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題目
【單選題】

某化妝品生產企業為增值稅一般納稅人，2015年4月從境外進口 一批香水精，海關核定的關稅完稅價格是35萬元，進口關稅稅率是 25%，當月該企業領用其中的60%連續生產化妝品，領用其中的10%連續生產護膚品。 剩余30%留存倉庫，期初庫存為零，當月該企業上述業務可以抵扣的外購應稅消費品已納稅額為（ ）萬元。

A: 7.00

B: 13. 13

C: 12.30

D: 11.25

答案解析

納稅人外購應稅消費品連續生產消費品的，可以按照生產領用數量抵扣外購應稅消費品的已納消費稅。可以抵扣的消費稅=35×（1 +25% ) / (1-30% ) ×30% ×60% =11.25 (萬元）。

答案選 D

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1、某化妝品生產企業為增值稅一般納稅人，2015年4月從境外進口一批高檔化妝品，海關核定的關稅完稅價格是35萬元，進口關稅稅率是25%，當月該企業領用其中的60%連續生產高檔化妝品，領用其中的10%連續生產護膚品。剩余30%留存倉庫，期初庫存為零，當月該企業上述業務可以抵扣的外購應稅消費品已納稅額為（ ）萬元。 2、某化妝品生產企業為增值稅一般納稅人，2015年4月從境外進口一批高檔化妝品，海關核定的關稅完稅價格是35萬元，進口關稅稅率是25%，當月該企業領用其中的60%連續生產高檔化妝品，領用其中的10%連續生產護膚品。剩余30%留存倉庫，期初庫存為零，當月該企業上述業務可以抵扣的外購應稅消費品已納稅額為（ ）萬元。 3、某化妝品生產企業為增值稅一般納稅人，2015年4月從境外進口一批香水精，海關核定的關稅完稅價格是35萬元，進口關稅稅率是25%，當月該企業領用其中的60%連續生產化妝品，領用其中的10%連續生產護膚品。剩余30%留存倉庫，期初庫存為零，當月該企業上述業務可以抵扣的外購應稅消費品已納稅額為（　　）萬元。 4、某化妝品生產企業為增值稅一般納稅人，2015年4月從境外進口一批香水精，海關核定的關稅完稅價格是35萬元，進口關稅稅率是25%，當月該企業領用其中的60%連續生產化妝品，領用其中的10%連續生產護膚品。剩余30%留存倉庫，期初庫存為零，當月該企業上述業務可以抵扣的外購應稅消費品已納稅額為（　　）萬元。 5、      某化妝品生產企業為增值稅一般納稅人，2015年4月從境外進口高檔一批香水精，海關核定的關稅完稅價格是35萬元，進口關稅稅率是 25%，當月該企業領用其中的60%連續生產高檔化妝品，領用其中的10%連續生產普通護膚品。 剩余30%留存倉庫，期初庫存為零，當月該企業上述業務可以抵扣的外購應稅消費品已納稅額為（ ）萬元。 6、(根據2017年教材本題知識點已變更）某化妝品生產企業為增值稅一般納稅人，2015年4月從境外進口 一批香水精，海關核定的關稅完稅價格是35萬元，進口關稅稅率是 25%，當月該企業領用其中的60%連續生產化妝品，領用其中的10%連續生產護膚品。 剩余30%留存倉庫，期初庫存為零，當月該企業上述業務可以抵扣的外購應稅消費品已 納稅額為（ ）萬元。 7、某化妝品生產企業為增值稅一般納稅人，2020年4月從境外進口 一批香水精，海關核定的關稅完稅價格是35萬元，進口關稅稅率是 25%，當月該企業領用其中的60%連續生產化妝品，領用其中的10%連續生產護膚品。 剩余30%留存倉庫，期初庫存為零，當月該企業上述業務可以抵扣的外購應稅消費品已納稅額為（ ）萬元。 8、某縣甲化妝品生產企業系增值稅一般納稅人，2015年1月購進生產用原材料100萬元，從境外進口生產用香水精，海關審定的關稅完稅價格折合人民幣為50萬元，進口后全部領用生產化妝品；在國內銷售化妝品取得不含稅銷售收入300萬元。已知香水精的關稅稅率為40%，化妝品消費稅稅率為30%，假設當月均已取得相關票據并通過稅務機關認證，則該企業應繳納城建稅、教育費附加和地方教育附加合計（ ）萬元。 9、某縣甲化妝品生產企業系增值稅一般納稅人，2019 年 1 月購進生產用原材料并取得增值稅專用 發票注明價款 100 萬元，從境外進口生產用香水精，海關審定的關稅完稅價格折合人民幣為 50 萬 元，進口后全部領用生產化妝品；在國內銷售化妝品取得不含稅銷售收入 300 萬元。已知香水精 的關稅稅率為 40%，化妝品消費稅稅率為 15%，假設當月取得的相關票據均通過稅務機關認證，則 該企業應繳納城建稅、教育費附加和地方教育附加合計（ ）萬元。 10、某縣甲化妝品生產企業系增值稅一般納稅人，2015年1月購進生產用原材料100萬元，從境外進口生產用香水精，海關審定的關稅完稅價格折合人民幣為50萬元，進口后全部領用生產化妝品；在國內銷售化妝品取得不含稅銷售收入300萬元。已知香水精的關稅稅率為40%，化妝品消費稅稅率為30%，假設當月均已取得相關票據并通過稅務機關認證，則該企業應繳納城建稅、教育費附加和地方教育附加合計（    ）萬元。
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