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題目
【多選題】

根據企業所得稅相關規定，企業下列支出超過稅法規定扣除限額標準，準予向以后年度結轉扣除的有（ ）。

A: 業務宣傳費支出

B: 公益性捐贈支出

C: 廣告費支出

D: 職工教育經費支出

E: 職工福利費支出

答案解析

選項B，超過年度利潤總額12％的部分，準予以后3年內在計算應納稅所得額時結轉扣除；選項AC，超過當年銷售（營業）收入15％的部分，準予結轉以后納稅年度扣除；選項D，超過工資、薪金總額8％的部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

答案選 ABCD

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1、根據企業所得稅相關規定，企業下列支出超過稅法規定扣除標準，不得向以后年度結轉扣除的是（）。 2、根據企業所得稅相關規定，企業下列支出超過稅法規定扣除標準，不得向以后年度結轉扣除的是（ ）。 3、根據企業所得稅相關規定,企業下列支出超過稅法規定扣除限額標準,準予向以后年度結扣除的有（ ）。 4、根據企業所得稅相關規定,企業下列支出超過稅法規定扣除限額標準,準予向以后年度結扣除的有（  ）。 5、根據企業所得稅相關規定，企業下列支出超過稅法規定扣除限額標準，準予向以后年度結轉扣除的有（　　）。 6、根據企業所得稅相關規定，企業下列支出超過稅法規定扣除限額標準，準予向以后年度結轉扣除的有（  ）。 7、根據企業所得稅相關規定，企業下列支出超過稅法規定扣除限額標準，準予向以后年度結轉扣除的有( )。 8、甲企業為境內居民企業，符合規定的上年未彌補的虧損為10萬元，2017年經營業務如下：? （1）取得銷售收入800萬元，與之相配比的銷售成本為200萬元；取得其他業務收入200萬元，與之相配比的銷售成本100萬元。? （2）全年發生稅金及附加30萬元、管理費用20萬元（其中含業務招待費5萬元）、銷售費用40萬元（其中含廣告費和業務宣傳費共計20萬元）。? （3）已計入成本費用中的實際發生的合理的工資薪金支出200萬元（其中支付給殘疾職工工資60萬元）。? （4）全年發生財務費用18萬元，其中含向非金融企業借款的利息支出10萬元（借款金額200萬元，借款年利率5%，借款期限一年），已知同期同類金融企業貸款年利率為6%。? （5）取得國債利息收入20萬元。? （6）營業外支出15萬元，其中含稅收滯納金10萬元，通過公益性社會團體向某災區捐贈5萬元。? 要求：根據以上資料，回答下列問題。2、下列關于該企業當年業務招待費、廣告費和業務宣傳費的稅務處理，說法正確的是（??? ）。 9、根據企業所得稅法的規定，下列關于企業工資薪金支出的相關說法正確的有（ ）。 10、根據企業所得稅的規定，下列關于企業工資薪金支出的相關說法正確的是（  ）。
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