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題目
【多選題】

下列關(guān)于增值稅一般納稅人注銷時稅務(wù)處理的表述中，正確的有（　　）。

A: 尚未銷售或移送使用的存貨，對應(yīng)的增值稅進項稅額應(yīng)作”轉(zhuǎn)出”處理

B: 增值稅留抵稅額可以申請退稅

C: 納稅人可自行保留防偽稅控專用設(shè)備

D: 納稅人應(yīng)將結(jié)存未用的紙質(zhì)專用發(fā)票送交主管稅務(wù)機關(guān)

E: 被繳銷的紙質(zhì)專用發(fā)票將退還給納稅人

答案解析

【該題針對“一般納稅人注銷”知識點進行考核】
【解析】一般納稅人注銷或被取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時，其存貨不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予以退稅。一般納稅人注銷稅務(wù)登記或者轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，應(yīng)將專用設(shè)備和街村的紙質(zhì)專用發(fā)票送交主管稅務(wù)機關(guān)。被繳銷的紙質(zhì)專用發(fā)票將退還給納稅人。

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1、下列關(guān)于增值稅一般納稅人注銷時稅務(wù)處理的表述中，正確的有（　　）。 2、下列關(guān)于增值稅一般納稅人注銷時稅務(wù)處理的表述中，正確的有（　　）。 3、下列關(guān)于增值稅一般納稅人注銷時稅務(wù)處理的表述中，正確的有（　　）。 4、甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為 17%。存貨采用實際成本核算，銷售成本在確認收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。2017 年 12 月1 日，向乙公司銷售一批商品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為 200 萬元。增值稅稅率為 34 萬元，商品已發(fā)出。銷售合同中約定現(xiàn)金折扣條件為 2/10，1/20，N/30，計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅。該批商品實際成本為 120 萬元，甲公司在發(fā)出商品后第 9 天收到貨款。下列各項中，關(guān)于甲公司銷售商品的會計處理結(jié)果表述正確的是( )。 5、甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為 17%。存貨采用實際成本核算，銷售成本在確認收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。2017 年 12 月1 日，向乙公司銷售一批商品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為 200 萬元。增值稅稅率為 34 萬元，商品已發(fā)出。銷售合同中約定現(xiàn)金折扣條件為 2/10，1/20，N/30，計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅。該批商品實際成本為 120 萬元，甲公司在發(fā)出商品后第 9 天收到貨款。下列各項中，關(guān)于甲公司銷售商品的會計處理結(jié)果表述正確的是( )。 6、甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為 17%。存貨采用實際成本核算，銷售成本在確認收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。2017 年 12 月1 日，向乙公司銷售一批商品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為 200 萬元。增值稅稅率為 34 萬元，商品已發(fā)出。銷售合同中約定現(xiàn)金折扣條件為 2/10，1/20，N/30，計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅。該批商品實際成本為 120 萬元，甲公司在發(fā)出商品后第 9 天收到貨款。下列各項中，關(guān)于甲公司銷售商品的會計處理結(jié)果表述正確的是( )。 7、甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為 17%。存貨采用實際成本核算，銷售成本在確認收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。2017 年 12 月1 日，向乙公司銷售一批商品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為 200 萬元。增值稅稅率為 34 萬元，商品已發(fā)出。銷售合同中約定現(xiàn)金折扣條件為 2/10，1/20，N/30，計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅。該批商品實際成本為 120 萬元，甲公司在發(fā)出商品后第 9 天收到貨款。下列各項中，關(guān)于甲公司銷售商品的會計處理結(jié)果表述正確的是( )。 8、甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為 17%。存貨采用實際成本核算，銷售成本在確認收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。2017 年 12 月1 日，向乙公司銷售一批商品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為 200 萬元。增值稅稅率為 34 萬元，商品已發(fā)出。銷售合同中約定現(xiàn)金折扣條件為 2/10，1/20，N/30，計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅。該批商品實際成本為 120 萬元，甲公司在發(fā)出商品后第 9 天收到貨款。下列各項中，關(guān)于甲公司銷售商品的會計處理結(jié)果表述正確的是( )。 9、【資料1】甲公司（工業(yè)企業(yè)）為增值稅一般納稅人2021年4月發(fā)生如下交易或事項： （1）銷售商品一批，開具的增值稅專用發(fā)票注明的價款為220萬元，增值稅稅額為28.6萬元，貨款已收取。該批商品的成本為160萬元。（該項銷售業(yè)務(wù)屬于某一時點履行的履約義務(wù)） （2）銷售原材料一批，開具的增值稅專用發(fā)票注明的價款為2萬元，增值稅稅額為0.26萬元，銷售款已收取。該批原材料的成本為1.8萬元。（該項銷售業(yè)務(wù)屬于某一時點履行的履約義務(wù)） （3）收取設(shè)備租金10萬元（不考慮增值稅），已知該設(shè)備的月折舊額為3.5萬元。出售閑置機器設(shè)備一臺，該設(shè)備原值850萬元，已計提折日額760萬元，清理過程中以銀行存款支付清理費用10萬元，取得變價收入90萬元（不考慮增值稅）。 （4）當月發(fā)生管理費用12萬元，銷售費用5萬元，財務(wù)費用1萬元。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮相關(guān)稅費對損益的影響，分析回答下列問題。（答案中金額單位用萬元表示） 1.下列關(guān)于甲公司會計處理的表述中，正確的是（）。 10、【資料1】GD公司(工業(yè)企業(yè))為增值稅一般納稅人，2021年4月發(fā)生如下交易或事項： （1）銷售商品一批，開具的增值稅專用發(fā)票注明的價款為220萬元，增值稅稅額為28.6萬元，貨款已收取。該批商品的成本為160萬元。（該項銷售業(yè)務(wù)屬于某一時點履行的履約義務(wù)）； （2）銷售原材料一批，開具的增值稅專用發(fā)票注明的價款為2萬元，增值稅稅額為0.26萬元，銷售款已收取。該批原材料的成本為1.8萬元。（該項銷售業(yè)務(wù)屬于某一時點履行的履約義務(wù)）； （3）收取設(shè)備租金10萬元(不考慮增值稅)，已知該設(shè)備的月折舊額為3.5萬元。出售閑置機器設(shè)備一臺，該設(shè)備原值850萬元，已計提折額760萬元，清理過程中以銀行存款支付清理費用10萬元，取得變價收入90萬元(不考慮增值稅)； （4）當月發(fā)生管理費用12萬元，銷售費用5萬元，財務(wù)費用1萬元。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮相關(guān)稅費對損益的影響，分析回答下列問題。(答案中金額單位用萬元表示) 1.下列關(guān)于GD公司會計處理的表述中，正確的是（ ）。
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