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題目

【不定項(xiàng)選擇題】

下列會(huì)計(jì)事項(xiàng)中,可產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有（　　）。

A: 期末交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)

B: 期末計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

C: 期末確認(rèn)其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)損失

D: 期末交易性金融負(fù)債的公允價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)

E: 期末確認(rèn)預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失

答案解析

應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是指在確定未來(lái)收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí),將導(dǎo)致產(chǎn)生應(yīng)稅金額的暫時(shí)性差異。應(yīng)納稅暫時(shí)性差異通常產(chǎn)生于以下情形:1資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)2負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)。可抵扣暫時(shí)性差異是指在確定未來(lái)收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí),將導(dǎo)致產(chǎn)生可抵扣金額的暫時(shí)性差異。可抵扣暫時(shí)性差異通常產(chǎn)生于以下情形:1資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ) 2負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)

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