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題目
【單選題】

甲股份有限公司2010年的基本每股收益是（　　）元。

A: 0.58

B: 0.60

C: 0.84

D: 0.88

答案解析

甲公司2010年的基本每股收益＝歸屬于普通股股東的當(dāng)期凈利潤(rùn)/發(fā)行在外的普通股加權(quán)平均數(shù)＝1600/［（2000-400＋120）＋400×6/12-120×2/12］＝0.84（元）。

答案選 C

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1、甲股份有限公司2010年的基本每股收益是（　　）元。 2、甲公司為上市公司，2×14年1月1日按面值發(fā)行票面年利率3％的可轉(zhuǎn)換公司債券，面值5 000萬(wàn)元，期限為5年，利息每年年末支付。經(jīng)測(cè)算得到實(shí)際利率為5％，甲公司在對(duì)該項(xiàng)可轉(zhuǎn)換公司債券進(jìn)行初始確認(rèn)時(shí)，按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行了分拆，其中負(fù)債成份的公允價(jià)值為4 566.93萬(wàn)元，權(quán)益成份公允價(jià)值為433.07萬(wàn)元。債券利息不符合資本化條件，甲公司適用的所得稅稅率為25％。 該可轉(zhuǎn)換公司債券在發(fā)行一年后可以轉(zhuǎn)換為股票，轉(zhuǎn)換價(jià)格為每股8元，即按債券面值每100元可轉(zhuǎn)換為12.5股面值1元的普通股。甲上市公司2×14年歸屬于普通股股東的凈利潤(rùn)為2 800萬(wàn)元，2×14年發(fā)行在外普通股加權(quán)平均數(shù)為3 000萬(wàn)股。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問(wèn)題（計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)）。下列關(guān)于甲上市公司2×14年每股收益的表述中，正確的有（ ）。 3、【2801713】甲公司為上市公司，采用授予職工限制性股票的形式實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃2020年1月1日，公司以非公開(kāi)發(fā)行的方式向600名管理人員每人授予100股自身股票（每股面值為1元），授予價(jià)格為每股8元。當(dāng)日，600名管理人員出資認(rèn)購(gòu)了相關(guān)股票，總認(rèn)購(gòu)款為480000元，甲公司履行了相關(guān)增資手續(xù)。甲公司估計(jì)該限制性股票股權(quán)激勵(lì)在授予日的公允價(jià)值為每股15元。 激勵(lì)計(jì)劃規(guī)定，這些管理人員從2020年1月1日起在甲公司連續(xù)服務(wù)3年的，所授予股票將于2023年1月日全部解鎖；其間離職的，甲公司將按照原授予價(jià)格每股8元回購(gòu)相關(guān)股票。2020年1月1日至2023年1月1日期間：所授予股票不得上市流通或轉(zhuǎn)讓；激勵(lì)對(duì)象因獲授限制性股票而取得的現(xiàn)金股利由公司代管、作為應(yīng)付股利在解鎖時(shí)向激勵(lì)對(duì)象支付：對(duì)于未能解鎖的限制性股票，公司在回購(gòu)股票時(shí)應(yīng)扣除激勵(lì)對(duì)象已享有的該部分現(xiàn)金分紅。 2020年度，甲公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1 000萬(wàn)元，發(fā)行在外普通股（不含限制性股票）加權(quán)平均數(shù)為400萬(wàn)股，宣告發(fā)放現(xiàn)金股利每股1元；甲公司估計(jì)三年中離職的管理人員合計(jì)為80人，當(dāng)年年末有30名管理人員離職。假定甲公司2020年度當(dāng)期普通股平均市場(chǎng)價(jià)格為每股35元。2020年末，該限制性股票的稀釋每股收益是（    ） 4、【0408448】位于市區(qū)的甲科技企業(yè)為增值稅一般納稅人。2021年甲科技企業(yè)自行計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn)為12000萬(wàn)元。2022年2月某會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)甲科技企業(yè)進(jìn)行年度所得稅匯算清繳審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)如下事項(xiàng)：（1）5月將一批自產(chǎn)的貨物分配給股東，該批服裝成本200萬(wàn)元，市場(chǎng)不含稅價(jià)格350萬(wàn)元，企業(yè)未做任何賬務(wù)處理。（2）6月份對(duì)甲企業(yè)50名高管授予限制性股票，約定服務(wù)期滿2年后每人可按6元/股購(gòu)買1000股股票，授予日股票公允價(jià)值為10元/股，企業(yè)當(dāng)年在會(huì)計(jì)上確認(rèn)管理費(fèi)用50萬(wàn)元。（3）成本費(fèi)用中含實(shí)際發(fā)放員工工資15000萬(wàn)元。撥繳職工福利費(fèi)2200萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)1250萬(wàn)元、撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)400萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)取得相關(guān)收據(jù)；另根據(jù)合同約定直接支付給勞務(wù)派遣員工工資800萬(wàn)元。（4）境內(nèi)自行研發(fā)產(chǎn)生的研發(fā)費(fèi)用為2400萬(wàn)元，委托境內(nèi)非關(guān)聯(lián)企業(yè)進(jìn)行研發(fā)，支付研發(fā)費(fèi)用1600萬(wàn)元。 （其他相關(guān)資料：2021年各月月末“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目均無(wú)借方余額。） 根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。（1）針對(duì)業(yè)務(wù)（1），下列處理正確的有（  ）。A.自產(chǎn)貨物對(duì)外分配應(yīng)當(dāng)視同銷售計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額B.自產(chǎn)貨物對(duì)外分配會(huì)計(jì)上應(yīng)確認(rèn)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本C.應(yīng)繳納的城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加合計(jì)金額5.46萬(wàn)元D.繳納的增值稅及附加稅費(fèi)可以在計(jì)算利潤(rùn)總額時(shí)扣減（2）計(jì)算該企業(yè)2021年度的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為（    ）萬(wàn)元。A.12150B.12144.54C.11994.54D.12099.04（3）針對(duì)業(yè)務(wù)（2），應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為（  ）。A.納稅調(diào)增50萬(wàn)元B.納稅調(diào)增25萬(wàn)元C.無(wú)需納稅調(diào)整D.納稅調(diào)增20萬(wàn)元（4）針對(duì)業(yè)務(wù)（3），下列表述中正確的有（    ）。A.支付給勞務(wù)派遣人員的工資應(yīng)作為勞務(wù)費(fèi)支出B.工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)納稅調(diào)增84萬(wàn)元C.職工福利費(fèi)無(wú)需納稅調(diào)整D.職工教育經(jīng)費(fèi)無(wú)需納稅調(diào)整（5）在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用支出可加計(jì)扣除（    ）萬(wàn)元。A.1800B.3000C.2760D.2400關(guān)于以上五題的答案排序，下列選項(xiàng)中正確的是（  ）。
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