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【單選題】

某企業（增值稅一般納稅人）2021年6月購置并投入使用環境保護專用設備一臺（屬于企業所得稅優惠目錄的范圍），取得增值稅專用發票注明的金額300萬元、稅額52萬元，2021年該企業應納稅所得額178萬元。該企業當年應繳納的企業所得稅是（ ）萬元。

A: 44.5

B: 14.5

C: 9.3

D: 6.9

答案解析

該企業當年應納的企業所得稅=178×25%-300×10%=14.5（萬元），選項B正確。

答案選 B

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1、某企業（增值稅一般納稅人）2021年6月購置并投入使用環境保護專用設備一臺（屬于企業所得稅優惠目錄的范圍），取得增值稅專用發票注明的金額300萬元、稅額52萬元，2021年該企業應納稅所得額178萬元。該企業當年應繳納的企業所得稅是（ ）萬元。 2、2019年8月某化肥廠（一般納稅人）購進一臺污水處理設備并投入使用（該設備屬于環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄列舉項目）,均取得增值稅專用發票注明設備價款100萬元、進項稅額13萬元,該廠可抵免企業所得稅稅額（ ）萬元。 3、2021年8月某化肥廠（一般納稅人）購進一臺污水處理設備并投入使用（該設備屬于環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄列舉項目），均取得增值稅專用發票注明設備價款100萬元、進項稅額13萬元，該廠可抵免企業所得稅稅額（    ）萬元。 4、2016年9月某化肥廠購進一臺污水處理設備并投入使用（該設備屬于環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄列舉項目），均取得增值稅專用發票注明設備價款100萬元、進項稅額17萬元，該廠可抵免企業所得稅稅額（ ）萬元。 5、2016年9月某化肥廠購進一臺污水處理設備并投入使用（該設備屬于環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄列舉項目），均取得增值稅專用發票注明設備價款100萬元、進項稅額17萬元，該廠可抵免企業所得稅稅額（ ）萬元。
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