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題目
【單選題】

某金店（中國人民銀行批準的金銀首飾經(jīng)營單位）為增值稅一般納稅人，5月采取“以舊換新”方式向消費者銷售金項鏈30條，每條新項鏈的零售價格為3000元，每條舊項鏈作價1800元，每條項鏈取得差價款1200元；當月取得含稅首飾修理費2457元。該金店上述業(yè)務應確認增值稅銷項稅額（　　）元。

A: 5230.77

B: 5587.77

C: 13076.92

D: 13433.92

答案解析

【解析】金銀首飾以舊換新用實際收取的不含增值稅的全部價款計算銷項稅，增值稅銷項稅額=（30×1200+2457）÷（1+17%）×17%=5587.77（元）。

答案選 B

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1、某金店為增值稅一般納稅人，是中國人民銀行批準的金銀首飾經(jīng)營單位。2014年1月采取“以舊換新”方式向消費者銷售金項鏈36條，實際共收取價款72000元（新項鏈的零售價格2800元/條），向消費者提供首飾修理勞務取得收入3460元，該金店上述業(yè)務增值稅銷項稅額為（ ）元。 2、某金店為增值稅一般納稅人，是中國人民銀行批準的金銀首飾經(jīng)營單位。2020年1月采取“以舊換新”方式向消費者銷售金項鏈36條，實際共收取價款72000元（新項鏈的零售價格2800元/條），向消費者提供首飾修理勞務取得收入3460元，該金店上述業(yè)務增值稅銷項稅額為（    ）元。 3、某金店（中國人民銀行批準的金銀首飾經(jīng)營單位）為增值稅一般納稅人，5月采取“以舊換新”方式向消費者銷售金項鏈30條，每條新項鏈的零售價格為3000元，每條舊項鏈作價1800元，每條項鏈取得差價款1200元；當月取得含稅首飾修理費2457元。該金店上述業(yè)務應確認增值稅銷項稅額（　　）元。 4、某金店（中國人民銀行批準的金銀首飾經(jīng)營單位）”為增值稅一般納稅人。2004年5月采取“以舊換新”方式向消費者銷售金項鏈20條，每條新項鏈的零售價格為2500元，每條舊項鏈作價800元，每條項鏈取得差價款1700元；取得首飾修理費含稅金額2270元。該金店上述業(yè)務應納增值稅稅額（）元。 5、某金店（中國人民銀行批準的金銀首飾經(jīng)營單位）”為增值稅一般納稅人。2004年5月采取“以舊換新”方式向消費者銷售金項鏈20條，每條新項鏈的零售價格為2500元，每條舊項鏈作價800元，每條項鏈取得差價款1700元；取得首飾修理費含稅金額2270元。該金店上述業(yè)務應納增值稅稅額（）元。 6、某金店（中國人民銀行批準的金銀首飾經(jīng)營單位）為增值稅一般納稅人，2010年5月采取”以舊換新”方式向消費者銷售金項鏈20條，每條新項鏈是的零售價格為2500元，每條舊項鏈作價800元，每條項鏈取得差價1700元；向消費者取得收視修理費2270元。該金店上述業(yè)務應納增值稅（　　）。 7、某金店（中國人民銀行批準的金銀首飾經(jīng)營單位）為增值稅一般納稅人，2010年5月采取”以舊換新”方式向消費者銷售金項鏈20條，每條新項鏈是的零售價格為2500元，每條舊項鏈作價800元，每條項鏈取得差價1700元；向消費者取得收視修理費2270元。該金店上述業(yè)務應納增值稅（　　）。 8、【資料3】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年12月初，固定資產(chǎn)賬面余額3500萬元，累計折舊1200萬元，未發(fā)生減值準備。2020年至2021年該企業(yè)發(fā)生有關固定資產(chǎn)的業(yè)務如下： （1）2020年12月22日，購入一臺不需要安裝的生產(chǎn)用設備M，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為120萬元，增值稅稅額為15.6萬元。發(fā)生保險費用2萬元，增值稅稅額為0.12萬元，款項均以銀行存款支付。該企業(yè)預計設備可使用10年，預計凈殘值為2萬元，按照年限平均法計提折舊。 （2）2021年3月1日，該企業(yè)準備自建一棟庫房。3月5日，購入工程物資，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200萬元，增值稅稅額為26萬元，款項以銀行存款支付，該批物資于當日全部用于工程建筑。3月15日，領用本企業(yè)生產(chǎn)的鋼材一批，市場售價為60萬元，實際成本為30萬元。6月30日，確認3月至6月累計支付的工程人員薪酬40萬元。 （3）2021年6月30日，自建庫房工程完工達到預定可使用狀態(tài)，預計該庫房可以使用50年，預計凈殘值為0。 （4）2021年12月25日，M設備因自然災害意外毀損，以銀行存款支付不含稅清理費用1萬元，應收保險公司賠款50萬元。 要求：根據(jù)上述資料，假定該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票已經(jīng)稅務機關認證。不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示，計算結果保留兩位小數(shù)） 1.根據(jù)資料（1），該企業(yè)購入設備M的入賬價值是（ ）萬元。 9、【第3題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年12月初，固定資產(chǎn)賬面余額3500萬元，累計折舊1200萬元，未發(fā)生減值準備。2020年至2021年該企業(yè)發(fā)生有關固定資產(chǎn)的業(yè)務如下：（1）2020年12月22日，購入一臺不需要安裝的生產(chǎn)用設備M，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為120萬元，增值稅稅額為15.6萬元。發(fā)生保險費用2萬元，增值稅稅額為0.12萬元，款項均以銀行存款支付。該企業(yè)預計設備可使用10年，預計凈殘值為2萬元，按照年限平均法計提折舊。（2）2021年3月1日，該企業(yè)準備自建一棟庫房。3月5日，購入工程物資，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200萬元，增值稅稅額為26萬元，款項以銀行存款支付，該批物資于當日全部用于工程建筑。3月15日，領用本企業(yè)生產(chǎn)的鋼材一批，市場售價為60萬元，實際成本為30萬元。6月30日，確認3月至6月累計支付的工程人員薪酬40萬元。（3）2021年6月30日，自建庫房工程完工達到預定可使用狀態(tài)，預計該庫房可以使用50年，預計凈殘值為0。（4）2021年12月25日，M設備因自然災害意外毀損，以銀行存款支付不含稅清理費用1萬元，應收保險公司賠款50萬元。要求：根據(jù)上述資料，假定該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票已經(jīng)稅務機關認證。不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示，計算結果保留兩位小數(shù)）。5.根據(jù)期初資料、資料（1）至（4），2021年12月31日該企業(yè)“固定資產(chǎn)”科目余額是（ ）。 10、【第3題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年12月初，固定資產(chǎn)賬面余額3500萬元，累計折舊1200萬元，未發(fā)生減值準備。2020年至2021年該企業(yè)發(fā)生有關固定資產(chǎn)的業(yè)務如下：（1）2020年12月22日，購入一臺不需要安裝的生產(chǎn)用設備M，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為120萬元，增值稅稅額為15.6萬元。發(fā)生保險費用2萬元，增值稅稅額為0.12萬元，款項均以銀行存款支付。該企業(yè)預計設備可使用10年，預計凈殘值為2萬元，按照年限平均法計提折舊。（2）2021年3月1日，該企業(yè)準備自建一棟庫房。3月5日，購入工程物資，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200萬元，增值稅稅額為26萬元，款項以銀行存款支付，該批物資于當日全部用于工程建筑。3月15日，領用本企業(yè)生產(chǎn)的鋼材一批，市場售價為60萬元，實際成本為30萬元。6月30日，確認3月至6月累計支付的工程人員薪酬40萬元。（3）2021年6月30日，自建庫房工程完工達到預定可使用狀態(tài)，預計該庫房可以使用50年，預計凈殘值為0。（4）2021年12月25日，M設備因自然災害意外毀損，以銀行存款支付不含稅清理費用1萬元，應收保險公司賠款50萬元。要求：根據(jù)上述資料，假定該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票已經(jīng)稅務機關認證。不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示，計算結果保留兩位小數(shù)）。1.根據(jù)資料（1），該企業(yè)購入設備M的入賬價值是（ ）萬元。
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