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題目
【單選題】

某煙廠為增值稅一般納稅人，2006年11月收購煙葉支付價款500萬元，繳納煙葉稅110萬元，已開具煙葉收購發(fā)票，取得符合規(guī)定的的貨物運輸業(yè)發(fā)票上注明運費6萬元，取得的相關(guān)票據(jù)均已認(rèn)證。該煙廠當(dāng)月抵扣進(jìn)項稅額（　）萬元。

A: 65．42

B: 78．42

C: 86．22

D: 112．62

答案解析

煙葉收購金額一煙葉收購價款×(1+10%)=500×(1+10%)=550(萬元)煙葉可以抵扣的進(jìn)項稅=(煙葉收購金額+煙葉稅)×13%=(550+110)×13%=85．8
(萬元)當(dāng)月抵扣進(jìn)項稅額=85．8+6×7%=86．22(萬元)

答案選 C

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1、（二）某縣甲卷煙廠、丙煙草批發(fā)企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2016年10月份甲卷煙廠發(fā)生 下列業(yè)務(wù)：（1）外購卷煙生產(chǎn)設(shè)備，取得増值稅專用發(fā)票注明稅額68萬元；支付運費，取得增值 稅專用發(fā)票注明稅額〇. 22萬元。（2）以經(jīng)營租賃方式租人一間庫房，合同約定本月一次性支付全部含稅租金50萬元， 出租方按簡易計稅方法繳納增值稅，并提供稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。（3）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購煙葉，支付收購價款60萬元，支付價外補貼6萬元，開具煙葉 收購發(fā)票。（4）將收購的全部煙葉運往位于市區(qū)的乙煙絲廠加工成煙絲，支付加工費，取得增值稅 專用發(fā)票注明金額10萬元，同時支付運費，取得增值稅專用發(fā)票注明金額4萬元，稅額 0.44萬元。乙煙絲廠加工煙絲2600斤，乙煙絲廠同類煙絲產(chǎn)品不含稅售價500元/斤， 已履行了代收代繳消費稅的義務(wù)。 （5）向丙煙草批發(fā)企業(yè)銷售A牌卷煙200標(biāo)準(zhǔn)箱，取得含稅銷售額500萬元；銷售B牌 卷煙200標(biāo)準(zhǔn)箱，取得含稅銷售額300萬元。（6）將10標(biāo)準(zhǔn)箱A牌卷煙用于業(yè)務(wù)招待，20標(biāo)準(zhǔn)箱B牌卷煙作為福利發(fā)放給員工。（7）用30標(biāo)準(zhǔn)箱B牌卷煙換取原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明金額38萬元，稅額46萬元。B牌卷煙最高含稅售價1.6萬元/標(biāo)準(zhǔn)箱，平均含稅售價1.5萬元/標(biāo)準(zhǔn)箱。（8）從4S店購進(jìn)一輛排氣量為1.6升的小轎車自用，支付含稅價款14萬元，另支付配 件費、改裝費1萬元，取得4S店開具的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。將一輛排氣量為1.8升的小轎車送往修配廠更換底盤，支付材料費、修理費，取得 增值稅專用發(fā)票，注明稅額1.16萬元。該小轎車購人時已繳納車輛購置稅并辦理了登記 手續(xù)，經(jīng)國家稅務(wù)總局核定同類型新車的最低計稅價格為16萬元。2016年10月份丙煙草批發(fā)企業(yè)發(fā)生下列業(yè)務(wù)：將200標(biāo)準(zhǔn)箱A牌卷煙全部批發(fā)給二級批發(fā)商，取得含稅銷售額520萬元；將200標(biāo)準(zhǔn) 箱B牌卷煙全部批發(fā)給零售商，取得含稅銷售額310萬元。已知：A牌卷煙消費稅稅率56%，B牌卷煙消費稅稅率36%;卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)定額稅率每 標(biāo)準(zhǔn)箱150元，批發(fā)環(huán)節(jié)定額稅率每標(biāo)準(zhǔn)箱250元，煙絲消費稅稅率30%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。 85.關(guān)于上述業(yè)務(wù)，下列說法中正確的有（    ）。 2、某煙廠為增值稅一般納稅人，2006年11月收購煙葉支付價款500萬元，繳納煙葉稅110萬元，已開具煙葉收購發(fā)票，取得符合規(guī)定的的貨物運輸業(yè)發(fā)票上注明運費6萬元，取得的相關(guān)票據(jù)均已認(rèn)證。該煙廠當(dāng)月抵扣進(jìn)項稅額（　）萬元。 3、小吉煙廠（增值稅一般納稅人），2016年11月收購煙葉支付價款500萬元，繳納煙葉稅110萬元，已開具煙葉收購發(fā)票，取得一般納稅人運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，其中注明運費金額為6萬元，取得的相關(guān)票據(jù)均已認(rèn)證。該煙廠當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額為（ ）。 4、小吉煙廠（增值稅一般納稅人），2016年11月收購煙葉支付價款500萬元，繳納煙葉稅110萬元，已開具煙葉收購發(fā)票，取得一般納稅人運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，其中注明運費金額為6萬元，取得的相關(guān)票據(jù)均已認(rèn)證。該煙廠當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額為（ ）。 5、某煙廠為增值稅一般納稅人，11月收購煙葉支付價款500萬元，繳納煙葉稅110萬元，已開具煙葉收購發(fā)票，取得一般納稅人運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，其中注明運費金額為6萬元，取得的相關(guān)票據(jù)均已認(rèn)證。該煙廠當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額為（ ）。 6、某煙廠為增值稅一般納稅人，11月收購煙葉支付價款500萬元，繳納煙葉稅110萬元，已開具煙葉收購發(fā)票，取得一般納稅人運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，其中注明運費金額為6萬元，取得的相關(guān)票據(jù)均已認(rèn)證。該煙廠當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額為（ ）。 7、某卷煙廠（增值稅一般納稅人）2019年12月向農(nóng)民收購煙葉，并領(lǐng)用生產(chǎn)卷煙，收購憑證上注明價款80萬元，并按收購價款的10%向農(nóng)民支付了價外補貼。該納稅人12月收購煙葉可抵扣的進(jìn)項稅額為（ ）萬元。 8、某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2022年4月向農(nóng)場收購煙葉用于生產(chǎn)卷煙，支付購買價款10萬元，并按照國家規(guī)定支付了價外補貼，已開具煙葉收購發(fā)票，同時支付運費1萬元，取得了增值稅專用發(fā)票，煙葉已經(jīng)生產(chǎn)領(lǐng)用。當(dāng)月銷售自產(chǎn)的卷煙取得不含稅收入共計20萬元。則該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額（    ）萬元。 9、小吉煙廠（增值稅一般納稅人），2019年11月收購用于加工成煙絲的煙葉，支付收購價款500萬元，并按10%支付了價外補貼，繳納煙葉稅110萬元，已開具煙葉收購發(fā)票，取得一般納稅人運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，其中注明運費金額為6萬元，取得的相關(guān)票據(jù)均已認(rèn)證。該煙廠當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額為（ ）。 10、某煙葉收購單位為增值稅一般納稅人，2022年6月向煙農(nóng)收購煙葉用于生產(chǎn)卷煙，支付收購價款6.5萬元和10%的價外補貼，已開具煙葉收購發(fā)票，同時支付不含稅運費1萬元，取得了增值稅專用發(fā)票，煙葉已經(jīng)生產(chǎn)領(lǐng)用。當(dāng)月銷售自產(chǎn)的卷煙取得不含稅收入10萬元。則該煙葉收購單位當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（    ）萬元。
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