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題目
【多選題】

某工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)的是單一的機(jī)械產(chǎn)品,各期生產(chǎn)銷售均衡,各期原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品都有一定數(shù)量的余額。注冊稅務(wù)師在該企業(yè)2005年決算報表編制后的匯算清繳時發(fā)現(xiàn),該企業(yè)2005年有一筆在建工程領(lǐng)用材料20000元的賬務(wù)處理為:
借:生產(chǎn)成本               23400
貸:原材料                 20000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 3400
注冊稅務(wù)師按照“比例分?jǐn)偡ā庇?jì)算調(diào)整額。在調(diào)賬處理時計(jì)入貸方調(diào)整的科目有( ?。?

A: 原材料

B: 生產(chǎn)成本

C: 庫存商品

D: 本年利潤

E: 以前年度損益調(diào)整

答案解析

答案選 BCE

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1、某工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)的是單一的機(jī)械產(chǎn)品,各期生產(chǎn)銷售均衡,各期原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品都有一定數(shù)量的余額。注冊稅務(wù)師在該企業(yè)2005年決算報表編制后的匯算清繳時發(fā)現(xiàn),該企業(yè)2005年有一筆在建工程領(lǐng)用材料20000元的賬務(wù)處理為:借:生產(chǎn)成本               23400貸:原材料                 20000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 3400注冊稅務(wù)師按照“比例分?jǐn)偡ā庇?jì)算調(diào)整額。在調(diào)賬處理時計(jì)入貸方調(diào)整的科目有(  )。 2、【資料3】某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年12月初,固定資產(chǎn)賬面余額3500萬元,累計(jì)折舊1200萬元,未發(fā)生減值準(zhǔn)備。2020年至2021年該企業(yè)發(fā)生有關(guān)固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)如下: (1)2020年12月22日,購入一臺不需要安裝的生產(chǎn)用設(shè)備M,增值稅專用發(fā)票上注明的價款為120萬元,增值稅稅額為15.6萬元。發(fā)生保險費(fèi)用2萬元,增值稅稅額為0.12萬元,款項(xiàng)均以銀行存款支付。該企業(yè)預(yù)計(jì)設(shè)備可使用10年,預(yù)計(jì)凈殘值為2萬元,按照年限平均法計(jì)提折舊。 (2)2021年3月1日,該企業(yè)準(zhǔn)備自建一棟庫房。3月5日,購入工程物資,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200萬元,增值稅稅額為26萬元,款項(xiàng)以銀行存款支付,該批物資于當(dāng)日全部用于工程建筑。3月15日,領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的鋼材一批,市場售價為60萬元,實(shí)際成本為30萬元。6月30日,確認(rèn)3月至6月累計(jì)支付的工程人員薪酬40萬元。 (3)2021年6月30日,自建庫房工程完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),預(yù)計(jì)該庫房可以使用50年,預(yù)計(jì)凈殘值為0。 (4)2021年12月25日,M設(shè)備因自然災(zāi)害意外毀損,以銀行存款支付不含稅清理費(fèi)用1萬元,應(yīng)收保險公司賠款50萬元。 要求:根據(jù)上述資料,假定該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。不考慮其他因素,分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬元表示,計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)) 2.根據(jù)期初資料和資料(1),下列各項(xiàng)關(guān)于設(shè)備計(jì)提折舊的會計(jì)處理表述中,正確的是( )。 3、【第3題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年12月初,固定資產(chǎn)賬面余額3500萬元,累計(jì)折舊1200萬元,未發(fā)生減值準(zhǔn)備。2020年至2021年該企業(yè)發(fā)生有關(guān)固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)如下:(1)2020年12月22日,購入一臺不需要安裝的生產(chǎn)用設(shè)備M,增值稅專用發(fā)票上注明的價款為120萬元,增值稅稅額為15.6萬元。發(fā)生保險費(fèi)用2萬元,增值稅稅額為0.12萬元,款項(xiàng)均以銀行存款支付。該企業(yè)預(yù)計(jì)設(shè)備可使用10年,預(yù)計(jì)凈殘值為2萬元,按照年限平均法計(jì)提折舊。(2)2021年3月1日,該企業(yè)準(zhǔn)備自建一棟庫房。3月5日,購入工程物資,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200萬元,增值稅稅額為26萬元,款項(xiàng)以銀行存款支付,該批物資于當(dāng)日全部用于工程建筑。3月15日,領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的鋼材一批,市場售價為60萬元,實(shí)際成本為30萬元。6月30日,確認(rèn)3月至6月累計(jì)支付的工程人員薪酬40萬元。(3)2021年6月30日,自建庫房工程完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),預(yù)計(jì)該庫房可以使用50年,預(yù)計(jì)凈殘值為0。(4)2021年12月25日,M設(shè)備因自然災(zāi)害意外毀損,以銀行存款支付不含稅清理費(fèi)用1萬元,應(yīng)收保險公司賠款50萬元。要求:根據(jù)上述資料,假定該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。不考慮其他因素,分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬元表示,計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù))。2.根據(jù)期初資料和資料(1),下列各項(xiàng)關(guān)于設(shè)備計(jì)提折舊的會計(jì)處理表述中,正確的是( )。 4、【資料3】某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年12月初,固定資產(chǎn)賬面余額3500萬元,累計(jì)折舊1200萬元,未發(fā)生減值準(zhǔn)備。2020年至2021年該企業(yè)發(fā)生有關(guān)固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)如下: (1)2020年12月22日,購入一臺不需要安裝的生產(chǎn)用設(shè)備M,增值稅專用發(fā)票上注明的價款為120萬元,增值稅稅額為15.6萬元。發(fā)生保險費(fèi)用2萬元,增值稅稅額為0.12萬元,款項(xiàng)均以銀行存款支付。該企業(yè)預(yù)計(jì)設(shè)備可使用10年,預(yù)計(jì)凈殘值為2萬元,按照年限平均法計(jì)提折舊。 (2)2021年3月1日,該企業(yè)準(zhǔn)備自建一棟庫房。3月5日,購入工程物資,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200萬元,增值稅稅額為26萬元,款項(xiàng)以銀行存款支付,該批物資于當(dāng)日全部用于工程建筑。3月15日,領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的鋼材一批,市場售價為60萬元,實(shí)際成本為30萬元。6月30日,確認(rèn)3月至6月累計(jì)支付的工程人員薪酬40萬元。 (3)2021年6月30日,自建庫房工程完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),預(yù)計(jì)該庫房可以使用50年,預(yù)計(jì)凈殘值為0。 (4)2021年12月25日,M設(shè)備因自然災(zāi)害意外毀損,以銀行存款支付不含稅清理費(fèi)用1萬元,應(yīng)收保險公司賠款50萬元。 要求:根據(jù)上述資料,假定該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。不考慮其他因素,分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬元表示,計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)) 4.根據(jù)期初資料、資料(1)與資料(4),下列各項(xiàng)關(guān)于該企業(yè)設(shè)備M毀損的會計(jì)處理結(jié)果中,正確的是( )。 5、【第3題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年12月初,固定資產(chǎn)賬面余額3500萬元,累計(jì)折舊1200萬元,未發(fā)生減值準(zhǔn)備。2020年至2021年該企業(yè)發(fā)生有關(guān)固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)如下:(1)2020年12月22日,購入一臺不需要安裝的生產(chǎn)用設(shè)備M,增值稅專用發(fā)票上注明的價款為120萬元,增值稅稅額為15.6萬元。發(fā)生保險費(fèi)用2萬元,增值稅稅額為0.12萬元,款項(xiàng)均以銀行存款支付。該企業(yè)預(yù)計(jì)設(shè)備可使用10年,預(yù)計(jì)凈殘值為2萬元,按照年限平均法計(jì)提折舊。(2)2021年3月1日,該企業(yè)準(zhǔn)備自建一棟庫房。3月5日,購入工程物資,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200萬元,增值稅稅額為26萬元,款項(xiàng)以銀行存款支付,該批物資于當(dāng)日全部用于工程建筑。3月15日,領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的鋼材一批,市場售價為60萬元,實(shí)際成本為30萬元。6月30日,確認(rèn)3月至6月累計(jì)支付的工程人員薪酬40萬元。(3)2021年6月30日,自建庫房工程完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),預(yù)計(jì)該庫房可以使用50年,預(yù)計(jì)凈殘值為0。(4)2021年12月25日,M設(shè)備因自然災(zāi)害意外毀損,以銀行存款支付不含稅清理費(fèi)用1萬元,應(yīng)收保險公司賠款50萬元。要求:根據(jù)上述資料,假定該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。不考慮其他因素,分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬元表示,計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù))。。4.根據(jù)期初資料、資料(1)與資料(4),下列各項(xiàng)關(guān)于該企業(yè)設(shè)備M毀損的會計(jì)處理結(jié)果中,正確的是( )。 6、【第2題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年12月初,固定資產(chǎn)賬面余額3500萬元,累計(jì)折舊1200萬元,未發(fā)生減值準(zhǔn)備。2020年至2021年該企業(yè)發(fā)生有關(guān)固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)如下: (1)2020年12月22日,購入一臺不需要安裝的生產(chǎn)用設(shè)備M,增值稅專用發(fā)票上注明的價款為120萬元,增值稅稅額為15.6萬元。發(fā)生保險費(fèi)用2萬元,增值稅稅額為0.12萬元,款項(xiàng)均以銀行存款支付。該企業(yè)預(yù)計(jì)設(shè)備可使用10年,預(yù)計(jì)凈殘值為2萬元,按照年限平均法計(jì)提折舊。 (2)2021年3月1日,該企業(yè)準(zhǔn)備自建一棟庫房。3月5日,購入工程物資,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200萬元,增值稅稅額為26萬元,款項(xiàng)以銀行存款支付,該批物資于當(dāng)日全部用于工程建筑。3月15日,領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的鋼材一批,市場售價為60萬元,實(shí)際成本為30萬元。6月30日,確認(rèn)3月至6月累計(jì)支付的工程人員薪酬40萬元。 (3)2021年6月30日,自建庫房工程完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),預(yù)計(jì)該庫房可以使用50年,預(yù)計(jì)凈殘值為20。 (4)2021年12月25日,M設(shè)備因自然災(zāi)害意外毀損,以銀行存款支付不含稅清理費(fèi)用1萬元,應(yīng)收保險公司賠款50萬元。要求:根據(jù)上述資料,假定該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。不考慮其他因素,分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬元表示,計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù))2.根據(jù)期初資料和資料(1),下列各項(xiàng)關(guān)于設(shè)備計(jì)提折舊的會計(jì)處理表述中,正確的是(   )。 7、【第3題】2021年12月月初,某企業(yè)“應(yīng)付職工薪酬”科目貸方余額為125萬元,12月份發(fā)生職工應(yīng)付職工薪酬業(yè)務(wù)如下: (1)月初,結(jié)算上月應(yīng)付職工薪酬120萬元,其中收回代墊的職工醫(yī)藥費(fèi)2萬元,按規(guī)定代扣職工個人所得稅6萬元、個人應(yīng)負(fù)擔(dān)的社會保險費(fèi)16萬元,通過銀行轉(zhuǎn)賬發(fā)放職工薪酬96萬元。 (2)月末,計(jì)算分配本月貨幣性職工薪酬: ①工資支出共計(jì)144萬元,其中:車間生產(chǎn)工人84萬元,車間管理人員16萬元,行政管理人員20萬元,專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員24萬元。 ②由企業(yè)負(fù)擔(dān)的社會保險費(fèi)(不含基本養(yǎng)老保險和失業(yè)保險)共計(jì)36萬元,其中,車間生產(chǎn)工人21萬元,車間管理人員4萬元,行政管理人員5萬元,專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員6萬元。 (3)月末,發(fā)生如下非貨幣性職工薪酬業(yè)務(wù):計(jì)提企業(yè)為行政管理部門經(jīng)理提供5輛免費(fèi)使用的汽車折舊費(fèi),每輛汽車的月折舊額為0.15萬元;以銀行存款支付企業(yè)短期租入的公寓本月租金2.5萬元(含稅,全部計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用),該公寓免費(fèi)提供給財(cái)務(wù)部門業(yè)務(wù)主管使用。 要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬元表示)2.根據(jù)資料(2),下列各項(xiàng)中,該企業(yè)分配本月職工工資的會計(jì)處理結(jié)果正確的是(   )。 8、【第2題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年12月初,固定資產(chǎn)賬面余額3500萬元,累計(jì)折舊1200萬元,未發(fā)生減值準(zhǔn)備。2020年至2021年該企業(yè)發(fā)生有關(guān)固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)如下: (1)2020年12月22日,購入一臺不需要安裝的生產(chǎn)用設(shè)備M,增值稅專用發(fā)票上注明的價款為120萬元,增值稅稅額為15.6萬元。發(fā)生保險費(fèi)用2萬元,增值稅稅額為0.12萬元,款項(xiàng)均以銀行存款支付。該企業(yè)預(yù)計(jì)設(shè)備可使用10年,預(yù)計(jì)凈殘值為2萬元,按照年限平均法計(jì)提折舊。 (2)2021年3月1日,該企業(yè)準(zhǔn)備自建一棟庫房。3月5日,購入工程物資,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200萬元,增值稅稅額為26萬元,款項(xiàng)以銀行存款支付,該批物資于當(dāng)日全部用于工程建筑。3月15日,領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的鋼材一批,市場售價為60萬元,實(shí)際成本為30萬元。6月30日,確認(rèn)3月至6月累計(jì)支付的工程人員薪酬40萬元。 (3)2021年6月30日,自建庫房工程完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),預(yù)計(jì)該庫房可以使用50年,預(yù)計(jì)凈殘值為20。 (4)2021年12月25日,M設(shè)備因自然災(zāi)害意外毀損,以銀行存款支付不含稅清理費(fèi)用1萬元,應(yīng)收保險公司賠款50萬元。要求:根據(jù)上述資料,假定該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。不考慮其他因素,分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬元表示,計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù))4.根據(jù)期初資料、資料(1)與資料(4),下列各項(xiàng)關(guān)于該企業(yè)設(shè)備M毀損的會計(jì)處理結(jié)果中,正確的是(   )。 9、【第3題】2021年12月月初,某企業(yè)“應(yīng)付職工薪酬”科目貸方余額為125萬元,12月份發(fā)生職工應(yīng)付職工薪酬業(yè)務(wù)如下: (1)月初,結(jié)算上月應(yīng)付職工薪酬120萬元,其中收回代墊的職工醫(yī)藥費(fèi)2萬元,按規(guī)定代扣職工個人所得稅6萬元、個人應(yīng)負(fù)擔(dān)的社會保險費(fèi)16萬元,通過銀行轉(zhuǎn)賬發(fā)放職工薪酬96萬元。 (2)月末,計(jì)算分配本月貨幣性職工薪酬: ①工資支出共計(jì)144萬元,其中:車間生產(chǎn)工人84萬元,車間管理人員16萬元,行政管理人員20萬元,專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員24萬元。 ②由企業(yè)負(fù)擔(dān)的社會保險費(fèi)(不含基本養(yǎng)老保險和失業(yè)保險)共計(jì)36萬元,其中,車間生產(chǎn)工人21萬元,車間管理人員4萬元,行政管理人員5萬元,專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員6萬元。 (3)月末,發(fā)生如下非貨幣性職工薪酬業(yè)務(wù):計(jì)提企業(yè)為行政管理部門經(jīng)理提供5輛免費(fèi)使用的汽車折舊費(fèi),每輛汽車的月折舊額為0.15萬元;以銀行存款支付企業(yè)短期租入的公寓本月租金2.5萬元(含稅,全部計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用),該公寓免費(fèi)提供給財(cái)務(wù)部門業(yè)務(wù)主管使用。 要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬元表示)3.根據(jù)資料(2),下列各項(xiàng)中,該企業(yè)計(jì)提社會保險費(fèi)的會計(jì)處理正確的是(   )。 10、【第3題】2021年12月月初,某企業(yè)“應(yīng)付職工薪酬”科目貸方余額為125萬元,12月份發(fā)生職工應(yīng)付職工薪酬業(yè)務(wù)如下: (1)月初,結(jié)算上月應(yīng)付職工薪酬120萬元,其中收回代墊的職工醫(yī)藥費(fèi)2萬元,按規(guī)定代扣職工個人所得稅6萬元、個人應(yīng)負(fù)擔(dān)的社會保險費(fèi)16萬元,通過銀行轉(zhuǎn)賬發(fā)放職工薪酬96萬元。 (2)月末,計(jì)算分配本月貨幣性職工薪酬: ①工資支出共計(jì)144萬元,其中:車間生產(chǎn)工人84萬元,車間管理人員16萬元,行政管理人員20萬元,專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員24萬元。 ②由企業(yè)負(fù)擔(dān)的社會保險費(fèi)(不含基本養(yǎng)老保險和失業(yè)保險)共計(jì)36萬元,其中,車間生產(chǎn)工人21萬元,車間管理人員4萬元,行政管理人員5萬元,專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員6萬元。 (3)月末,發(fā)生如下非貨幣性職工薪酬業(yè)務(wù):計(jì)提企業(yè)為行政管理部門經(jīng)理提供5輛免費(fèi)使用的汽車折舊費(fèi),每輛汽車的月折舊額為0.15萬元;以銀行存款支付企業(yè)短期租入的公寓本月租金2.5萬元(含稅,全部計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用),該公寓免費(fèi)提供給財(cái)務(wù)部門業(yè)務(wù)主管使用。 要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬元表示)4.根據(jù)資料(3),下列各項(xiàng)中,該企業(yè)關(guān)于非貨幣性福利的會計(jì)處理正確的是(   )。
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