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題目
【多選題】

企業持有的持有至到期投資產生的投資收益，包括（　　）。

A: 按持有至到期投資成本和票面利率計算確定的利息收入

B: 按持有至到期投資攤余成本和實際利率計算確定的利息收入

C: 持有至到期投資取得時發生的折價的攤銷額

D: 持有至到期投資已計提的減值準備在以后持有期間得以恢復的部分

E: 持有至到期投資處置時所取得對價的公允價值與投資賬面價值之間的差額

答案解析

投資收益是企業的實際利息收入，由攤余成本乘以實際利率計算確定，故A選項不正確；C選項，會計分錄為：
借：應收利息
持有至到期投資——利息調整(折價的攤銷額)
貸：投資收益
從分錄可看出持有至到期投資取得時發生的折價的攤銷額，其對應科目是投資收益；因此C選項正確；D選項，恢復的持有至到期投資減值準備計入“資產減值損失”科目，米通過“投資收益”核算。

答案選 BCE

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1、企業取得收入的非貨幣形式，包括固定資產、生物資產、無形資產、股權投資、存貨、準備持有至到期的債券投資、勞務以及有關權益等。（    ） 2、企業持有的持有至到期投資產生的投資收益，包括（　　）。 3、甲公司2016年利潤總額為200萬元，適用企業所得稅稅率為25%。2016年發生的會計事項中，會計與稅法規定之間存在的差異包括: (1)確認持有至到期國債投資利息收入30萬元; (2)持有的以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產在年末的公允價值上升150萬元，稅法規定資產在持有期間公允價值變動不計入應納稅所得額，出售時一并計算應稅所得;(3)計提存貨跌價準備70萬元。假定甲公司2016年1月1日不存在暫時性差異，預計未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異。甲公司2016年度所得稅費用為(  )萬元 4、甲公司2016年利潤總額為200萬元，適用企業所得稅稅率為25%。2016年發生的會計事項中，會計與稅法規定之間存在的差異包括: (1)確認持有至到期國債投資利息收入30萬元; (2)持有的以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產在年末的公允價值上升150萬元，稅法規定資產在持有期間公允價值變動不計入應納稅所得額，出售時一并計算應稅所得;(3)計提存貨跌價準備70萬元。假定甲公司2016年1月1日不存在暫時性差異，預計未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異。甲公司2016年度所得稅費用為(  )萬元 5、甲公司2016年利潤總額為200萬元，適用企業所得稅稅率為25%。2016年發生的會計事項中，會計與稅法規定之間存在的差異包括: (1)確認持有至到期國債投資利息收入30萬元; (2)持有的以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產在年末的公允價值上升150萬元，稅法規定資產在持有期間公允價值變動不計入應納稅所得額，出售時一并計算應稅所得;(3)計提存貨跌價準備70萬元。假定甲公司2016年1月1日不存在暫時性差異，預計未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異。甲公司2016年度所得稅費用為(  )萬元 6、根據企業所得稅的規定，下列企業取得收入的形式屬于非貨幣形式的是（ ）。 7、華東公司2014年和2015年有關投資業務如下：2014年1月2日，華東公司與A公司簽訂股權轉讓合同。合同約定:華東公司以銀行存款4000萬元向A公司購買其所持有的華西公司90%的股權;工商變更登記手續亦于2014年1月2日辦理完成。當日起主導華西公司財務和經營政策，取得控制權，該交易發生前，華東公司和華西公司不存在任何關聯方關系。華西公司可辨認凈資產的公允價值為4300萬元，包括華西公司一棟辦公樓評估增值200萬元和應收賬款評估減值100萬元。華西公司該棟辦公樓預計使用15年，已使用5年，預計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。截至2014年末，應收賬款按購買日評估確認的金額收回，評估確認的壞賬已核銷。自華東公司2014年1月2日取得華西公司90%的股權起到2014年12月31日期間，華西公司利潤表中實現凈利潤500萬元;除實現凈損益外，華西公司未發生其他所有者權益項目的變動，華西公司未分配現金股利。2015年1月1日至2015年12月31日期間，華西公司利潤表中實現凈利潤700萬元，其他綜合收益稅后凈額增加6O萬元，分配現金股利90萬元。2015年12月31日，華東公司將其持有華西公司9%的股權對外出售，取得價款900萬元。該項交易后，華東公司仍能夠控制華西公司的財務和生產經營決策。下列說法中表述正確的有(   )。 8、根據企業所得稅的規定，下列企業取得收入的形式屬于非貨幣形式的是（  ）。 9、企業取得的下列收入屬于非貨幣形式的有（    ）。 10、根據企業所得稅的規定，下列企業取得收入的形式屬于非貨幣形式的是（  ）。
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