澳门百家乐官网 (中国）有限公司官网

客服服務
收藏本站
手機版
題目
【單選題】

甲公司適用的企業所得稅稅率為25%, 2014年12月20日購入一項不需要安裝的固定資產,成本為500萬元,該項固定資產的使用年限為10年,采用年限平均法計提折舊,預計凈殘值為零。稅法規定,該項固定資產采用雙倍余額遞減法計提折舊,預計折舊年限為8年,預計凈殘值為零。則下列表述中,正確的是（ ）。

A: 因該項固定資產2016年末的遞延所得稅負債余額為29.69萬元

B: 因該項固定資產2016年末應確認的遞延所得稅負債為18.75萬元

C: 因該項固定資產2015年末的遞延所得稅負債余額為10.94萬元

D: 因該項固定資產2015年末應確認的遞延所得稅資產為18.75萬元

答案解析

該項固定資產的稅會差異主要由折舊方法不同導致,2015年末固定資產賬面價值=500-50=450（萬元）,計稅基礎=500-500/8×2=375（萬元）,資產賬面價值大于計稅基礎,確認遞延所得稅負債=（450-375）×25%=18.75（萬元）,選項CD錯誤。 2016年末固定資產賬面價值=450-50=400（萬元）,計稅基礎=375-375/8×2=281.25（萬元） 遞延所得稅負債余額=（400-281.25）×25%=29.69（萬元）,選項A正確。 應確認的遞延所得稅負債=[（375-281.25）-（450-400）]×25%=10.94（萬元）或應確認的遞延所得稅負債=29.69-18.75=10.94（萬元）,選項B錯誤。

答案選 A

有疑問？
求助專家解答吧。
添加老師咨詢
下載會計APP
相關題目
1、甲公司為增值稅一般納稅人，購買及銷售有形動產適用的增值稅稅率為16%。2×17年1月1日，購入一臺不需要安裝的生產用機器設備，取得的增值稅專用發票上注明的設備價款為100萬元，增值稅稅額為16萬元，取得貨物運輸行業增值稅專用發票注明運輸費為2萬元，增值稅進項稅額為0.2萬元，以上款項均已通過銀行存款支付。假定不考慮其他相關稅費。甲公司購入該機器設備的成本為（　　）萬元。 2、甲公司為增值稅一般納稅人，購買及銷售有形動產適用的增值稅稅率為16%。2×17年1月1日，購入一臺不需要安裝的生產用機器設備，取得的增值稅專用發票上注明的設備價款為100萬元，增值稅稅額為16萬元，取得貨物運輸行業增值稅專用發票注明運輸費為2萬元，增值稅進項稅額為0.2萬元，以上款項均已通過銀行存款支付。假定不考慮其他相關稅費。甲公司購入該機器設備的成本為（　　）萬元。 3、甲公司適用的企業所得稅稅率為25%，2014年12月20日購入一項不需要安裝的固定資產，成本為500萬元，該項固定資產的使用年限為10年，采用年限平均法計提折舊，預計凈殘值為零。稅法規定，該項固定資產采用雙倍余額遞減法計提折舊，預計折舊年限為8年，預計凈殘值為零。則下列表述中，正確的是（ ）。 4、甲公司適用的企業所得稅稅率為25%, 2014年12月20日購入一項不需要安裝的固定資 產，成本為500萬元，該項固定資產的使用年限為10年，采用年限平均法計提折舊，預計凈殘值為零。稅法規定，該項固定資產采用雙倍余額遞減法計提折舊，預計折舊年限為8年，預計凈殘值為零。則下列表述中，正確的是（ ）。 5、甲公司適用的企業所得稅稅率為25%, 2014年12月20日購入一項不需要安裝的固定資 產，成本為500萬元，該項固定資產的使用年限為10年，采用年限平均法計提折舊，預計凈殘值為零。稅法規定，該項固定資產采用雙倍余額遞減法計提折舊，預計折舊年限為8年，預計凈殘值為零。則下列表述中，正確的是（ ）。 6、甲公司適用的企業所得稅稅率為25%，2014年12月20日購入一項不需要安裝的固定資產，成本為500萬元，該項固定資產的使用年限為10年，采用年限平均法計提折舊，預計凈殘值為零。稅法規定，該項固定資產采用雙倍余額遞減法計提折舊，預計折舊年限為8年，預計凈殘值為零。則下列表述中，正確的是（ ）。 7、甲公司適用的企業所得稅稅率為25%，2014年12月20日購入一項不需要安裝的固定資產，成本為500萬元，該項固定資產的使用年限為10年，采用年限平均法計提折舊，預計凈殘值為零。稅法規定，該項固定資產采用雙倍余額遞減法計提折舊，預計折舊年限為8年，預計凈殘值為零。則下列表述中，正確的是（  ）。 8、甲公司適用的企業所得稅稅率為25%，2014年12月20日購入一項不需要安裝的固定資產，成本為500萬元，該項固定資產的使用年限為10年，采用年限平均法計提折舊，預計凈殘值為零。稅法規定，該項固定資產采用雙倍余額遞減法計提折舊，預計折舊年限為8年，預計凈殘值為零。則下列表述中，正確的是（  ）。 9、甲公司適用的企業所得稅稅率為25%，2014年12月20日購入一項不需要安裝的固定資產，成本為500萬元，該項固定資產的使用年限為10年，采用年限平均法計提折舊，預計凈殘值為零。稅法規定，該項固定資產采用雙倍余額遞減法計提折舊，預計折舊年限為8年，預計凈殘值為零。則下列表述中，正確的是（  ）。 10、甲公司適用的企業所得稅稅率為25%，2014年12月20日購入一項不需要安裝的固定資產，成本為500萬元，該項固定資產的使用年限為10年，采用年限平均法計提折舊，預計凈殘值為零。稅法規定，該項固定資產采用雙倍余額遞減法計提折舊，預計折舊年限為8年，預計凈殘值為零。則下列表述中，正確的是（  ）。
真人百家乐平台排行| 威尼斯人娱乐平台反水| 百家乐群号| 海立方百家乐官网客户端| 顶级赌场官方| 百家乐官网投注技巧公式| 百家乐第三张规则| 百家乐官网精神| 博乐市| 大发888被查封| 香港百家乐娱乐场开户注册| 百家乐官网桌蓝盾在线| 澳门百家乐几副牌| 赌博中百家乐官网什么意思| 大发888娱乐城主页| 伟博百家乐现金网| 百家乐官网大转轮真人视讯| 宣武区| ,瑞丰国际娱乐场| 大发888网页版登录| 蓝宝石百家乐娱乐城| 菲律宾百家乐的说法| 百家乐官网网真人真钱群| 优博注册| 星河百家乐的玩法技巧和规则| 百家乐官网首页红利| 百家乐官网视频世界| 百家乐倍投软件| 至尊百家乐20130301| 百家乐压分规律| 星级百家乐官网技巧| 网上老虎机| bet365扑克| 如意坊娱乐城| 钱大发888游戏下载| 电脑版百家乐下注技巧| 百家乐棋牌游戏源码| 百家乐讯特| 百家乐赢钱打| 网上百家乐危险| 百家乐下对子的概率|