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題目
【多選題】

下列關于增值稅一般納稅人認定的管理，說法正確的有（　　）。

A: 納稅人應當在申報期結束后40日內向主管稅務機關報送《增值稅一般納稅人申請認定表》，申請一般納稅人資格認定

B: 認定機關應當在主管稅務機關受理申請之日起20日內完成一般納稅人資格認定，制作并送達《稅務事項通知書》

C: 納稅人（含新開業納稅人）自認定為一般納稅人的次月起按照稅法的有關規定計算應納稅額，并按規定領購、使用增值稅專用發票

D: 新認定為一般納稅人的小型商貿批發企業實行納稅輔導期管理的期限為3個月

E: 除小型商貿批發企業外的其他新認定的一般納稅人實行納稅輔導期管理的期限為6個月

答案解析

【解析】除新開業的納稅人外的其他納稅人（新開業的納稅人自認定機關認定為增值稅一般納稅人的當月起）自認定為一般納稅人的次月起按照稅法的有關規定計算應納稅額，并按規定領購、使用增值稅專用發票，所以選項C不正確。

答案選 ABDE

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1、下列關于增值稅納稅人的認定及管理的說法中，表述不正確的是（　）。A．增值稅納稅人年應稅銷售額（不包括免稅銷售額）超過小規模納稅人標準的，除另有規定外，應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定B．非企業性單位．不經常發生應稅行為的企業，可以選擇按小規模納稅人納稅C．一般納稅人資格認定的權限，在縣（市、區）國家稅務局或者同級別的稅務分局D．從事貨物生產或提供應稅勞務的納稅人，年應稅銷售額在50萬元以上，可以認定為增值稅一般納稅人 2、下列關于增值稅一般納稅人認定的管理，說法正確的有（　　）。 3、下列關于增值稅一般納稅人認定登記的說法，正確的有（　）。 4、下列關于增值稅一般納稅人認定登記的說法，正確的有（　）。 5、下列關于小規模納稅人的認定及管理的說法，正確的是（ ）。 6、依據增值稅的有關規定，下列關于增值稅納稅人的說法正確的是（　　）。 7、依據增值稅的有關規定，下列關于增值稅納稅人的說法正確的是（　　）。 8、下列關于增值稅納稅人的認定及管理的說法中，表述不正確的是（　）。 9、【0211049】某設備生產企業為增值稅一般納稅人，2021年7月經營業務如下：（1）分期收款方式銷售一批設備，合同約定不含稅價款3390萬元，按合同約定本月底收取貨款的60%，下個月收取余下的40%，本月尚未收到貨款；以預收貨款的方式銷售設備，取得預收款1695萬元，設備尚未發出。（2）研發一批新型的材料，對外進行投資，生產成本合計50萬元，成本利潤率為10%。（3）將2019年10月購入的一棟辦公樓（購進取得增值稅專用價款注明金額2600萬元，已抵扣進項稅額234萬元）改為職工的集體宿舍，該不動產的凈值率為91%。（4）取得銀行貸款300萬元，支付與該筆貸款直接相關的手續費用2萬元；支付交際應酬的餐飲費5萬元；支付員工外地出差住宿費支出價稅合計7.42萬元，取得增值稅一般納稅人開具的增值稅專用發票。（5）月末盤存時發現，由于管理不善上月購進的零部件被盜，零部件成本20萬元（含運費成本1萬元，支付運費時取得一般納稅人開具的增值稅專用發票），經主管稅務機關確認作為損失處理。根據上述資料。回答下列問題。 （1）業務（1）銷項稅額列示正確的是（    ）。 A.3390×60%×13% B.1695×13% C.3390×60%×13% + 1695×13% D.0（2）業務（2）的相關說法，正確的有（    ）。  A.將自產貨物用于投資入股的，屬于視同銷售行為 B.銷項稅額計算公式為50×（1+10%）×13%C.銷項稅額計算公式為50×（1+10%）÷（1+13%）×13% D.自產貨物對外投資，其耗用的進項稅額不得抵扣（3）業務（3）的相關說法，正確的有（    ）。 A.已抵扣進項稅額的不動產，改為職工集體宿舍，屬于不得抵扣情形B.不得抵扣進項稅額為212.94萬元C.不得抵扣進項稅額為234萬元D.若該不動產兼用于一般計稅方法項目和集體福利，其進項稅額準予全部抵扣（4）業務（4）相關服務中，可以抵扣的進項稅額的項目（    ）。A.購進的貸款服務 B.接受貸款服務向貸款方支付的與該筆貸款直接相關的手續費C.交際應酬的餐飲費D. 員工出差的住宿費（5）業務（5）的稅務處理正確的是（    ）。A.非正常損失的購進貨物，其進項稅額不得抵扣B.管理不善屬于非正常損失C.非正常損失的購進貨物，其進項稅額不得抵扣，但相關勞務和交通運輸服務，進項稅額可以抵扣D.進項稅額轉出列示為（20-1）×13%+1×9%請問，以上5個小問的答案，分別是什么？ 10、【2004110】甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，存貨、設備適用的增值稅稅率為13%，無形資產適用的增值稅稅率為6%，各項資產公允價值均等于計稅價格。20×9年7月1日，甲公司與乙公司進行了一項非貨幣性資產交換業務，甲公司以一項生產用設備和一批存貨換入乙公司一項管理用無形資產。甲公司換出設備的賬面價值為300萬元，公允價值為400萬元，換出存貨的成本為200萬元，未計提存貨跌價準備，公允價值為300萬元（等于收入準則確認的交易價格）；乙公司換出無形資產的賬面價值為600萬元，公允價值為650萬元，乙公司另向甲公司支付銀行存款102萬元，乙公司為換入設備發生裝卸費5萬元。當日雙方辦妥了資產所有權轉讓手續，假定該交換具有商業實質，下列說法中正確的有（　）。
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