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題目
【單選題】

某公司將設(shè)備租賃給他人使用，合同約定租期從2016年9月1日到2019年8月31日，每年不含稅租金480萬元，2016年8月15日一次性收取3年租金1440萬元。下列關(guān)于該租賃業(yè)務(wù)收入確認的說法，正確的是（ ）。

A: 2016年增值稅應(yīng)確認的計稅收入為480萬元

B: 2016年增值稅應(yīng)確認的計稅收入為160萬元

C: 2016年應(yīng)確認企業(yè)所得稅收入1440萬元

D: 2016年可確認企業(yè)所得稅收入160萬元

答案解析

本題的考核點是一般收入的確認。要注意企業(yè)所得稅和增值稅的稅務(wù)處理是不一樣的，企業(yè)所得稅中，租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認收入的實現(xiàn)。如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度且租金提前一次性支付的，根據(jù)規(guī)定的收入與費用配比原則，出租人可對上述已確認的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計入相關(guān)年度收入，所以2016年可確認企業(yè)所得稅收入160萬元。增值稅中，納稅人提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天，所以2016年增值稅應(yīng)確認的計稅收入為1440萬元。

答案選 D

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1、某公司將設(shè)備租賃給他人使用，合同約定租期從2020年9月1日到 2021年8月31日，每年不含稅租金 480 萬元，2020年8月15日一次性收取 3 年租金 1440 萬元。下列關(guān)于該租賃業(yè)務(wù)收入確認的說法，正確的是（ ）。 2、某公司將設(shè)備租賃給他人使用，合同約定租期從2016年9月1日到2019年8月31日，每年不含稅租金480萬元，2016年8月15日一次性收取3年租金1440萬元。下列關(guān)于 該租賃業(yè)務(wù)收入確認的說法，正確的是（ ）。 3、某公司將設(shè)備租賃給他人使用，合同約定租期從2016年9月1日到2019年8月31日，每年不含稅租金480萬元，2016年8月15日一次性收取3年租金1440萬元。下列關(guān)于 該租賃業(yè)務(wù)收入確認的說法，正確的是（ ）。 4、某公司將設(shè)備租賃給他人使用,合同約定租期從2016年9月1日到2019年8月31日,每年不含稅租金480萬元,2016年8月15日一次性收取3年租金1440萬元。下列關(guān)于 該租賃業(yè)務(wù)收入確認的說法,正確的是（ ）。 5、某公司將設(shè)備租賃給他人使用，合同約定租期從2018年9月1日到2021年8月31日，每年不含稅租金480萬元，2018年8月15日一次性收取3年租金1440萬元。下列關(guān)于該租賃業(yè)務(wù)的說法，正確的是（ ）。 6、某公司將設(shè)備租賃給他人使用，合同約定租期從2018年9月1日到2021年8月31日，每年不含稅租金480萬元，2018年8月15日一次性收取3年租金1440萬元。下列關(guān)于該租賃業(yè)務(wù)的說法，正確的是（ ）。 7、某公司將設(shè)備租賃給他人使用,合同約定租期從2016年9月1日到2019年8月31日,每年不含稅租金480萬元，2016年8月15日一次性收取3年租金1440萬元。下列關(guān)于該租賃業(yè)務(wù)收入確認的說法，正確的是（   ）。 8、某公司將設(shè)備租賃給他人使用，合同約定租期從2016年9月1日到2019年8月31日，每年不含稅租金480萬元，2016年8月15日一次性收取3年租金1440萬元。下列關(guān)于 該租賃業(yè)務(wù)收入確認的說法，正確的是（ ）。 9、某公司將設(shè)備租賃給他人使用，合同約定租期從2016年9月1日到2019年8月31日，每年不含稅租金480萬元，2016年8月15日一次性收取3年租金1440萬元。下列關(guān)于 該租賃業(yè)務(wù)收入確認的說法，正確的是（ ）。
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