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【多選題】

某縣甲化妝品廠（增值稅一般納稅人）2021年 7月接受位于市區的乙化妝品廠（增值稅一般納稅人）委托生產一批高檔化妝品，乙廠提供原料的不含稅價為 30 萬元，甲廠收取不含稅加工費 2 萬元，當月該批高檔化妝品加工完成并全部收回。關于上述業務的稅務處理，下列說法中正確的有（ ）。（化妝品成本利潤率 5%，消費稅稅率15%）

A: 乙廠應繳納城市維護建設稅2823.53元

B: 甲廠應代收代繳城市維護建設稅2823.53元

C: 甲廠應代收代繳城市維護建設稅5052.63元

D: 甲廠應繳納城市維護建設稅238元

E: 甲廠應繳納城市維護建設稅130元

答案解析

委托加工的應稅消費品，除受托方為個人外，由受托方在向委托方交貨時代收代繳稅款。委托加工的應稅消費品，按照受托方的同類消費品的銷售價格計算納稅；沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。由受托方代收消費稅的單位和個人，按受托方所在地（某縣）的規定稅率就地繳納城市維護建設稅，甲廠應代收代繳的城市維護建設稅=（30+2）×10000÷（1-15%）×15%×5%=2823.53（元）；甲廠提供加工勞務，就收到的加工費繳納增值稅和對應的城建稅，應繳納城市維護建設稅=2×10000×13%×5%=130（元）。

答案選 BE

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1、某縣甲化妝品廠（增值稅一般納稅人）2016年7月接受位于市區的乙化妝品廠（増值稅一般納稅人）委托生產一批化妝品，乙廠提供原 料的不含稅價為30萬元，甲廠收取不含稅加工費2萬元，當月該批化妝品加工完成并 全部收回。關于上述業務的稅務處理，下列說法中正確的有（ ）。（化妝品成本利潤率5%,消費稅稅率30%) 2、 (根據2017年教材本題知識點已變更）某縣甲化妝品廠（增值稅一般納稅人）2016年7月接受位于市區的乙化妝品廠（増值稅一般納稅人）委托生產一批化妝品，乙廠提供原 料的不含稅價為30萬元，甲廠收取不含稅加工費2萬元，當月該批化妝品加工完成并 全部收回。關于上述業務的稅務處理，下列說法中正確的有（ ）。（化妝品成本利潤率5%,消費稅稅率30%) 3、 (根據2017年教材本題知識點已變更）某縣甲化妝品廠（增值稅一般納稅人）2016年7月接受位于市區的乙化妝品廠（増值稅一般納稅人）委托生產一批化妝品，乙廠提供原 料的不含稅價為30萬元，甲廠收取不含稅加工費2萬元，當月該批化妝品加工完成并 全部收回。關于上述業務的稅務處理，下列說法中正確的有（ ）。（化妝品成本利潤率5%,消費稅稅率30%) 4、某縣甲化妝品廠（增值稅一般納稅人）2021年7月接受位于市區的乙化妝品廠（増值稅一般納稅人）委托生產一批化妝品，乙廠提供原料的不含稅價為30萬元，甲廠收取不含稅加工費2萬元，當月該批化妝品加工完成并 全部收回。關于上述業務的稅務處理，下列說法中正確的有（    ）。（化妝品成本利潤率5%，消費稅稅率30%)
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