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題目
【單選題】

下列關(guān)于增值稅納稅人的說法中，表述錯誤的是（　　）。

A: 境外的單位和個人在境內(nèi)銷售應(yīng)稅勞務(wù)而境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，其應(yīng)納稅款以代理人為扣繳義務(wù)人

B: 非企業(yè)型單位可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅

C: 小規(guī)模納稅人實行簡易辦法征收增值稅，一般不使用增值稅專用發(fā)票

D: 納稅人的年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，不包括免稅銷售額

答案解析

納稅人的年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額、稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票銷售額和免稅銷售額。

答案選 D

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1、下列關(guān)于增值稅納稅人的說法中，表述錯誤的是（　　）。 2、下列關(guān)于增值稅特殊銷售方式的說法中，表述錯誤的有（　　）。 3、下列關(guān)于增值稅特殊銷售方式的說法中，表述錯誤的有（　　）。 4、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率是17%，2×14年度的財務(wù)報表的批準(zhǔn)報出日為2×15年的4月10日。2×14年甲公司實現(xiàn)凈利潤500萬元。2×15年2月15日，董事會做出利潤分配方案：按照凈利潤的10%提取法定盈余公積，分派現(xiàn)金股利100萬元。甲公司據(jù)此做出了相應(yīng)的會計處理，調(diào)整了2×14年報表的相關(guān)數(shù)字。 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。該項會計差錯在更正時，對2×14年度財務(wù)報表造成的影響中，下列說法不正確的是（    ）。 5、【資料3】甲公司為增值稅一般納稅人企業(yè)，適用的增值稅稅率為16％，售價不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供勞務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2019年度甲公司發(fā)生如下交易或事項： （1）3月甲公司接受一項設(shè)備安裝勞務(wù)，該安裝任務(wù)可以一次完成。3月31日，甲完成安裝任務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票上的安裝價款為70萬，增值稅稅額為11.2萬，實際的安裝成本為30萬。 （2）5月甲公司向乙公司銷售一批A產(chǎn)品，增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價格為80萬，產(chǎn)品成本為36萬。由于是成批銷售，甲公司給予乙公司15%的商業(yè)折扣，款項尚未收回。 （3）11月，甲公司支付商品的廣告費2.1萬元，發(fā)生商品維修費1.9萬元，因糾紛而發(fā)生的咨詢費和訴訟費共2萬元，期間產(chǎn)生匯兌損失3萬元。 （4）截止到12月，甲公司應(yīng)交納的增值稅為78.6萬元，消費稅為20萬元。 要求：城市維護建設(shè)稅稅率為5%，教育費附加征收率為3%，企業(yè)所得稅稅率為25%。根據(jù)上述資料，不考慮其他相關(guān)因素，分析回答下列問題。(答案中金額單位用萬元表示) 1.根據(jù)資料（1） ，下列說法錯誤的是（）。 6、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率是17%，2×14年度的財務(wù)報表的批準(zhǔn)報出日為2×15年的4月10日。2×14年甲公司實現(xiàn)凈利潤500萬元。2×15年2月15日，董事會做出利潤分配方案：按照凈利潤的10%提取法定盈余公積，分派現(xiàn)金股利100萬元。甲公司據(jù)此做出了相應(yīng)的會計處理，調(diào)整了2×14年報表的相關(guān)數(shù)字。 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。該項會計差錯在更正時，對2×14年度財務(wù)報表造成的影響中，下列說法不正確的是（    ）。 7、【資料2】甲公司為增值稅一般納稅人企業(yè)，主要從事產(chǎn)品的銷售和安裝服務(wù)。假定銷售商品、原材料和提供服務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2019年度甲公司發(fā)生如下交易或事項： （1）5月甲公司向乙公司銷售一批A產(chǎn)品，該批產(chǎn)品的標(biāo)價為80萬元（不含增值稅），產(chǎn)品成本為36萬元。由于是成批銷售，甲公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣，并按照扣除折扣后的價格開出增值稅專用發(fā)票，款項尚未收回。 （2）11月1日，甲公司承接一項為期3個月，總價款為100萬元的安裝服務(wù)，12月31日，經(jīng)專業(yè)測量師測量，確定該項服務(wù)的完工進度為70%，并收取相應(yīng)款項，開具增值稅專用發(fā)票。發(fā)票上注明的安裝價款為70萬元，增值稅稅額為6.3萬元，實際發(fā)生的安裝成本為35萬元（假定均為安裝人員薪酬），預(yù)計還將發(fā)生15萬元的安裝費用。 （3）11月，甲公司支付商品的廣告費2.1萬元，發(fā)生商品維修費1.9萬元，因糾紛而發(fā)生的咨詢費和訴訟費共2萬元，期間產(chǎn)生匯兌損失3萬元。 （4）截止到12月，甲公司實際交納的增值稅為78.6萬元，消費稅為20萬元。 要求：銷售產(chǎn)品增值稅稅率為13%，安裝服務(wù)增值稅稅率為9%，城市維護建設(shè)稅稅率為5%，教育費附加征收率為3%，企業(yè)所得稅稅率為25%。根據(jù)上述資料，不考慮其他相關(guān)因素，分析回答下列問題。(答案中金額單位用萬元表示，有小數(shù)的保留兩位小數(shù)) 2.根據(jù)資料（2），下列說法錯誤的是（）。 8、【資料2】GD公司為增值稅一般納稅人，主要從事產(chǎn)品的銷售和安裝服務(wù)。假定銷售商品、原材料和提供服務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2021年度GD公司發(fā)生如下交易或事項： （1）5月GD公司向乙公司銷售一批A產(chǎn)品，該批產(chǎn)品的標(biāo)價為80萬元（不含增值稅），產(chǎn)品成本為36萬元。由于是成批銷售，GD公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣，并按照扣除折扣后的價格開出增值稅專用發(fā)票，款項尚未收回。 （2）11月1日，GD公司承接一項為期3個月，總價款為100萬元的安裝服務(wù)，12月31日，經(jīng)專業(yè)測量師測量，確定該項服務(wù)的完工進度為70%，并收取相應(yīng)款項，開具增值稅專用發(fā)票。發(fā)票上注明的安裝價款為70萬元，增值稅稅額為6.3萬元，實際發(fā)生的安裝成本為35萬元（假定均為安裝人員薪酬），預(yù)計還將發(fā)生15萬元的安裝費用。 （3）11月，GD公司支付商品的廣告費2.1萬元，發(fā)生商品維修費1.9萬元，因糾紛而發(fā)生的咨詢費和訴訟費共2萬元，期間產(chǎn)生匯兌損失3萬元。 （4）截止到12月，GD公司實際交納的增值稅為78.6萬元，消費稅為20萬元。 要求：銷售產(chǎn)品增值稅稅率為13%，安裝服務(wù)增值稅稅率為9%，城市維護建設(shè)稅稅率為5%，教育費附加征收率為3%，企業(yè)所得稅稅率為25%。根據(jù)上述資料，不考慮其他相關(guān)因素，分析回答下列問題。(答案中金額單位用萬元表示，有小數(shù)的保留兩位小數(shù)) 2.根據(jù)資料（2），下列說法錯誤的是（ ）。 9、【第2題】GD公司為增值稅一般納稅人，主要從事產(chǎn)品的銷售和安裝服務(wù)。假定銷售商品、原材料和提供服務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2021年度GD公司發(fā)生如下交易或事項： （1）5月GD公司向乙公司銷售一批A產(chǎn)品，該批產(chǎn)品的標(biāo)價為80萬元（不含增值稅），產(chǎn)品成本為36萬元。由于是成批銷售，GD公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣，并按照扣除折扣后的價格開出增值稅專用發(fā)票，款項尚未收回。 （2）11月1日，GD公司承接一項為期3個月，總價款為100萬元的安裝服務(wù)，12月31日，經(jīng)專業(yè)測量師測量，確定該項服務(wù)的完工進度為70%，并收取相應(yīng)款項，開具增值稅專用發(fā)票。發(fā)票上注明的安裝價款為70萬元，增值稅稅額為6.3萬元，實際發(fā)生的安裝成本為35萬元（假定均為安裝人員薪酬），預(yù)計還將發(fā)生15萬元的安裝費用。 （3）11月，GD公司支付商品的廣告費2.1萬元，發(fā)生商品維修費1.9萬元，因糾紛而發(fā)生的咨詢費和訴訟費共2萬元，期間產(chǎn)生匯兌損失3萬元。 （4）截止到12月，GD公司實際交納的增值稅為78.6萬元，消費稅為20萬元。要求：銷售產(chǎn)品增值稅稅率為13%，安裝服務(wù)增值稅稅率為9%，城市維護建設(shè)稅稅率為5%，教育費附加征收率為3%，企業(yè)所得稅稅率為25%。假定稅法規(guī)定均與會計一致。根據(jù)上述資料，不考慮其他相關(guān)因素，分析回答下列問題。(答案中金額單位用萬元表示，有小數(shù)的保留兩位小數(shù))。2.根據(jù)資料（2），下列說法錯誤的是（  ）。 10、下列有關(guān)營業(yè)稅改征增值稅試點會計處理的表述中，不正確的是（）。
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