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題目
【不定項選擇題】

以下關于特殊銷售方式下的增值稅一般納稅人的銷售額的確定，說法正確的有（　　）。

A: 采取以舊換新方式銷售貨物的（金銀首飾除外），應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格

B: 采取折扣方式銷售貨物，在發票的備注欄注明折扣額的，折扣額可以從銷售額中減除

C: 采取以物易物方式銷售的，交易雙方都應作購銷處理，以各自發出的貨物核算銷售額并計算銷項稅額

D: 銷售貨物的同時代辦保險等而向購買方收取的保險費，不作為增值稅的價外收費

E: 還本銷售方式銷售貨物的，不得從銷售額中減除還本支出

答案解析

【考點】特殊銷售方式銷售額的確定
【解題思路】采取折扣方式銷售貨物，在發票的備注欄注明折扣額的，折扣額不得從銷售額中減除，所以選項B不正確。

答案選 ACDE

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1、以下關于特殊銷售方式下的增值稅一般納稅人的銷售額的確定，說法正確的有（　　）。 2、下列關于特殊銷售方式下銷售額的確定，說法正確的有（ ）。 3、某金店（增值稅一般納稅人）采取“以舊換新”方式銷售純金項鏈1條，新項鏈對外零售價格6000元，舊項鏈作價4000元，從銷售者手中收取新舊差價款2000元；并以同一方式銷售某品牌手表10塊，此表對外零售價格每塊3500元，舊表作價1000元。下列關于該金店發生上述業務的處理正確的是（  ）。  4、某商業零售企業為增值稅—般納稅人， 2019年12月發生如下業務： （1）采取以舊換新方式銷售玉石首飾一批，舊玉石首飾作價78萬元，實際收取新舊玉石首飾差價款共計90萬元；采取以舊換新方式銷售原價為3500元的金項鏈200件,每件收取差價款1500元。 （2）銷售1500件電子出版物給某單位，不含稅價500元/件，開具了增值稅專用發票，后發現部分電子出版物存在質量問題，經協商支付給該單位折讓5萬元（含稅），按規定開具了紅字增值稅專用發票。 （3）接受當地甲運輸企業的貨運服務，取得的增值稅專用發票上注明的運費15萬元，接受乙運輸企業（小規模納稅人）的貨運服務并取得乙運輸企業由稅務機關代開的貨物運輸專用發票注明運費23.4萬元。（4）接受當地某稅務師事務所的稅務咨詢服務，取得增值稅專用發票注明金額20萬元；接受當地一家廣告公司提供廣告服務，取得的增值稅專用發票注明金額8萬元。 （5）因倉庫保管不善，上月從一般納稅人企業購進的一批速凍食品霉爛變質，該批速凍食品賬面價30萬元，其中運費成本4萬元（當地一般納稅人運輸企業提供運輸服務），進項稅額均已于上月抵扣。 要求：根據上述資料，回答下列問題： 企業當月增值稅銷項稅額（ ）萬元。  5、某商業零售企業為增值稅—般納稅人， 2020年12月發生如下業務： （1）采取以舊換新方式銷售玉石首飾一批，舊玉石首飾作價78萬元，實際收取新舊玉石首飾差價款共計90萬元；采取以舊換新方式銷售原價為3500元的金項鏈200件,每件收取差價款1500元。 （2）銷售1500件電子出版物給某單位，不含稅價500元/件，開具了增值稅專用發票，后發現部分電子出版物存在質量問題，經協商支付給該單位折讓5萬元（含稅），按規定開具了紅字增值稅專用發票。 （3）接受當地甲運輸企業的貨運服務，取得的增值稅專用發票上注明的運費15萬元，接受乙運輸企業（小規模納稅人）的貨運服務并取得乙運輸企業由稅務機關代開的貨物運輸專用發票注明運費23.4萬元。（4）接受當地某稅務師事務所的稅務咨詢服務，取得增值稅專用發票注明金額20萬元；接受當地一家廣告公司提供廣告服務，取得的增值稅專用發票注明金額8萬元。 （5）因倉庫保管不善，上月從一般納稅人企業購進的一批速凍食品霉爛變質，該批速凍食品賬面價30萬元，其中運費成本4萬元（當地一般納稅人運輸企業提供運輸服務），進項稅額均已于上月抵扣。 要求：根據上述資料，回答下列問題： 該企業當月應繳納增值稅（ ）萬元。 
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