澳门百家乐官网 (中国）有限公司官网

客服服務
收藏本站
手機版
題目
【單選題】

某有出口經營權的生產企業(一般納稅人)，2008年10月從國內購進生產用的鋼材，取得增值稅專用發票上注明的價款為368000元，已支付運費5800元并取得符合規定的運輸發票，進料加工貿易進口免稅料件的組成計稅價格為13200元人民幣，材料均已驗收入庫；本月內銷貨物的銷售額為150000元，出口貨物的離岸價格為42000美元，(題中的價格均為不含稅價格，增值稅稅率為17％，出口退稅率為13％，匯率為1：6．8)下列表述正確的是（　　）。

A: 應退增值稅45318元，免抵增值稅額0元

B: 應退增值稅37466元，免抵增值稅額6136元

C: 應退增值稅24050元，免抵增值稅額19552元

D: 應退增值稅26570元，免抵增值稅額8842元

答案解析

免抵退稅不得免征和抵扣稅額=6．8×42000×(17％-13％)-13200×(17％-13％)=10896(元)；應納稅額=150000×17％-(368000×17％+5800×7％-10896)=-26570(元)；當期免抵退稅額=6．8×42000×13％-13200×13％=35412(元)：當期應退稅額=26570(元)；當期免抵稅額=35412-26570=8842(元)。

答案選 D

有疑問？
求助專家解答吧。
添加老師咨詢
下載會計APP
相關題目
1、某有出口經營權的生產企業（增值稅一般納稅人），專門從事進料加工業務。2023年3月從國內購進生產用的鋼材，取得增值稅專用發票上注明的價款為200萬元，進料加工貿易保稅進口料件的到岸價格為10萬元人民幣，材料均已驗收入庫；本月內銷貨物的銷售額為15萬元，出口貨物的離岸價格為4.2萬美元，計劃分配率為30％，已知期初待抵扣進項稅額為0，該生產企業當月應退增值稅（　）萬元。（題中的價格均為不含稅價格，增值稅稅率為13％，出口退稅率10％，匯率為1∶6.5，按實耗法計算） 2、某有出口經營權的生產企業（增值稅一般納稅人），專門從事進料加工業務。2020年3月從國內購進生產用的鋼材，取得增值稅專用發票上注明的價款為200萬元，進料加工貿易保稅進口料件的到岸價格為10萬元人民幣，材料均已驗收入庫；本月內銷貨物的銷售額為15萬元，出口貨物的離岸價格為4.2萬美元，計劃分配率為30％，已知期初待抵扣進項稅額為0，該生產企業當月應退增值稅（　）萬元。（題中的價格均為不含稅價格，增值稅稅率為13％，出口退稅率10％，匯率為1∶6.5，按實耗法計算） 3、某有出口經營權的生產企業(一般納稅人)，2008年10月從國內購進生產用的鋼材，取得增值稅專用發票上注明的價款為368000元，已支付運費5800元并取得符合規定的運輸發票，進料加工貿易進口免稅料件的組成計稅價格為13200元人民幣，材料均已驗收入庫；本月內銷貨物的銷售額為150000元，出口貨物的離岸價格為42000美元，(題中的價格均為不含稅價格，增值稅稅率為17％，出口退稅率為13％，匯率為1：6．8)下列表述正確的是（　　）。 4、某生產企業（具有出口經營權）為增值稅一般納稅人，2014年12月從國內采購生產用原材料一批，取得增值稅專用發票，注明價款810萬元、增值稅稅額137.7萬元；當月國內銷售貨物取得不含稅銷售額150萬元，出口自產貨物取得收入折合人民幣690萬元；已知，適用的增值稅稅率為17%，出口退稅率為13%，月初無留抵稅額，相關發票均已經過主管稅務機關認證并允許抵扣。則下列關于該企業增值稅的稅務處理中，說法正確的是（ ）。 5、某生產企業（具有出口經營權）為增值稅一般納稅人，2014年12月從國內采購生產用原材料一批，取得增值稅專用發票，注明價款810萬元、增值稅稅額137.7萬元；當月國內銷售貨物取得不含稅銷售額150萬元，出口自產貨物取得收入折合人民幣690萬元；已知，適用的增值稅稅率為17%，出口退稅率為13%，月初無留抵稅額，相關發票均已經過主管稅務機關認證并允許抵扣。則下列關于該企業增值稅的稅務處理中，說法正確的是（    ）。 6、 某外貿企業為增值稅一般納稅人，具有進出口經營權，2020年3月從甲生產企業購進一批高檔手表，取得的增值稅專用發票上注明價款30萬元，增值稅3.9萬元。當月外貿企業將這批高檔手表全部出口，離岸價格折合人民幣為50萬元。已知高檔手表增值稅退稅率為13%，適用的消費稅稅率為20%，則該外貿企業出口高檔手表應退還的增值稅和消費稅合計為（　　）萬元。 7、根據材料回答1~6題：　　某市一家汽車生產企業，為增值稅一般納稅人，采用新會計準則進行賬務處理，適用企業所得稅稅率25%。2011年生產經營業務如下： 　　(1)全年直接銷售小汽車取得不含稅銷售收入8000萬元(不含對外投資，包含為某市汽車出租公司定制出租車，收取定做費500萬元)；全年購進原材料，取得增值稅專用發票，注明稅款850萬元(已通過主管稅務機關認證)。 　　(2)2月，企業將自產的一批小汽車對外投資，該批產品市場不含稅價格200萬元，企業已做賬務處理，該批汽車的庫存成本為110萬元。 　　(3)企業接受捐贈原材料一批，價值100萬元并取得捐贈方開具的增值稅專用發票，進項稅額17萬元，該項捐贈收入企業已計入營業外收入核算。 　　(4)8月1日，企業將一塊土地使用權轉讓給B公司，轉讓收入1000萬元，該土地使用權原購進價格380萬元，已經攤銷220萬元。 　　(5)企業全年小汽車銷售成本4800萬元(不含對外投資的部分)；發生的銷售費用為1800萬元(其中廣告費為1000萬元，宣傳費用200萬元)，管理費用為800萬元(其中業務。招待費為90萬元，新產品開發費為120萬元，安置殘疾人支付工資28萬元)；財務費用為350萬元。 　　(6)已計入成本、費用中的全年實發工資總額為400萬元(屬于合理限度的范圍)，實際發生的職工工會經費6萬元、職工福利費60萬元、職工教育經費5萬元。 　　(7)對外轉讓小汽車的先進生產技術所有權，取得收入700萬元，相配比的成本、費用為100萬元(收入、成本、費用均獨立核算)。 　　(8)6月8日，取得國債利息收入300萬元；6月10日，取得直接投資境內居民企業分配的股息收入830萬元，已知境內被投資企業適用的企業所得稅稅率為15%。 　　(9)通過當地民政局向貧困山區捐款300萬元，稅收滯納金6萬元。 　　(10)財務費用350萬元中有向其他企業借款500萬元，按利率10%支付利息(銀行同期同類貸款利率6%)，當期發生匯兌損失20萬元。 　　(上述租金收入不考慮房產稅和印花稅。小汽車消費稅稅率為9%，2009年教育經費超標2萬元、2010年超標1萬元。)2011年度企業計算應納稅所得額時可直接扣除的稅費是（　　）萬元。 8、    （二）位于某市區國家重點扶持的高新技術企業，為增值稅一般納稅人。2015年銷售產品取得不含稅收入6500萬元，對外投資取得收益320萬元，全年發生產品銷售成本和銷售費用 共計5300萬元，繳納的營業稅金及附加339萬元，發生的營業外支出420萬元，12月末 企業自行計算的全年會計利潤總額為761萬元，全年已預繳企業所得稅96萬元，未有留抵增值稅。2016年1月經聘請的稅務師事務所審核，發現以下問題：(1) 8月中旬以預收款方式銷售一批產品，收到預收賬款234萬元并收存銀行。12月下 旬將該批產品發出，但未將預收賬款轉作收入。(2)    9月上旬接受客戶捐贈原材料一批，取得增值稅專用發票注明金額10萬元、進項稅 額1.7萬元，企業將捐贈收入直接記入了“資本公積”賬戶核算。(3)10月份購置并投入使用的安全生產專用設備（屬于企業所得稅優惠目錄的范圍），取得增值稅專用發票注明金額18萬元、進項稅額3. 06萬元，企業將購置金額一次性計入了成本扣除，假定該設備會計與稅法折舊期限均為10年，不考慮殘值。(4)成本費用中包含業務招待費62萬元、新產品研究開發費用97萬元。(5)    投資收益中有12. 6萬元從其他居民企業分回的股息，其余為股權轉讓收益，營業 外支出中含通過公益性社會團體向貧困山區捐款130萬元，直接捐贈10萬元。(6)計入成本、費用中的實發工資總額856萬元，撥繳職工工會經費20萬元，職工福利費實際支出131萬元，職工教育經費實際支出32萬元。(其他相關資料：本題不考慮地方教育附加，企業所得稅適用稅率15%)要求：根據上述資料，按下列序號回答問題，每問需計算出合計數。85. 該企業應補繳的增值稅及附加稅費為（      ）萬元。 9、某有進出口經營權的生產企業，2014年9月出口自產設備40臺，出口離岸價80萬美元。本月國內銷售設備100臺，不含稅銷售額600萬人民幣，國內購進貨物全部進項稅額為200萬元，出口退稅率為11%，外匯牌價為1：6.30。該企業9月份應退增值稅稅額是（ ）。 10、M生產企業（具有出口經營權）為增值稅一般納稅人，2014年12月從國內采購生產用原材料一批，取得增值稅專用發票，注明價款810萬元、增值稅稅額137.7萬元；當月國內銷售貨物取得不含稅銷售額150萬元，出口自產貨物取得收入折合人民幣690萬元；已知，適用的增值稅稅率為17%，出口退稅率為13%，月初無留抵稅額，相關發票均已經過主管稅務機關認證并允許抵扣。則下列關于該企業增值稅的稅務處理中，說法正確的是（    ）。
百家乐官网英皇娱乐城| 百家乐官网大西洋城v| 百家乐官网盈利分析路单| 百家乐关键词| 百家乐官网视频地主| 百家乐官网过两关| 亚洲百家乐博彩的玩法技巧和规则| 百家乐官网波浪法则| 大发888方管下载| 百家乐真钱在线| 百家乐官网真钱牌九| 娱乐城百家乐怎么样| 博马百家乐官网娱乐城| 缅甸百家乐官网视频| 易玩棋牌怎么样| 百家乐好不好| 基础百家乐官网的玩法技巧和规则| 澳门娱乐城开户| 百家乐赌博策略| 百家乐注码论坛| 百家乐官网博彩网址| 百家乐官网透视用设备| 网络真钱游戏| 百家乐如何抽千| 菲利宾百家乐官网现场| 机率游戏| 大发888线上投注| 百家乐庄闲机率分析| 老钱庄百家乐官网的玩法技巧和规则 | 杰克百家乐官网玩法| 百家乐官网注册就送| 玉树县| 安龙县| 博彩娱乐城| 888真人娱乐城| 瑞丰娱乐| 大发888英皇国际| 百家乐小钱赢钱| 678百家乐博彩娱乐场开户注册| 蓝盾百家乐代理打| 可信百家乐的玩法技巧和规则 |