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題目
【單選題】

某生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，2011年7月銷售化工產(chǎn)品取得含稅銷售額99．45萬元，為銷售貨物出借包裝物收取押金18．21萬元，約定3個(gè)月內(nèi)返還；當(dāng)月沒收逾期未退還包裝物的押金3．51萬元。該企業(yè)2011年7月上述業(yè)務(wù)計(jì)稅銷售額為（　　）萬元。

A: 88

B: 85

C: 102．96

D: 103．56

答案解析

根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨(dú)記賬的，時(shí)間在1年內(nèi)，又未過期的，不并入銷售額征稅；但對(duì)逾期未收回不再退還的包裝物押金，應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率計(jì)算納稅。計(jì)稅銷售額=(99．45+3．51)÷(1+17%)=88(萬元)

答案選 A

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1、某高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月上旬從國外進(jìn)口一批高檔散裝化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格為150萬元，進(jìn)口關(guān)稅54萬元。本月企業(yè)領(lǐng)用進(jìn)口的高檔散裝化妝品的80%生產(chǎn)加工為成套高檔化妝品7800件，對(duì)外批發(fā)銷售6000件，取得不含稅銷售額290萬元；向消費(fèi)者零售800件，取得含稅銷售額49.72萬元。該企業(yè)國內(nèi)生產(chǎn)銷售高檔化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅（   ）萬元。（高檔化妝品消費(fèi)稅率為15%） 2、某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2008年7月銷售化工產(chǎn)品取得含稅銷售額793.26萬元。為銷售貨物出借包裝物收取押金15.21萬元，約定3個(gè)月內(nèi)返還；當(dāng)月沒收逾期未退還包裝物的押金1.3萬元。該企業(yè)2008年7月上述業(yè)務(wù)計(jì)稅銷售額為（ )萬元。 3、某生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2023年3月銷售化工產(chǎn)品取得含稅銷售額673.5萬元，為銷售貨物出借包裝物收取押金10萬元，約定3個(gè)月內(nèi)返還;當(dāng)月沒收逾期未退還包裝物的押金5萬元。該企業(yè)2023年3月的計(jì)稅銷售額為( )萬元。 4、某生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，2011年7月銷售化工產(chǎn)品取得含稅銷售額99．45萬元，為銷售貨物出借包裝物收取押金18．21萬元，約定3個(gè)月內(nèi)返還；當(dāng)月沒收逾期未退還包裝物的押金3．51萬元。該企業(yè)2011年7月上述業(yè)務(wù)計(jì)稅銷售額為（　　）萬元。 5、坐落在市區(qū)的某日用化工廠為增值稅一般納稅人，2020年10月進(jìn)口一批高檔香水精，出口地離岸價(jià)格85萬元，境外運(yùn)輸費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)5萬元，海關(guān)于10月15日開具海關(guān)專用繳款書，日化廠繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)的稅金后海關(guān)放行；化工廠將進(jìn)口的香水精的80%用于生產(chǎn)高級(jí)化妝品。本月從國內(nèi)購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款120萬元、稅額15.6萬元，銷售高級(jí)化妝品取得不含稅銷售額500萬元。該企業(yè)本月銷售應(yīng)納稅金及附加（　　）為萬元。（本月取得的增值稅抵扣憑證在本月認(rèn)證抵扣，高檔香水精的關(guān)稅稅率為50%，消費(fèi)稅稅率為15%） 6、坐落在市區(qū)的某日用化工廠為增值稅一般納稅人，2011年10月進(jìn)口一批香水精，出口地離岸價(jià)格85萬元，境外運(yùn)輸費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)5萬元，海關(guān)于10月15日開具海關(guān)專用繳款書，日化廠繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)的稅金后海關(guān)放行；如花長將進(jìn)口的香水精的80%用于生產(chǎn)高級(jí)化妝品。本月從國內(nèi)購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款120萬元、稅金20.4萬元，銷售高級(jí)化妝品取得不含稅銷售額500萬元。該企業(yè)本月銷售應(yīng)納稅金及附加（　　）為萬元。（北約取得的增值稅抵扣憑證在本月認(rèn)證抵扣，關(guān)稅稅率為50%） 7、某石化公司為增值稅一般納稅人，2023年1月開采原油5 010噸，對(duì)外銷售2000噸，取得不含稅價(jià)款600萬元，將開采的原油3 000噸用于加工生產(chǎn)汽油1 950噸，另將10噸原油用于開采過程中加熱使用，原油資源稅稅率為6%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅 () 8、四、綜合分析題（共12題，每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所 選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）(一）位于縣城的某油田為增值稅一般納稅人，2015年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。（1）外購化工原料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為2000萬元，支付運(yùn)費(fèi)取得貨物運(yùn) 輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，注明金額為20萬元。（2）進(jìn)口原油1000噸，買價(jià)共計(jì)1200萬元，支付境外運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)40萬元，支付進(jìn)口 關(guān)稅60萬元和進(jìn)口增值稅后海關(guān)放行，取得專用繳款書。支付從口岸至企業(yè)所在地的運(yùn)費(fèi)，取得貨物運(yùn)輸業(yè)増值稅專用發(fā)票，注明金額為20萬元。（3）委托境內(nèi)某工程勘探公司（為增值稅一般納稅人）進(jìn)行原油煤炭勘探，取得增值稅 專用發(fā)票，注明金額為120萬元。（4）外購油田運(yùn)輸專用車，取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，注明價(jià)稅合計(jì)70.2萬元，另外取得增值稅專用發(fā)票，注明工具件和零配件價(jià)稅合計(jì)1.2萬元。（5）進(jìn)口 5輛小汽車供管理部門使用，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格每輛30萬元，繳納進(jìn) 口環(huán)節(jié)各項(xiàng)稅金后海關(guān)放行。（6）開采原油1000噸，當(dāng)月銷售500噸，取得不含稅銷售收人2250萬元，另收取購買 違約金4萬元。（7）生產(chǎn)中使用100噸原油用于加油、修井，領(lǐng)用500噸原油用于加工成品油。（8）生產(chǎn)人造原油7000噸，當(dāng)月銷售6000噸，取得不含稅收入2400萬元。（9） 通過加工化學(xué)物質(zhì)進(jìn)行三次采油，當(dāng)月銷售1500噸，取得不含稅收人1400萬元。（10）在開采原油的同時(shí)開采天然氣1000立方米，開采成本為350萬元，當(dāng)月全部用于 職工食堂，無同類產(chǎn)品售價(jià)，成本利潤率為10%。(其他相關(guān)資料：進(jìn)口小汽車的關(guān)稅稅率是25%,消費(fèi)稅稅率是9%;原油和天然氣的資源稅稅率都是6% )要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。 79.該企業(yè)當(dāng)月國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳增值稅（  ）萬元。 9、四、綜合分析題（共12題，每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所 選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）(一）位于縣城的某油田為增值稅一般納稅人，2015年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。（1）外購化工原料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為2000萬元，支付運(yùn)費(fèi)取得貨物運(yùn) 輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，注明金額為20萬元。（2）進(jìn)口原油1000噸，買價(jià)共計(jì)1200萬元，支付境外運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)40萬元，支付進(jìn)口 關(guān)稅60萬元和進(jìn)口增值稅后海關(guān)放行，取得專用繳款書。支付從口岸至企業(yè)所在地的運(yùn)費(fèi)，取得貨物運(yùn)輸業(yè)増值稅專用發(fā)票，注明金額為20萬元。（3）委托境內(nèi)某工程勘探公司（為增值稅一般納稅人）進(jìn)行原油煤炭勘探，取得增值稅 專用發(fā)票，注明金額為120萬元。（4）外購油田運(yùn)輸專用車，取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，注明價(jià)稅合計(jì)70.2萬元，另外取得增值稅專用發(fā)票，注明工具件和零配件價(jià)稅合計(jì)1.2萬元。（5）進(jìn)口 5輛小汽車供管理部門使用，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格每輛30萬元，繳納進(jìn) 口環(huán)節(jié)各項(xiàng)稅金后海關(guān)放行。（6）開采原油1000噸，當(dāng)月銷售500噸，取得不含稅銷售收人2250萬元，另收取購買 違約金4萬元。（7）生產(chǎn)中使用100噸原油用于加油、修井，領(lǐng)用500噸原油用于加工成品油。（8）生產(chǎn)人造原油7000噸，當(dāng)月銷售6000噸，取得不含稅收入2400萬元。（9） 通過加工化學(xué)物質(zhì)進(jìn)行三次采油，當(dāng)月銷售1500噸，取得不含稅收人1400萬元。（10）在開采原油的同時(shí)開采天然氣1000立方米，開采成本為350萬元，當(dāng)月全部用于 職工食堂，無同類產(chǎn)品售價(jià)，成本利潤率為10%。(其他相關(guān)資料：進(jìn)口小汽車的關(guān)稅稅率是25%,消費(fèi)稅稅率是9%;原油和天然氣的資源稅稅率都是6% )要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。 79.該企業(yè)當(dāng)月國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳增值稅（  ）萬元。 10、某石化公司為增值稅一般納稅人，2021年1月開釆原油5010噸，對(duì)外銷售2000噸，取得不含稅價(jià)款600萬元，將開采的原油3000噸用于加工生產(chǎn)汽油1950噸，另將10噸原油用于開采過程中加熱使用，原油資源稅稅率為6%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（ ）。
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