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題目
【單選題】

根據(jù)企業(yè)所得稅同期資料管理規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于主體文檔披露內(nèi)容的是（）。

A: 國(guó)別報(bào)告

B: 企業(yè)集團(tuán)的全球組織架構(gòu)

C: 企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部各關(guān)聯(lián)方之間的融資安排

D: 企業(yè)集團(tuán)最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度的合并財(cái)務(wù)報(bào)表

答案解析

主體文檔主要披露最終控股企業(yè)所屬企業(yè)集團(tuán)的全球業(yè)務(wù)整體情況，包括：（1）組織架構(gòu)（選B）；（2）企業(yè)集團(tuán)業(yè)務(wù)；（3）無(wú)形資產(chǎn)；（4）融資活動(dòng)（選C）；（5）財(cái)務(wù)與稅務(wù)狀況（選D）。選A，國(guó)別報(bào)告為單獨(dú)的文檔，而不屬于主體文檔披露的內(nèi)容。

答案選 A

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相關(guān)題目
1、根據(jù)企業(yè)所得稅同期資料管理規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于主體文檔披露內(nèi)容的是（ ）。 2、甲公可為居民企業(yè)，主要從事施工設(shè)備的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2018年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下 (1)國(guó)債利息收入40萬(wàn)元，從未上市的居民企業(yè)乙公司取得股息25.2萬(wàn)元。 (2)直接向某養(yǎng)老院贈(zèng)10萬(wàn)元，向市場(chǎng)監(jiān)督管理部門納罰款6萬(wàn)元。 (3)實(shí)際發(fā)生未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用194萬(wàn)元。 (4)經(jīng)事務(wù)所審計(jì)發(fā)現(xiàn)甲公司接受擁贈(zèng)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額20萬(wàn)元， 稅額3.2萬(wàn)元，甲公司將接受的贈(zèng)收入直接計(jì)入“資本公積”賬戶。 (5)全年利潤(rùn)總額152萬(wàn)元，預(yù)企業(yè)所得稅稅款280萬(wàn)元 已知，企業(yè)所得稅稅率為25%:新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除。 要水根據(jù)上數(shù)料，不其他因，分析回答下列小題 4、下列各項(xiàng)屬于免稅收入的有（ ）。 3、根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（　　）。A.非境內(nèi)注冊(cè)居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)自收到居民身份認(rèn)定書(shū)之日起15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)資料申報(bào)辦理稅務(wù)登記，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本B.發(fā)生扣繳義務(wù)的非境內(nèi)注冊(cè)居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起7日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記C.非境內(nèi)注冊(cè)居民企業(yè)發(fā)生終止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或者居民身份變化情形的，應(yīng)當(dāng)自停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日或者稅務(wù)總局取消其居民企業(yè)之日起60日內(nèi)，向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳D.非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓非境內(nèi)注冊(cè)居民企業(yè)股權(quán)所得，屬于來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得，被轉(zhuǎn)讓的非境內(nèi)注冊(cè)居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)自股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)，向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告并提供股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同及相關(guān)資料E.非境內(nèi)注冊(cè)居民企業(yè)經(jīng)稅務(wù)總局確認(rèn)終止居民身份的，應(yīng)當(dāng)自收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面通知之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記 4、根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（　　）。A.非境內(nèi)注冊(cè)居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)自收到居民身份認(rèn)定書(shū)之日起15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)資料申報(bào)辦理稅務(wù)登記，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本B.發(fā)生扣繳義務(wù)的非境內(nèi)注冊(cè)居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起7日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記C.非境內(nèi)注冊(cè)居民企業(yè)發(fā)生終止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或者居民身份變化情形的，應(yīng)當(dāng)自停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日或者稅務(wù)總局取消其居民企業(yè)之日起60日內(nèi)，向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳D.非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓非境內(nèi)注冊(cè)居民企業(yè)股權(quán)所得，屬于來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得，被轉(zhuǎn)讓的非境內(nèi)注冊(cè)居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)自股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)，向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告并提供股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同及相關(guān)資料E.非境內(nèi)注冊(cè)居民企業(yè)經(jīng)稅務(wù)總局確認(rèn)終止居民身份的，應(yīng)當(dāng)自收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面通知之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記 5、根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于資產(chǎn)損失扣除政策的說(shuō)法正確的有（　　）。A.企業(yè)無(wú)法準(zhǔn)確判別是否屬于清單申報(bào)扣除的資產(chǎn)損失，可以采取專項(xiàng)申報(bào)的形式申報(bào)扣除B.企業(yè)因國(guó)務(wù)院決定事項(xiàng)形成的資產(chǎn)損失，應(yīng)向國(guó)家稅務(wù)總局提供有關(guān)資料。國(guó)家稅務(wù)總局審核有關(guān)情況后，將損失情況通知相關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)。企業(yè)應(yīng)按上述要求進(jìn)行清單申報(bào)C.屬于專項(xiàng)申報(bào)的資產(chǎn)損失，企業(yè)因特殊原因不能在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)報(bào)送相關(guān)資料的，不能延期申報(bào)D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全資產(chǎn)損失內(nèi)部核銷管理制度，及時(shí)收集、整理、編制、審核、申報(bào)、保存資產(chǎn)損失稅前扣除證據(jù)材料，方便稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查E.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按分項(xiàng)建檔、分級(jí)管理的原則，建立企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理臺(tái)賬和納稅檔案，及時(shí)進(jìn)行評(píng)估 6、根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于資產(chǎn)損失扣除政策的說(shuō)法正確的有（　　）。A.企業(yè)無(wú)法準(zhǔn)確判別是否屬于清單申報(bào)扣除的資產(chǎn)損失，可以采取專項(xiàng)申報(bào)的形式申報(bào)扣除B.企業(yè)因國(guó)務(wù)院決定事項(xiàng)形成的資產(chǎn)損失，應(yīng)向國(guó)家稅務(wù)總局提供有關(guān)資料。國(guó)家稅務(wù)總局審核有關(guān)情況后，將損失情況通知相關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)。企業(yè)應(yīng)按上述要求進(jìn)行清單申報(bào)C.屬于專項(xiàng)申報(bào)的資產(chǎn)損失，企業(yè)因特殊原因不能在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)報(bào)送相關(guān)資料的，不能延期申報(bào)D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全資產(chǎn)損失內(nèi)部核銷管理制度，及時(shí)收集、整理、編制、審核、申報(bào)、保存資產(chǎn)損失稅前扣除證據(jù)材料，方便稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查E.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按分項(xiàng)建檔、分級(jí)管理的原則，建立企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理臺(tái)賬和納稅檔案，及時(shí)進(jìn)行評(píng)估 7、位于我國(guó)境內(nèi)某市的一家電子產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，擁有自己的核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，2016年至2020年經(jīng)相關(guān)機(jī)構(gòu)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)（并且是科技型中小企業(yè)），2017年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： （1）全年取得銷售電子產(chǎn)品的不含稅收入7000萬(wàn)元，取得房屋出租收入不含稅收入200萬(wàn)元。 （2）全年購(gòu)進(jìn)與生產(chǎn)電子產(chǎn)品相關(guān)的原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款3200萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額544萬(wàn)元，并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證；購(gòu)進(jìn)安全生產(chǎn)專用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定）取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額8.5萬(wàn)元，并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 （3）全年與銷售電子產(chǎn)品相關(guān)的銷售成本4150萬(wàn)元；全年發(fā)生銷售費(fèi)用1400萬(wàn)元，其中含廣告費(fèi)1100萬(wàn)元；全年發(fā)生管理費(fèi)用600萬(wàn)元，其中含新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)320萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)75萬(wàn)元。 （4）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資400萬(wàn)元、發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出9萬(wàn)元、職工福利費(fèi)支出70萬(wàn)元、教育經(jīng)費(fèi)支出13萬(wàn)元。 （5）全年?duì)I業(yè)外支出300萬(wàn)元，其中支付合同違約金6萬(wàn)元。 （注：該企業(yè)適用銷售電子產(chǎn)品增值稅稅率17%，房屋出租增值稅稅率11%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%，教育費(fèi)附加征收率3%，企業(yè)所得稅稅率15%，不考慮其他稅費(fèi)） 根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題： 計(jì)算2017年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列各項(xiàng)支出可據(jù)實(shí)扣除的有（ ）。 8、間接轉(zhuǎn)讓中國(guó)應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)的交易雙方以及被間接轉(zhuǎn)讓股權(quán)的中國(guó)居民企業(yè)可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)，并提交相關(guān)資料。以下各項(xiàng)資料中屬于該相關(guān)資料的有（ ). 9、某家中型制造企業(yè)，由廠長(zhǎng)全面主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，按照廠部、車間、工段、班組層次劃分職權(quán)，逐級(jí)下達(dá)指令；廠里的職能管理人員只起到參謀指導(dǎo)作用，無(wú)權(quán)直接對(duì)下級(jí)單位發(fā)號(hào)施令。日常工作中，下級(jí)通常只接受其直接上級(jí)的指令，明確每個(gè)人只有一個(gè)直接上級(jí)，而每個(gè)上級(jí)直接管轄的下屬為4-10人。一開(kāi)始廠長(zhǎng)還能夠親臨各個(gè)車間，現(xiàn)場(chǎng)直接領(lǐng)導(dǎo)，但隨著公司業(yè)務(wù)和規(guī)模的擴(kuò)大，這種管理已經(jīng)超出了他力所能及的范圍，變得非常艱難。企業(yè)的管理也因此陷入混亂，迫切需要變革。根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：假如該企業(yè)進(jìn)行組織變革，最適合采用以（ ）為中心的組織變革 10、根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》的相關(guān)規(guī)定，同期資料中組織結(jié)構(gòu)包括（ ）。
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