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【不定項選擇題】

甲、乙公司均系增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率均為13%。甲公司以一批產品換取乙公司閑置未用的設備。產品的成本為350萬元,公允價值為400萬元(等于計稅價格),設備的原價為420萬元,已計提折舊70萬元(不考慮與固定資產相關的增值稅費),無法取得其公允價值。乙公司需支付補價給甲公司60萬元,另承擔換入產品的運費5萬元。假設該交換不具有商業實質,則下列表述中正確的有( )。

A: 乙公司應確認固定資產的處置損失15萬元

B: 乙公司換入產品的入賬價值為363萬元

C: 甲公司應確認非貨幣性資產交換收益10萬元

D: 甲公司換入設備的入賬價值為342萬元

E: 乙公司應確認非貨幣性資產交換損失10萬元

答案解析

該項非貨幣性資產交換不具有商業實質,因此以賬面價值計量該非貨幣性資產交換,不涉及資產處置損益。甲公司換入資產的入賬價值=350 +400×13% -60 = 342(萬元);乙公司換入資產的入賬價值=(420 -70)-400×13% +60+5=363(萬元)。

答案選 BD

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1、甲公司向乙公司發出一批實際成本為30萬元的原材料,另支付加工費6萬元(不含增值稅),委托乙公司加工成本一批適用消費稅稅率為10%的應稅消費憑,加工完成收回后,全部用于連續生產應稅消費品,乙公司代扣代繳的消費稅款準予后續抵扣。甲公司和乙公司均系增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率均為17%。不考慮其他因素,甲公司收回的該批應稅消費品的實際成本( )萬元 2、甲公司向乙公司發出一批實際成本為30萬元的原材料,另支付加工費6萬元(不含增值稅),委托乙公司加工成本一批適用消費稅稅率為10%的應稅消費憑,加工完成收回后,全部用于連續生產應稅消費品,乙公司代扣代繳的消費稅款準予后續抵扣。甲公司和乙公司均系增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率均為17%。不考慮其他因素,甲公司收回的該批應稅消費品的實際成本( )萬元 3、甲公司向乙公司發出一批實際成本為30萬元的原材料,另支付加工費6萬元(不含增值稅),委托乙公司加工一批適用消費稅稅率為10%的應稅消費品,加工完成收回后,全部用于連續生產應稅消費品,乙公司代扣代繳的消費稅款準予后續抵扣。甲公司和乙公司均系增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率均為13%。不考慮其他因素,甲公司收回的該批應稅消費品的實際成本為( ?。┤f元。 4、甲公司向乙公司發出一批實際成本為30萬元的原材料,另支付加工費6萬元(不含增值稅),委托乙公司加工一批適用消費稅稅費為10%的應稅消費品,加工完成收回后,全部用于連續生產應稅消費品,乙公司代扣代繳的消費稅款準予后續抵扣。甲公司和乙公司均系增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率均為17%。不考慮其他因素,甲公司收回的該批應稅消費品的實際成本為(    )萬元 5、甲公司向乙公司發出一批實際成本為30萬元的原材料,另支付加工費6萬元(不含增值稅),委托乙公司加工成一批適用消費稅稅率為10%的應稅消費品,加工完成后,全部用于連續生產應稅消費品,乙公司代扣代繳的消費稅款準予后續抵扣。甲公司和乙公司均系增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率均為13%,不考慮其他因素,甲公司收回的該批應稅消費品的實際成本為 (    ) 萬元。 6、甲公司向乙公司發出一批實際成本為 30 萬元的原材料,另支付加工費 6 萬元(不含增值稅),委托乙公司加工一批適用消費稅稅率為 10%的應稅消費品,加工完成收回后,全部用于連續生產應稅消費品,乙公司代扣代繳的消費稅款準予后續抵扣。甲公司和乙公司均系增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率均為 13%。不考慮其他因素,甲公司收回的該批應稅消費品的實際成本為( )萬元。  7、甲公司向乙公司發出一批實際成本為30萬元的原材料,另支付加工費6萬元(不含增值稅),委托乙公司加工一批適用消費稅稅費為10%的應稅消費品,加工完成收回后,全部用于連續生產應稅消費品,乙公司代扣代繳的消費稅款準予后續抵扣。甲公司和乙公司均系增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率均為13%。不考慮其他因素,甲公司收回的該批應稅消費品的實際成本為(      )萬元。 8、【2015修訂】甲公司向乙公司發出一批實際成本為30萬元的原材料,另支付加工費6萬元(不含增值稅),委托乙公司加工成一批適用消費稅稅率為10%的應稅消費品,加工完成后,全部用于連續生產應稅消費品,乙公司代扣代繳的消費稅款準予后續抵扣。甲公司和乙公司均系增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率均為13%,不考慮其他因素,甲公司收回的該批應稅消費品的實際成本為 (    ) 萬元。 9、甲公司向乙公司發出一批實際成本為30萬元的原材料,另支付加工費6萬元(不含增值稅),委托乙公司加工成一批適用消費稅稅率為10%的應稅消費品,加工完成后,全部用于連續生產應稅消費品,乙公司代扣代繳的消費稅款準予后續抵扣。甲公司和乙公司均系增值稅一般納稅人,適用的增值稅均為17%,不考慮其他因素,甲公司收回的該批應稅消費品的實際成本為 (    ) 萬元。 10、甲公司向乙公司發出一批實際成本為30萬元的原材料,另支付加工費6萬元(不含增值稅),委托乙公司加工成一批適用消費稅稅率為10%的應稅消費品,加工完成后,全部用于連續生產應稅消費品,乙公司代扣代繳的消費稅款準予后續抵扣。甲公司和乙公司均系增值稅一般納稅人,適用的增值稅均為17%,不考慮其他因素,甲公司收回的該批應稅消費品的實際成本為 (    ) 萬元。
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