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題目
【多選題】

關(guān)于營(yíng)業(yè)稅計(jì)算繳納的說(shuō)法，正確的有（　　）。

A: 自2009年1月1日起，不論金融企業(yè)還是非金融企業(yè)從事股票買賣，應(yīng)按規(guī)定以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅

B: 單位和個(gè)人開設(shè)網(wǎng)吧取得的收入應(yīng)按“娛樂(lè)業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅

C: 企業(yè)的長(zhǎng)期借款轉(zhuǎn)借給其他企業(yè)，其利息收入可以按差額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅

D: 企業(yè)受托提供林木管護(hù)取得的收入需要繳納營(yíng)業(yè)稅

E: 企業(yè)打印室實(shí)行內(nèi)部核算，按照公司規(guī)定向其他科室收取的打印費(fèi)，需要繳納營(yíng)業(yè)稅

答案解析

選項(xiàng)C，企業(yè)的長(zhǎng)期借款轉(zhuǎn)借給其他企業(yè)，其利息收入按全額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅；選項(xiàng)E，單位依法不需要辦理稅務(wù)登記的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)發(fā)生應(yīng)稅行為并收取貨幣、貨物或者其他經(jīng)濟(jì)利益不負(fù)擔(dān)營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)。

答案選 ABD

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1、關(guān)于營(yíng)業(yè)稅計(jì)算繳納的說(shuō)法，正確的有（　　）。 2、某跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，總公司設(shè)在北京，在天津和廣州分別設(shè)有一個(gè)分公司，2012年第一季度共實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額1000萬(wàn)元，假設(shè)企業(yè)按季預(yù)繳，企業(yè)所得稅率為25%。另外，天津、廣州分公司2012年度的經(jīng)營(yíng)收入、職工工資、資產(chǎn)總額分別為200萬(wàn)元、100萬(wàn)元、500萬(wàn)元和1800萬(wàn)元、100萬(wàn)元、2000萬(wàn)元。經(jīng)營(yíng)收入、職工工資、資產(chǎn)總額的權(quán)重依次為0.35, 0.35，0.30。2012年7月，該企業(yè)按規(guī)定在總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)之間計(jì)算分?jǐn)偠惪罹偷仡A(yù)繳。（5）關(guān)于該企業(yè)匯總納稅管理的說(shuō)法，正確的有(    )。 3、（三） 某跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，總公司設(shè)在北京，在上海和南京分別設(shè)有一個(gè)分公司,2019年6月共實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額2 000萬(wàn)元，假設(shè)企業(yè)按月預(yù)繳，企業(yè)所得稅率為25% 。另外，上海分公司2018年度的營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額分別為400萬(wàn)元、100萬(wàn)元、500萬(wàn)元；南京分公司2018年度的營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額分別為1 600萬(wàn)元、300 萬(wàn)元、2 000萬(wàn)元。營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額的權(quán)重依次為0.35、0.35和0.30。2019年 7月，該企業(yè)按規(guī)定在總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)之間計(jì)算分?jǐn)偠惪罹偷仡A(yù)繳。 關(guān)于跨地區(qū)（跨省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理的說(shuō)法，正確的有（ ）。 4、某跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，總公司設(shè)在北京、上海和南京分別設(shè)有一個(gè)分公司，2×13年6月共實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額2000萬(wàn)元，假設(shè)企業(yè)按月預(yù)繳，企業(yè)所得稅率為25%。另外，上海分公司2×12年度的營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額分別為400萬(wàn)元、100萬(wàn)元、500萬(wàn)元;南京分公司2×12年度的營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額分別為1600萬(wàn)元、300萬(wàn)元、2000萬(wàn)元。營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額的權(quán)重依次為0.35、0.35和0.30。2×13年7月，該企業(yè)按規(guī)定在總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)之間計(jì)算分?jǐn)偠惪罹偷仡A(yù)繳。關(guān)于跨地區(qū)(指跨省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理的說(shuō)法，正確的有()。 5、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅計(jì)算的說(shuō)法，正確的有（　　）。 6、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅計(jì)算的說(shuō)法，正確的有（　　）。 7、（三） 某跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，總公司設(shè)在北京，上海和南京分別設(shè)有一個(gè)分公司，2013年6月共實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額2000萬(wàn)元，假設(shè)企業(yè)按月預(yù)繳，企業(yè)所得稅率為25%。另外，上海分公司2012年度的營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額分別為400萬(wàn)元、100萬(wàn)元、500萬(wàn)元；南京分公司2012年度的營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額分別為1600萬(wàn)元、300萬(wàn)元、2000萬(wàn)元。營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額的權(quán)重依次為0.35、0.35和0.30。2013年7月，該企業(yè)按規(guī)定在總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)之間計(jì)算分?jǐn)偠惪罹偷仡A(yù)繳。關(guān)于跨地區(qū)（指跨省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）經(jīng)營(yíng)匯總繳納企業(yè)所得稅征收管理的說(shuō)法，正確的有（）。 8、（三）某公司為增值稅一般納稅人，總機(jī)構(gòu)A設(shè)立在甲市，在乙市和丙市分別設(shè)有B，C兩個(gè)分支機(jī)構(gòu)。2022年第一季度該公司匯總后的實(shí)際利潤(rùn)為1200萬(wàn)元，不存在納稅調(diào)整事項(xiàng)。該公司按季預(yù)繳分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅，企業(yè)所得稅稅率為25%，另外2021年B機(jī)構(gòu)全年?duì)I業(yè)收入，職工薪酬，資產(chǎn)總額分別為8000萬(wàn)元，240萬(wàn)元，2700萬(wàn)元；2021年C機(jī)構(gòu)全年?duì)I業(yè)收入，職工薪酬，資產(chǎn)總額分別為4800萬(wàn)元，140萬(wàn)元、2800萬(wàn)元。該公司按規(guī)定在總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)之間計(jì)算分?jǐn)偠惪罹偷仡A(yù)繳。根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題:下列關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理的說(shuō)法中，不正確的有( )。 9、關(guān)于實(shí)行查賬征收辦法的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，允許稅前扣除的說(shuō)法中，正確的有（　　）。 10、關(guān)于實(shí)行查賬征收辦法的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，允許稅前扣除的說(shuō)法中，正確的有（　）。
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