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題目
【單選題】

某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2015年5月銷(xiāo)售商品取得收人40000元，購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料支付價(jià)款5000元，購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)，取得增值稅普通發(fā)票，注明價(jià)稅合計(jì)5850元，該企業(yè)應(yīng)納增值稅（ ）元。

A: 1050.00

B: 315.05

C: 1300.00

D: 1000.00

答案解析

稅控收款機(jī)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可抵免增值稅稅額；取得普通發(fā)票的，換算計(jì)算可抵免稅額。

應(yīng)納增值稅=40000/ 1.03 × 3% - 5850/ 1.17 × 17%= 315. 05（萬(wàn)元）

答案選 B

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1、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。2×21年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)（1）企業(yè)將商品銷(xiāo)售給一般納稅人，取得不含稅價(jià)款100000元（2）企業(yè)將商品銷(xiāo)售給小規(guī)模納稅人，價(jià)稅混合收取22600元。（3）企業(yè)收取預(yù)收貨款20000元。（4）企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于本企業(yè)在建工程，已知其成本為50000元，不含稅對(duì)外售價(jià)為60000元。 企業(yè)銷(xiāo)售商品給小規(guī)模納稅人，其正確的會(huì)計(jì)處理為（   ）。 2、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2015年5月銷(xiāo)售商品取得收人40000元，購(gòu)進(jìn)生產(chǎn) 用原材料支付價(jià)款5000元，購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)，取得增值稅普通發(fā)票，注明價(jià)稅合計(jì) 5850元，該企業(yè)應(yīng)納增值稅（ ）元。 3、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年5月銷(xiāo)售商品取得收人40000元，購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料支付價(jià)款5000元，購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)，取得增值稅普通發(fā)票，注明價(jià)稅合計(jì) 5850元，該企業(yè)應(yīng)納增值稅（ ）元。 4、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2015年5月銷(xiāo)售商品取得收入40000元，購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料支付價(jià)款5000元，購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)，取得增值稅普通發(fā)票，注明價(jià)稅合計(jì)5850元，該企業(yè)應(yīng)納增值稅（　　）元。 5、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2015年5月銷(xiāo)售商品取得收入40000元，購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料支付價(jià)款5000元，購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)，取得增值稅普通發(fā)票，注明價(jià)稅合計(jì)5850元，該企業(yè)應(yīng)納增值稅（　?。┰?。 6、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2015年5月銷(xiāo)售商品取得收人40000元，購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料支付價(jià)款5000元，購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)，取得增值稅普通發(fā)票，注明價(jià)稅合計(jì) 5850元，該企業(yè)應(yīng)納增值稅（ ）元。 7、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2015年5月銷(xiāo)售商品取得收人40000元，購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料支付價(jià)款5000元，購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)，取得增值稅普通發(fā)票，注明價(jià)稅合計(jì) 5850元，該企業(yè)應(yīng)納增值稅（ ）元。 8、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2015年5月銷(xiāo)售商品取得收人40000元，購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料支付價(jià)款5000元，購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)，取得增值稅普通發(fā)票，注明價(jià)稅合計(jì)5850元，該企業(yè)應(yīng)納增值稅（ ）元。 9、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。2×21年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）企業(yè)將商品銷(xiāo)售給一般納稅人，取得不含稅價(jià)款100000元；（2）企業(yè)將商品銷(xiāo)售給小規(guī)模納稅人，價(jià)稅混合收取22600元；（3）企業(yè)收取預(yù)收貨款20000元；（4）企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于本企業(yè)在建工程，已知其成本為50000元，不含稅對(duì)外售價(jià)為60000元。 該企業(yè)5月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額合計(jì)為（  ）元。 10、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。2×21年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）企業(yè)將商品銷(xiāo)售給一般納稅人，取得不含稅價(jià)款100000元（2）企業(yè)將商品銷(xiāo)售給小規(guī)模納稅人，價(jià)稅混合收取22600元。（3）企業(yè)收取預(yù)收貨款20000元。（4）企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于本企業(yè)在建工程，已知其成本為50000元，不含稅對(duì)外售價(jià)為60000元。 企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于本企業(yè)在建工程業(yè)務(wù)，應(yīng)計(jì)提增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（   ）元。
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