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題目
【單選題】

某工業企業（一般納稅人）月初購進一批飲料，取得專用發票上注明價款80000元，稅金13600元，發票通過認證，另外支付運輸企業運輸費1000元（有貨票）。月末將其中的5%作為福利發給職工，則本月可以抵扣的進項稅額為（　　）元。

A: 12920

B: 13670

C: 12683.50

D: 12986.50

答案解析

【該題針對“不得抵扣進項稅”知識點進行考核】
【解析】購進的飲料作為職工福利，屬于外購貨物用于職工福利，不得抵扣進項稅額。
不得抵扣進項稅額=（13600+1000×7%）×5%=683.5（元）
當月可抵扣進項稅額=13600+1000×7%-683.5=12986.50（元）

答案選 D

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1、某工業企業（一般納稅人）月初購進一批飲料，取得專用發票上注明價款80000元，稅金13600元，發票通過認證，另外支付運輸企業運輸費1000元（有貨票）。月末將其中的5%作為福利發給職工，則本月可以抵扣的進項稅額為（　　）元。 2、某商業企業(一般納稅人)月初購進一批飲料，取得專用發票上注明價款80000元，稅金13600元，發票已通過認證，另支付運輸企業運輸費1000元(有符合規定的運輸發票)。月末將其中的5%作為福利發放給職工，則本月可以抵扣的進項稅為（　　）元。 3、某商業企業(一般納稅人)月初購進一批飲料，取得專用發票上注明價款80000元，稅金13600元，發票已通過認證，另支付運輸企業運輸費1000元(有符合規定的運輸發票)。月末將其中的5%作為福利發放給職工，則本月可以抵扣的進項稅為（　　）元。 4、某商業企業月初購進一批飲料，取得專用發票上注明價款80000元，增值稅13600元，發票已通過認證，另支付運輸企業（一般納稅人）不含稅運輸費1000元，取得運輸企業開具的貨物運輸業增值稅專用發票。月末將其中的10%作為福利發給職工，則本月可以抵扣的進項稅額是（　）元。 5、某商業企業2019年5月初購進一批飲料，取得專用發票上注明價款80000元，增值稅10400元，發票已通過認證，另支付運輸企業（一般納稅人）不含稅運輸費1000元，取得增值稅專用發票。月末將其中的10%作為福利發給職工，則本月可以抵扣的進項稅額是（　）元。
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