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稅務(wù)師試題
單選題
詳情

題目

【單選題】

甲房地產(chǎn)開發(fā)公司對一項開發(fā)項目進行土地增值稅清算，相關(guān)資料包括：取得土地使用權(quán)支付的金額為 40000 萬元；房地產(chǎn)開發(fā)成本 101000 萬元；銷售費用 4500 萬元；管理費用2150萬元；財務(wù)費用 3680萬元，其中包括支付給非關(guān)聯(lián)企業(yè)的利息 500萬元，已取得發(fā)票；支付給銀行貸款利息 3000萬元，已取得銀行開具的相關(guān)證明，且未超過商業(yè)銀行同類同期貸款利率。項目所在省規(guī)定房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為 5%。不考慮其他情況，該房地產(chǎn)開發(fā)公司在本次清算中可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為（）萬元。

A: 10050

B: 10375

C: 10550

D: 10730

答案解析

（1）納稅人能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目分?jǐn)偫⒅С霾⒛芴峁┙鹑跈C構(gòu)貸款證明的，允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用=利息+（取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）×5%=3000+（40000+101000）×5%=10050（萬元）。（2）向非關(guān)聯(lián)企業(yè)借款的利息支出 500萬元，不能提供金融機構(gòu)貸款證明，不得直接作為利息據(jù)實扣除。

答案選 A