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題目

【不定項(xiàng)選擇題】

某商場(chǎng)(增值稅一般納稅人)獨(dú)家代理銷售某廠家彩電，按銷售量掛鉤進(jìn)行平銷返利。2019年5月向彩電廠購(gòu)進(jìn)電視機(jī)取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明稅額420萬(wàn)元；當(dāng)月按平價(jià)全部銷售，月末彩電廠向該商場(chǎng)支付返利247萬(wàn)元。該商場(chǎng)平銷返利業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有( )。

A: 商場(chǎng)應(yīng)按420萬(wàn)元確認(rèn)銷項(xiàng)稅額

B: 商場(chǎng)應(yīng)按247萬(wàn)元計(jì)算銷項(xiàng)稅額

C: 商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為391.58萬(wàn)元

D: 商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為19．7萬(wàn)元

E: 商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為28.42萬(wàn)元

答案解析

【考點(diǎn)】平銷返利的稅務(wù)處理
【解題思路】平銷返利的返利收入應(yīng)沖減進(jìn)項(xiàng)稅額。商場(chǎng)的銷項(xiàng)稅額為420萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額=420－247÷(1+13%)×13%=391.58(萬(wàn)元)
該業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅=420－391.58=28.42(萬(wàn)元)

答案選 ACE