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題目
【不定項選擇題】

納稅人發生視同銷售行為，主管稅務機關有權核定其銷售額，確定順序及方法有（　　）。

A: 納稅人當月同類貨物的平均銷售價格

B: 納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格

C: 納稅人最近時期同類貨物的最高銷售價格

D: 其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格

E: 組成計稅價格

答案解析

【考點】視同銷售的銷售額確定方法和順序
【解題思路】納稅人發生應稅銷售行為的價格明顯偏低并無正當理由的，主管稅務機關按下列順序核定其計稅銷售額：
　　1.按納稅人最近時期同類貨物、服務、無形資產或者不動產的平均銷售價格確定。
　　2.按其他納稅人最近時期同類貨物、服務、無形資產或者不動產的平均銷售價格確定。
　　3.以上方法均不能確定，可按組成計稅價格確定銷售額：
　　組成計稅價格＝成本×（1＋成本利潤率） 

答案選 BDE

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1、納稅人發生視同銷售行為，主管稅務機關有權核定其銷售額，確定順序及方法有（　　）。 2、（二）黃河公司系上市公司，為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17%，黃河公司共有職工520人，其中生產工人380人，車間管理人員60人，行政管理人員50人，銷售機構人員30人，2015年12月發生與職工薪酬有關的事項如下：(1)本月應付職工工資總額500萬元，其中：生產工人工資為350萬元，車間管理人員工資60萬元，行政管理人員工資60萬元，銷售機構人員工資30萬元。(2)分別按照當月工資總額的2%和1.5%計提工會經費和職工教育經費，根據當地政府規定，按照工資總額的10%計提并繳存“五險一金”。(3)公司為10名高級管理人員每人租賃住房一套并提供轎車一輛，免費使用；每套住房年租金為6萬元（年初已支付），每輛轎車年折舊額為4. 8萬元。(4)公司為每名職工發放一臺自產產品作為福利，每臺產品成本0.4萬元，市場售價0.5萬元（不含增值稅）。(5)2014年1月1日，公司向100名核心人員每人授予1萬份現金股票增值權，根據股份支付協議規定，這些人員從2014年1月1日起必須在公司連續服務滿4年，即可按照當時股價的增長幅度獲得現金，該現金股票增值權應在2018年12月31日前行使完畢。2014年12月31日，該股份支付確認的“應付職工薪酬”科目貸方余額為200萬元。2015年12月31日每份現金股票增值權的公允價值為10元，至2015年末有20名核心人員離開該公司，估計未來兩年還將有10名核心人員離開。假設不考慮其他業務和相關稅費。 根據上述資料，回答下列問題：75.針對上述事項（4）, 2015年12月黃河公司應確認“主營業務收入”是（ ）萬元。 3、甲企業為居民企業，2013年度有關經濟業務如下： （1）產品銷售收入800萬元，銷售邊角料收入40萬元，國債利息收入5萬元。 （2）以產品抵償債務，該批產品不含增值稅售價60萬元。 （2）實發合理工資、薪金總額100萬元，發生職工教育經費1.5萬元，職工福利費15萬元，工會經費1萬元。 （4）支付人民法院訴訟費3萬元，稅收滯納金4萬元，合同違約金5萬元，銀行罰息6萬元。 （5）因管理不善一批原材料被盜，原材料成本10萬元，增值稅進項稅額1.7萬元，取得保險公司賠款6萬元，原材料損失已經稅務機關核準。 要求：根據上述資料，分析回答下列問題。 1.甲企業下列收益中，計算企業所得稅時，應計入收入總額的是（ ）。 4、GD企業為居民企業，2017年度有關經濟業務如下：? （1）產品銷售收入500萬元，銷售邊角料收入30萬元，國債利息收入5萬元。? （2）以產品抵償債務，該批產品不含增值稅售價50萬元。? （3）實發合理工資、薪金總額100萬元，發生職工教育經費1.5萬元，職工福利費15萬元，工會經費1萬元。? （4）支付人民法院訴訟費3萬元，稅收滯納金4萬元，合同違約金5萬元，銀行罰息7萬元。? （5）因管理不善一批材料被盜，原材料成本10萬元，增值稅進項稅額1.7萬元，取得保險公司賠款6萬元，原材料損失已經稅務機關核準。? 要求：? 根據上述資料，分析回答下列小題。 1、GD企業下列收益中，計算企業所得稅時，應計入收入總額的是（??? ）。 5、（三）甲企業為居民企業，本年度有關經濟業務如下： （1） 產品銷售收入800萬元，銷售邊角料收入40萬元，國債利息收入5萬元。 （2） 以產品抵償債務，該批產品不含增值稅售價60萬元。 （3） 實發合理工資、薪金總額100萬元，發生職工教育經費1.5萬元，職工福利費15萬元，工會經費1萬元。 （4） 支付人民法院訴訟費3萬元，稅收滯納金4萬元，合同違約金5萬元，銀行罰息6萬元。 （5） 因管理不善一批原材料被盜，原材料成本10萬元，增值稅進項稅額1.6萬元，取得保險公司賠款6萬元，原材料損失已經稅務機關核準。 要求：根據上述資料，分析回答下列問題。 1. 甲企業下列收益中，計算企業所得稅時，應計入收入總額的是（）。 6、（二）黃河公司系上市公司，為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17%，黃河公司共有職工520人，其中生產工人380人，車間管理人員60人，行政管理人員50人，銷售機構人員30人，2015年12月發生與職工薪酬有關的事項如下：(1)本月應付職工工資總額500萬元，其中：生產工人工資為350萬元，車間管理人員工資60萬元，行政管理人員工資60萬元，銷售機構人員工資30萬元。(2)分別按照當月工資總額的2%和1.5%計提工會經費和職工教育經費，根據當地政府規定，按照工資總額的10%計提并繳存“五險一金”。(3)公司為10名高級管理人員每人租賃住房一套并提供轎車一輛，免費使用；每套住房年租金為6萬元（年初已支付），每輛轎車年折舊額為4. 8萬元。(4)公司為每名職工發放一臺自產產品作為福利，每臺產品成本0.4萬元，市場售價0.5萬元（不含增值稅）。(5)2014年1月1日，公司向100名核心人員每人授予1萬份現金股票增值權，根據股份支付協議規定，這些人員從2014年1月1日起必須在公司連續服務滿4年，即可按照當時股價的增長幅度獲得現金，該現金股票增值權應在2018年12月31日前行使完畢。2014年12月31日，該股份支付確認的“應付職工薪酬”科目貸方余額為200萬元。2015年12月31日每份現金股票增值權的公允價值為10元，至2015年末有20名核心人員離開該公司，估計未來兩年還將有10名核心人員離開。假設不考慮其他業務和相關稅費。 根據上述資料，回答下列問題：75.針對上述事項（4）, 2015年12月黃河公司應確認“主營業務收入”是（ ）萬元。
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