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題目
【多選題】

對(duì)新辦工業(yè)企業(yè)增值稅一般納稅人的認(rèn)定，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)組織對(duì)納稅人的實(shí)地查驗(yàn)。下列選項(xiàng)屬于需要核實(shí)的內(nèi)容的有（ ）。

A: 是否擁有必要的廠房

B: 是否擁有機(jī)器設(shè)備

C: 是否擁有生產(chǎn)人員

D: 是否具備一般納稅人財(cái)務(wù)核算條件

E: 是否具有完整的管理體系

答案解析

【答案】ABCD
【解析】對(duì)新辦工業(yè)企業(yè)增值稅一般納稅人的認(rèn)定，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)組織對(duì)納稅人的實(shí)地查驗(yàn)，核實(shí)是否擁有必要的廠房、機(jī)器設(shè)備和生產(chǎn)人員，是否具備一般納稅人財(cái)務(wù)核算條件。

答案選 ABCD

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1、對(duì)新辦工業(yè)企業(yè)增值稅一般納稅人的認(rèn)定，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)組織對(duì)納稅人的實(shí)地查驗(yàn)。下列選項(xiàng)屬于需要核實(shí)的內(nèi)容的有（ ）。 2、【0211049】某設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年7月經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）分期收款方式銷售一批設(shè)備，合同約定不含稅價(jià)款3390萬元，按合同約定本月底收取貨款的60%，下個(gè)月收取余下的40%，本月尚未收到貨款；以預(yù)收貨款的方式銷售設(shè)備，取得預(yù)收款1695萬元，設(shè)備尚未發(fā)出。（2）研發(fā)一批新型的材料，對(duì)外進(jìn)行投資，生產(chǎn)成本合計(jì)50萬元，成本利潤率為10%。（3）將2019年10月購入的一棟辦公樓（購進(jìn)取得增值稅專用價(jià)款注明金額2600萬元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額234萬元）改為職工的集體宿舍，該不動(dòng)產(chǎn)的凈值率為91%。（4）取得銀行貸款300萬元，支付與該筆貸款直接相關(guān)的手續(xù)費(fèi)用2萬元；支付交際應(yīng)酬的餐飲費(fèi)5萬元；支付員工外地出差住宿費(fèi)支出價(jià)稅合計(jì)7.42萬元，取得增值稅一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票。（5）月末盤存時(shí)發(fā)現(xiàn)，由于管理不善上月購進(jìn)的零部件被盜，零部件成本20萬元（含運(yùn)費(fèi)成本1萬元，支付運(yùn)費(fèi)時(shí)取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票），經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)作為損失處理。根據(jù)上述資料。回答下列問題。 （1）業(yè)務(wù)（1）銷項(xiàng)稅額列示正確的是（    ）。 A.3390×60%×13% B.1695×13% C.3390×60%×13% + 1695×13% D.0（2）業(yè)務(wù)（2）的相關(guān)說法，正確的有（    ）。  A.將自產(chǎn)貨物用于投資入股的，屬于視同銷售行為 B.銷項(xiàng)稅額計(jì)算公式為50×（1+10%）×13%C.銷項(xiàng)稅額計(jì)算公式為50×（1+10%）÷（1+13%）×13% D.自產(chǎn)貨物對(duì)外投資，其耗用的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣（3）業(yè)務(wù)（3）的相關(guān)說法，正確的有（    ）。 A.已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)，改為職工集體宿舍，屬于不得抵扣情形B.不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為212.94萬元C.不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為234萬元D.若該不動(dòng)產(chǎn)兼用于一般計(jì)稅方法項(xiàng)目和集體福利，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予全部抵扣（4）業(yè)務(wù)（4）相關(guān)服務(wù)中，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目（    ）。A.購進(jìn)的貸款服務(wù) B.接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的手續(xù)費(fèi)C.交際應(yīng)酬的餐飲費(fèi)D. 員工出差的住宿費(fèi)（5）業(yè)務(wù)（5）的稅務(wù)處理正確的是（    ）。A.非正常損失的購進(jìn)貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣B.管理不善屬于非正常損失C.非正常損失的購進(jìn)貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，但相關(guān)勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣D.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出列示為（20-1）×13%+1×9%請(qǐng)問，以上5個(gè)小問的答案，分別是什么？
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