費用1萬元，應收保險公司賠款50萬元。 要求：根據(jù)上述資料，假定該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票已經稅務機關認證。不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示，計算結果保留兩位小數(shù)） 1.根據(jù)資料（1），該企業(yè)購入設備M的入賬價值是（ ）萬元。 2、【第3題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年12月初，固定資產賬面余額3500萬元，累計折舊1200萬元，未發(fā)生減值準備。2020年至2021年該企業(yè)發(fā)生有關固定資產的業(yè)務如下：（1）2020年12月22日，購入一臺不需要安裝的生產用設備M，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為120萬元，增值稅稅額為15.6萬元。發(fā)生保險費用2萬元，增值稅稅額為0.12萬元，款項均以銀行存款支付。該企業(yè)預計設備可使用10年，預計凈殘值為2萬元，按照年限平均法計提折舊。（2）2021年3月1日，該企業(yè)準備自建一棟庫房。3月5日，購入工程物資，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200萬元，增值稅稅額為26萬元，款項以銀行存款支付，該批物資于當日全部用于工程建筑。3月15日，領用本企業(yè)生產的鋼材一批，市場售價為60萬元，實際成本為30萬元。6月30日，確認3月至6月累計支付的工程人員薪酬40萬元。（3）2021年6月30日，自建庫房工程完工達到預定可使用狀態(tài)，預計該庫房可以使用50年，預計凈殘值為0。（4）2021年12月25日，M設備因自然災害意外毀損，以銀行存款支付不含稅清理費用1萬元，應收保險公司賠款50萬元。要求：根據(jù)上述資料，假定該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票已經稅務機關認證。不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示，計算結果保留兩位小數(shù)）。5.根據(jù)期初資料、資料（1）至（4），2021年12月31日該企業(yè)“固定資產”科目余額是（ ）。 3、某建筑工程公司為甲市增值稅一般納稅人,2019年6月到乙市提供建筑勞務（建筑用主要材料由建設單位提供）,取得含稅價款5768萬元,該建筑工程公司將承包工程中的電 梯安裝業(yè)務分包給某電梯安裝企業(yè),支付含稅分包款618萬元,取得增值稅普通發(fā)票。 建筑工程公司購進建筑用輔助材料的進項稅額為20萬元,該工程公司上述業(yè)務稅務處理正確的是（ ）。 4、某建筑工程公司為甲市增值稅一般納稅人，2016年6月到乙市提供建筑勞務（建筑用主要材料由建設單位提供），取得含稅價款5768萬元，該建筑工程公司將承包工程中的電 梯安裝業(yè)務分包給某電梯安裝企業(yè)，支付含稅分包款618萬元，取得增值稅普通發(fā)票。 建筑工程公司購進建筑用輔助材料的進項稅額為20萬元，該工程公司上述業(yè)務稅務處理正確的是（ ）。 5、某建筑工程公司為甲市增值稅一般納稅人，2016年6月到乙市提供建筑勞務（建筑用主要材料由建設單位提供），取得含稅價款5768萬元，該建筑工程公司將承包工程中的電 梯安裝業(yè)務分包給某電梯安裝企業(yè)，支付含稅分包款618萬元，取得增值稅普通發(fā)票。 建筑工程公司購進建筑用輔助材料的進項稅額為20萬元，該工程公司上述業(yè)務稅務處理正確的是（ ）。 6、某建筑工程公司為甲市增值稅一般納稅人,2019年6月到乙市提供建筑勞務（建筑用主要材料由建設單位提供）,取得含稅價款5768萬元,該建筑工程公司將承包工程中的電梯安裝業(yè)務分包給某電梯安裝企業(yè),支付含稅分包款618萬元,取得增值稅普通發(fā)票。 建筑工程公司購進建筑用輔助材料的進項稅額為20萬元,該工程公司上述業(yè)務稅務處理正確的是（ ）。 7、【第3題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年12月初，固定資產賬面余額3500萬元，累計折舊1200萬元，未發(fā)生減值準備。2020年至2021年該企業(yè)發(fā)生有關固定資產的業(yè)務如下：（1）2020年12月22日，購入一臺不需要安裝的生產用設備M，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為120萬元，增值稅稅額為15.6萬元。發(fā)生保險費用2萬元，增值稅稅額為0.12萬元，款項均以銀行存款支付。該企業(yè)預計設備可使用10年，預計凈殘值為2萬元，按照年限平均法計提折舊。（2）2021年3月1日，該企業(yè)準備自建一棟庫房。3月5日，購入工程物資，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200萬元，增值稅稅額為26萬元，款項以銀行存款支付，該批物資于當日全部用于工程建筑。3月15日，領用本企業(yè)生產的鋼材一批，市場售價為60萬元，實際成本為30萬元。6月30日，確認3月至6月累計支付的工程人員薪酬40萬元。（3）2021年6月30日，自建庫房工程完工達到預定可使用狀態(tài)，預計該庫房可以使用50年，預計凈殘值為0。（4）2021年12月25日，M設備因自然災害意外毀損，以銀行存款支付不含稅清理費用1萬元，應收保險公司賠款50萬元。要求：根據(jù)上述資料，假定該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票已經稅務機關認證。不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示，計算結果保留兩位小數(shù)）。1.根據(jù)資料（1），該企業(yè)購入設備M的入賬價值是（ ）萬元。 8、某建筑工程公司為甲市增值稅一般納稅人，2016年6月到乙市提供建筑勞務（建筑用主要材料由建設單位提供），取得含稅價款5768萬元，該建筑工程公司將承包工程中的電梯安裝業(yè)務分包給某電梯安裝企業(yè)，支付含稅分包款618萬元，取得增值稅普通發(fā)票。 建筑工程公司購進建筑用輔助材料的進項稅額為20萬元，該工程公司上述業(yè)務稅務處理正確的是（  ）。 9、【資料3】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年12月初，固定資產賬面余額3500萬元，累計折舊1200萬元，未發(fā)生減值準備。2020年至2021年該企業(yè)發(fā)生有關固定資產的業(yè)務如下： （1）2020年12月22日，購入一臺不需要安裝的生產用設備M，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為120萬元，增值稅稅額為15.6萬元。發(fā)生保險費用2萬元，增值稅稅額為0.12萬元，款項均以銀行存款支付。該企業(yè)預計設備可使用10年，預計凈殘值為2萬元，按照年限平均法計提折舊。 （2）2021年3月1日，該企業(yè)準備自建一棟庫房。3月5日，購入工程物資，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200萬元，增值稅稅額為26萬元，款項以銀行存款支付，該批物資于當日全部用于工程建筑。3月15日，領用本企業(yè)生產的鋼材一批，市場售價為60萬元，實際成本為30萬元。6月30日，確認3月至6月累計支付的工程人員薪酬40萬元。 （3）2021年6月30日，自建庫房工程完工達到預定可使用狀態(tài)，預計該庫房可以使用50年，預計凈殘值為0。 （4）2021年12月25日，M設備因自然災害意外毀損，以銀行存款支付不含稅清理費用1萬元，應收保險公司賠款50萬元。 要求：根據(jù)上述資料，假定該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票已經稅務機關認證。不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示，計算結果保留兩位小數(shù)） 2.根據(jù)期初資料和資料（1），下列各項關于設備計提折舊的會計處理表述中，正確的是（ ）。 10、【第2題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年12月初，固定資產賬面余額3500萬元，累計折舊1200萬元，未發(fā)生減值準備。2020年至2021年該企業(yè)發(fā)生有關固定資產的業(yè)務如下： （1）2020年12月22日，購入一臺不需要安裝的生產用設備M，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為120萬元，增值稅稅額為15.6萬元。發(fā)生保險費用2萬元，增值稅稅額為0.12萬元，款項均以銀行存款支付。該企業(yè)預計設備可使用10年，預計凈殘值為2萬元，按照年限平均法計提折舊。 （2）2021年3月1日，該企業(yè)準備自建一棟庫房。3月5日，購入工程物資，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200萬元，增值稅稅額為26萬元，款項以銀行存款支付，該批物資于當日全部用于工程建筑。3月15日，領用本企業(yè)生產的鋼材一批，市場售價為60萬元，實際成本為30萬元。6月30日，確認3月至6月累計支付的工程人員薪酬40萬元。 （3）2021年6月30日，自建庫房工程完工達到預定可使用狀態(tài)，預計該庫房可以使用50年，預計凈殘值為20。 （4）2021年12月25日，M設備因自然災害意外毀損，以銀行存款支付不含稅清理費用1萬元，應收保險公司賠款50萬元。要求：根據(jù)上述資料，假定該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票已經稅務機關認證。不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示，計算結果保留兩位小數(shù)）5.根據(jù)期初資料、資料（1）至（4），2021年12月31日該企業(yè)資產負債表“固定資產”項目是（   ）。
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